Portal

Ερώτηση 2723
02.10.24

Εταιρεία ΑΕ το 2019 μισθώνει οικόπεδο από Δήμο στο οποίο ανεγείρει ακίνητο. Μετά το πέρας των 23 ετών το ακίνητο περνάει στον Δήμο. Η Εταιρεία δαπανά 1 εκ και ανεγείρει ένα χτίσμα το οποίο όμως το υπεκμισθώνει σε συνδεδεμένη εταιρεία έναντι 1 εκ ευρώ. Να σημειωθεί ότι η εταιρεία έχει κόψει τιμολόγιο προς την συνδεδεμένη αξίας 1 εκ. Η Εταιρεία πιστώνει το κτίριο αξίας 1 εκ και χρεώνει λοιπές απαιτήσεις 1 εκ. Η συνδεδεμένη χρεώνει το κτίριο και πιστώνει τον 53.(με την σύμβαση αυτή ουσιαστικά η συνδεδεμένη εξαντλεί την ωφέλιμη ζωή του κτιρίου). Εναλλακτικά μήπως θα έπρεπε να μείνει το κτίριο στα βιβλία της εταιρείας (και μάλλον θα έπρεπε να αναγνωριστεί ως άυλο) και ως λογιστική εγγραφή να χρεώναμε λοιπές απαιτήσεις 1εκ και να πιστώναμε λογ 56 1 εκ. Και στο τέλος της κάθε χρήσης ο 56 να γύρναγε σε έσοδο (καθώς το έσοδο από την υπεκμίσθωση διαρκεί 23 έτη και δεν αφορά μόνο μια χρήση). Θα τρέχαμε και τις αποσβέσεις στα 23 έτη όσο η διάρκεια της υπεκμίσθωσης. Η συνδεδεμένη να το είχε ως λειτουργική μίσθωση (να λογιστικοποιούσε μόνο το έξοδο του ενοικίου).Ποιος λογιστικός χειρισμός είναι σωστός; Υπάρχει και θέμα αρχής ίσων αποστάσεων. Τι επιπτώσεις έχει; Αν για παράδειγμα η υπεκμίσθωση έπρεπε στα 23 έτη αντί για 1 εκ να ήταν 1,2 εκ. Τα επιπλέον 200 θα τα φορολογηθεί η εταιρεία ως έσοδο;

Ερώτηση 2718
02.10.24

Ο πράκτορας ΟΠΑΠ οφείλει με κωδικό RF και μέσω εκκαθαριστικού σημειώματος να αποδώσει την διαφορά από τις εισπράξεις και πληρωμές παικτών συμπεριλαμβανομένης της προμήθειας του στον ΟΠΑΠ. Παράλληλα ο ΟΠΑΠ εκδίδει παραστατικό για την προμήθεια, όμως ο ΟΠΑΠ είναι και πελάτης και προμηθευτής του πράκτορα.

Παρακαλώ πολύ για τις λογιστικές εγγραφές σε Πρακτορείο ΟΠΑΠ από την εκκαθάριση των πωλήσεων μέχρι την λογιστικοποίηση των εσόδων προμήθειας και των εξόδων (συνδρομητική τηλεόραση, διαδίκτυο)

Σας ευχαριστώ

Ερώτηση 2702
12.09.24

ΑΕ έχει ένα οικόπεδο, όπου πρόκειται να ανεγείρει οικοδομή. Αρχικά η πρόθεση του επιχειρηματία ήταν όλη η πολυκατοικία να πάει προς πώληση και έτσι το δηλώσαμε στο μητρώο στο άρθρο 6. Στη συνέχεια πήραμε αναστολή του ΦΠΑ έτσι ώστε να μην αναγκαστεί να πουλήσει με ΦΠΑ. Στο μητρώο αυτή τη στιγμή το έχουμε σαν αναστολή του άρθρου 6. Όμως η πρόθεση άλλαξε και αποφασίστηκε τα ακίνητα της πολυκατοικίας να τα διαθέσουμε μέσω της βραχυχρόνιας που πλέον έχει ΦΠΑ. Άρση της αναστολής, δεν γίνεται.

Μπορείτε να μας ενημερώσετε για ολόκληρη την διαδικασία της λογιστικής καταχώρισης από την αρχή μέχρι την αποπεράτωση της οικοδομής; (κάποια διάταξη κλπ.)

Υπάρχει τρόπος να εκπέσουμε το ΦΠΑ των εξόδων της ανέγερσης της οικοδομής;

Επίσης στο Ε9 έχει περαστεί σαν ακίνητο με τα τετραγωνικά που πρόκειται να γίνουν τα διαμερίσματα.

Ερώτηση 2696
12.09.24

Αστική μη κερδοσκοπική εταιρία με κύρια δραστηριότητα υπηρεσίες εκπαίδευσης Π.Δ.Κ.Α. και δευτερεύουσες υπηρεσίες εκπαίδευσης μέσω επιμορφωτικών σεμιναρίων και υπηρεσίες εκπαίδευσης μέσω υπολογιστή και συγκεκριμένα ότι έχει σχέση με γιόγκα.

1. Θέλει να κάνει διαδικτυακά μαθήματα ή και δια ζώσης με εισηγητές εξωτερικού, οι οποίοι δεν είναι υποχρεωμένοι στις χώρες τους να έχουν έναρξη δραστηριότητας. Σε αυτή την περίπτωση μια βεβαίωση είσπραξης μας καλύπτει; Αν όχι, τι θα πρέπει να κάνουμε; Θα πρέπει να γίνει πρόσληψη; Μήπως ένα συμφωνητικό μεταξύ της εταιρείας και του εισηγητή μας καλύπτει; Για τους Έλληνες εισηγητές ισχύει το ίδιο;

2. Τα έσοδα της είναι μόνο από δωρεές. Τι ποσοστό φόρου πληρώνουμε;

3. Η ενημέρωση του myDATA γίνεται ετήσια;

4. Ο διαχειριστής της εταιρείας θα πρέπει να έχει πρόσληψη ώστε να μπορεί να είναι εισηγητής σε κάποιο σεμινάριο;

Ερώτηση 2694
12.09.24

ΑΕ ξενοδοχείο έχει σύμβαση με πρακτορείο τουρισμού. Τον Αύγουστο του 2024, εστάλη αλληλογραφία από το πρακτορείο στο ξενοδοχείο για κάποια παράπονα από πελάτη που έκανε χρήση του ξενοδοχείου το καλοκαίρι του 2023. Ως εκ τούτου το πρακτορείο δηλώνει ότι θα αφαιρέσει από το υπόλοιπο της απαίτησης της ΑΕ (βάσει συμβολαίου και γεγονότων) ένα ποσό. Παρακαλώ ενημερώστε με για την έκδοση παραστατικού από την ΑΕ που θα απομειώνει την απαίτηση (βάσει ΕΛΠ), την διαβίβαση στο myDATA και πώς αντιμετωπίζεται η απομείωση βάσει αρχής δεδουλευμένου.

Ευχαριστώ

Ερώτηση 2699
11.09.24

Θα ήθελα να ρωτήσω σχετικά με τη λειτουργία καφέ- αναψυκτήριου σε εκθεσιακό χώρο για 5 ημέρες. Ποιες είναι οι ενέργειες που πρέπει να γίνουν στο μητρώο και ποια είναι η προθεσμία; Η επιχείρηση θα αγοράσει ταμειακή μηχανή για να λειτουργήσει στον εκθεσιακό χώρο κατά τις ημέρες της έκθεσης.

Ερώτηση 2692
11.09.24

Καφετέρια κάνει συμφωνητικό με εταιρεία όπου θα της πηγαίνει πελάτες και έναντι συγκεκριμένης αμοιβής θα τους παρέχεται πρωινό. Ανά τακτά διαστήματα. Μπορεί αυτός που έχει την καφετέρια να εκδίδει ένα τιμολόγιο στο τέλος κάθε μήνα;

Για κάθε πρωινό θα εκδίδει αποδείξεις από ΦΗΜΑΣ, και ακόλουθα τιμολόγια για κάθε μέρα ξεχωριστά με την ολοκλήρωση του πρωινού;

Για κάθε πρωινό θα εκδίδει δελτίο αποστολής και ακόλουθα τιμολόγια για κάθε μέρα ξεχωριστά με την ολοκλήρωση του πρωινού;

Ή αν από την αρχή ξέρει τον αριθμό των ατόμων με την έναρξη των πρωινών τιμολόγια για να αποφύγει την ταμειακή και τα δελτία αποστολής;

Υπάρχει δυνατότητα για αποφυγή όλων των ανωτέρω να εκδίδει μόνο τιμολόγιο στο τέλος του μήνα με αναφορά ως σχετικό συμφωνητικό;

Σε κάθε περίπτωση ο συντελεστής ΦΠΑ είναι ανάλογος των προϊόντων που πουλάει (διάκριση 13% -24%) ή ένας συντελεστής για όλο το πρωινό (π.χ. περιλαμβάνει χυμό, καφέ, ψωμί, αβγά κλπ.)

Ερώτηση 2691
11.09.24

Καλημέρα σας,

Ατομική επιχείρηση με κύριο ΚΑΔ 85.59.19.03 ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΕΙΔΙΚΟΥ ΠΑΙΔΑΓΩΓΟΥ όπου η ίδια η ιδιοκτήτρια είναι πτυχιούχος ΑΕΙ στην ειδική αγωγή για τις υπηρεσίες ειδικής αγωγής που θα παρέχει η ίδια προβλέπεται απαλλαγή ΦΠΑ ή όχι; Θα υποβάλλεται περιοδική δήλωση ΦΠΑ εφόσον όλες οι παροχές υπηρεσίας είναι απαλλασσόμενες; Οι ΑΠΥ που θα εκδίδονται θα προσκομίζονται από τους πελάτες στον ΕΟΠΥΥ και θα μπορούν να λαμβάνουν μία επιχορήγηση. Οι ΑΠΥ μπορούν εφόσον περιλαμβάνουν το ονοματεπώνυμο και τη διεύθυνση του πελάτη να είναι αθεώρητες χωρίς σήμανση από φορολογικό μηχανισμό ή από πάροχο ηλεκτρονικής τιμολόγησης και να αναγράφεται η φράση ΑΘΕΩΡΗΤΑ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ Α.Υ.Ο. ΠΟΛ.1002/2014 και η φράση Άρθρο 22 του Κώδικα ΦΠΑ (Ν.2859/2000) όπως πχ συμβαίνει με τους γιατρούς που εκδίδουν αθεώρητες αποδείξεις;

Ερώτηση 2690
11.09.24

Θα ήθελα την γνώμη σας αν ύστερα από τις αποφάσεις Α.1122/31-07-2024 (ΦΕΚ 4570 Β΄/06-08-2024 ) & Α.1123/15-07-2024 (ΦΕΚ 4571 Β΄06-08-2024 ), τα χειρόγραφα Δελτία Αποστολής έχουν καταργηθεί.

Ερώτηση 2684
22.07.24

Ελληνική ΑΕ συμμετοχών εισπράττει από Κύπρο μέρισμα 120.000€ το 2023 το οποίο είναι αφορολόγητο και εμφανίζεται σε λογαριασμό ειδικού αποθεματικού.

1) Ποια η εγγραφή στο myDATA;

2) Εμφανίζεται στον πίνακα αποτελεσμάτων χρήσης και σε ποιο κονδύλι;