Portal

Ερώτηση 2637
20.05.24

Εταιρία ΑΕ στην οποία μέτοχος 100% είναι εταιρία συμμετοχών, έχει ιδιοκτησία ακίνητο ως τουριστικό κατάλυμα αξίας 1.000.000€ σε αγροτεμάχιο αξίας 2.000.000€, κάνει εγγραφές τεκμαρτό ενοίκιο 1.000.000 x 3% = 30.000€ ανά μήνα;

1) Εγγραφές Χ:62.04 30.000€ με Π: 75.05 30.000€;

2) Παρακαλώ μια ανάλυση σχετικά με την καταχώρηση ενοικίου ιδιοχρησιμοποίησης ακινήτου με τις κατάλληλες λογιστικές και φορολογικές ενέργειες δήλωσής του. Η μέτοχος διενεργεί κάποιες εγγραφές στα βιβλία της;

Ερώτηση 2636
17.05.24

Εταιρία αξιοποίησης ακινήτων Α.Ε. προχωράει σε διάσπαση τουριστικού κλάδου με ημερομηνία μετασχηματισμού 31/8/2023 και ανακοίνωση από ΓΕΜΗ 15/4/2024. Όλες οι συναλλαγές μετά την 31/8/2023 γίνονταν για τη διασπώμενη. Αποτέλεσμα περιόδου μετασχηματισμού ζημίες (93.000€). Στη περίπτωση αυτή οφείλει η διασπώμενη το ποσό των 93.000€ στην επωφελούμενη εφόσον δε μπορεί να αλλάξει η Καθαρή Θέση της επωφελούμενης λόγω ότι οι συναλλαγές μετά από την 31/8/2023 γίνονταν για τη διασπώμενη. Το ενεργητικό της επωφελούμενης είναι ακίνητα και μετρητά. Αυτή τη στιγμή έχουν γίνει οι εν λόγω εγγραφές χωρίς το ποσό των 93.000€ και είναι ισοσκελισμένα. Για να συμπεριλάβω τα 93.000€ οφειλή προς επωφελούμενη θα πρέπει να μειωθεί η αξία του ενεργητικού κατά 93.000€ με ισόποση δημιουργία υποχρέωσης. Το ερώτημα είναι ποιο στοιχείο ενεργητικού να μειωθεί αφού η αξία των ακινήτων είναι 5.280.000€ και τα μετρητά ισοσκελισμένα 7.500€. Να σημειωθεί εδώ ότι έχουν υπάρξει προκαταβολές από πελάτες τουριστικού κλάδου ποσού 71.000€.

Ερώτηση 1η: το ποσό των παραπάνω προκαταβολών θα πρέπει να αποτυπωθεί στον τελικό Ισολογισμό κλάδου στον 38-03; Για να ισοσκελίσει το ποσό είναι 7.500€.

Ερώτηση 2η: άλλο στοιχείο ενεργητικού δεν υπάρχει. Στην επωφελούμενη τώρα θα πρέπει να υπάρχει απαίτηση από διασπώμενη το παραπάνω ποσό αλλά τι λογαριασμός να πιστωθεί για να ισοσκελίσει αφού δε μπορεί να μειωθεί η αξία των ακινήτων ή άλλο στοιχείο ενεργητικού αν υποθέσουμε ότι τα 7.500€ που ισοσκελίζει είναι σωστά;

Σας ευχαριστώ

Ερώτηση 2613
23.04.24

Σε συνέχεια του υπ' αριθμόν 2608 ερώτημά μου θα ήθελα μια διευκρίνιση. Αν για παράδειγμα η αντικειμενική αξία του ακίνητου είναι 3.000.000,00 € και αυτό το ακίνητο εισφέρεται από τους εταίρους για τον σχηματισμό του κεφαλαίου της ΟΕ, διότι όπως τονίζεται η ΟΕ δεν αγοράζει το ακίνητο, η ΟΕ θα μπορεί να κάνει αποσβέσεις επί της αντικειμενικής αξίας του ακίνητου 4% ετησίως;

Ερώτηση 2610
09.04.24

Ατομική επιχείρηση λαμβάνει από την ΔΥΠΑ επιδότηση νέων επιχειρήσεων σε δόσεις, δεν σχετίζεται με συγκεκριμένες δαπάνες και είναι αφορολόγητη. Η καταχώρηση στα βιβλία θα γίνει με την απόφαση έγκρισης της εκταμίευσης του ποσού ή με την ημερομηνία που θα καταβληθεί το ποσό στον λογαριασμό της; Στο myDATA με τι κωδικό παραστατικού και τι χαρακτηρισμούς θα ανέβει;

Επίσης επιδότηση από την ΔΥΠΑ που αφορά κάλυψη μέρους της μισθολογικής δαπάνης θα την καταχωρήσουμε με την ημερομηνία απόφασης έγκρισης εκταμίευσης ποσού διμήνου από την ΔΥΠΑ ή με την ημερομηνία καταβολής στην τράπεζα; Με τι κωδικό παραστατικού κ κατηγορία θα ανέβει στο myDATA και τι προθεσμία υπάρχει;

Ερώτηση 2609
09.04.24

Επιχείρηση εμπορίας τροφίμων καταστρέφει κατά καιρούς νωπά εμπορεύματα τηρώντας την διαδικασία που προβλέπεται (προτ. καταστροφής κ.λπ.).

Στα βιβλία της καταχωρεί το λογιστικό γεγονός χρεώνοντας τον λογ. 67.02 και πιστώνοντας τον 20.07. Σύμφωνα με την ΠΟΛ.1221/2000 δεν υπάρχει θέμα διακανονισμού ΦΠΑ.

Θα ήθελα τη γνώμη σας για τον τρόπο διαβίβασης της παραπάνω εγγραφής στο My Data. Προσπάθησα να τα διαβιβάσω με 6.1 ή 6.2 και να ενημερώσω τον κωδ. 595 όμως δεν δέχεται αξίες χωρίς ΦΠΑ.

Ερώτηση 2608
08.04.24

Δυο φυσικά πρόσωπα μητέρα και θυγατέρα εισπράττουν ετησίως από εκμίσθωση ακίνητου 360.000,00€ ετησίως ως εκ τούτου φορολογούνται με συντελεστή 45%.

Στους ανωτέρω πρότεινα να συστήσουν ομόρρυθμο εταιρία και να μεταβιβάσουν το εμπράγματο δικαίωμα τους, πλήρους κυριότητας στην εταιρία που θα συσταθεί ως συμμετοχή τους στο κεφάλαιο της εταιρίας και φυσικά να καταβληθεί ο φόρος 3% επί της αντικειμενικής αξίας του ακινήτου.

Μετά την σύσταση της ΟΕ, η εταιρία θα εκμισθώνει σε τρίτους το ακίνητο και θα φορολογείται με συντελεστή 22% (εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα), ως εκ τούτου θα φορολογείται επί των κερδών που θα προκύψουν από τα μηνιαία μισθώματα σε σχέση με τις δαπάνες που προβλέπονται στο άρθρο 22 του Ν.4172/2013.

Ερώτημα: Η ΟΕ ως κύρια πλέον του παγίου περιουσιακού στοιχείου, θα προβεί σε αποσβέσεις 4% επί της αντικειμενικής αξίας του ακινήτου (αξία κτήσης παγίου);

Επιπροσθέτως επειδή ήδη υπάρχει από την κείμενη νομοθεσία προσδιορισμός της αντικειμενικής αξίας του ακινήτου, απαιτείται ο προσδιορισμός της αντικειμενικής αξίας να γίνει σύμφωνα με το άρθρο 17 (παράγραφος 3-4) του Ν.4548/2018 όπου απαιτούνται δυο ορκωτοί ελεγκτές η εκτιμητές;

Επίσης επειδή πρόκειται για εισφορά ακινήτου από τους εταίρους για την σύσταση της ΟΕ και όχι αγορά, όπου σύμφωνα με το άρθρο 5 παράγραφος 1 του Ν.1587/1990, ο φόρος μεταβίβασης που αναγράφεται στο συμβόλαιο βαρύνει τον αγοραστή του ακινήτου, δύναται ο φόρος μεταβίβασης που θα προκύψει να αφαιρεθεί από τα ακαθάριστα έσοδα της ΟΕ και να καταβληθεί από την ίδια την ΟΕ; άρα πρέπει να καταβληθούν και μετρητά από τους εταίρους ως κεφάλαιο για την αποπληρωμή του φόρου μεταβίβασης;

Εν αναμονή της απάντησης σας.

Σας ευχαριστώ.

Ερώτηση 2607
08.04.24

Εταιρεία ΑΕ ταχυμεταφορών - courier με ΚΑΔ 53201101 που εκδίδει παραστατικά από ERP, υποχρεούται σε χρήση φορολογικού μηχανισμού;

Ερώτηση 2603
02.04.24

Ετερόρρυθμη εταιρία έχει σκοπό την διαχείριση τουριστικών καταλυμάτων, κατά κύριο λόγο τις καταχωρήσεις σε σχετικές πλατφόρμες και την εξυπηρέτηση στην άφιξη και την αναχώρηση των πελατών, επίσης ενδέχεται να έχει την επίβλεψη συνεργείων καθαριότητας (εξωτερικοί συνεργάτες) για την καθαριότητα των καταλυμάτων.

Για την καλύτερη κατανόηση του ερωτήματος, κάνω ένα παράδειγμα:

Στην πλατφόρμα το ακίνητο έχει τιμή 1.000,00 ευρώ την βραδιά & τέλος ανθεκτικότητας 10,00 την βραδιά, και γίνεται κράτηση για 1 βράδυ, ο πελάτης καταθέτει στον λογαριασμό της σχετικής πλατφόρμας 1.010,00 ευρώ, η προμήθεια της πλατφόρμας είναι 10%, άρα κρατάει 100,00 και μας καταθέτει στον λογαριασμό της Ε.Ε. 910,00, το ποσοστό που έχουμε συμφωνήσει με το κατάλυμα είναι 20%, άρα κρατάμε 200,00 και μεταφέρουμε στον λογαριασμό του ιδιοκτήτη του καταλύματος 710,00.

1) Πως θα γίνει η τιμολόγηση;

α) 1.000,00 έσοδο η Ε.Ε. ΑΠΥ στον πελάτη, έξοδο τα 100,00 της πλατφόρμας και 700,00 έξοδο από ιδιοκτήτη, και το τέλος ανθεκτικότητας ο ιδιοκτήτης;

β) 200,00 +100= 300,00 έσοδο η Ε.Ε. προς τον ιδιοκτήτη, η Ε.Ε. λαμβάνει παραστατικό από πλατφόρμα για τα 100,00, ο ιδιοκτήτης ΑΠΥ στον πελάτη και τέλος ανθεκτικότητας

γ) αν έχετε να μας προτείνετε κάποιον άλλον τρόπο

2) εφόσον πάμε στην περίπτωση α ή ακόμα και στην β με ιδιοκτήτη ακινήτου βραχυχρόνιας μίσθωσης, χρειαζόμαστε ΦΗΜ ή ΦΤΜ;

3) στα σενάρια α & β, ποιος είναι ο συντελεστής ΦΠΑ;

4) Μπορεί η Ε.Ε. να τιμολογεί ανά μήνα ή πρέπει να τιμολογεί ανά κράτηση;

Ερώτηση 2600
27.03.24

Ημεδαπή ΑΕ συμμετέχει κατά 80% σε Αλβανική εταιρία η οποία παρουσίασε κέρδη 135.000€. Η Ελληνική ΑΕ έχει ζημίες 80.000€.

Σενάριο Α.

Δεν θα γίνει διανομή κερδών από την Αλβανική. Λογιστικές εγγραφές στην Ελληνική ΑΕ: Θα πρέπει να γίνει λογικά αποτίμηση της συμμετοχής άρα 135.000€ Χ 80% = 108.000€. Χρέωση λογαριασμού συμμετοχών 18 με 108.000€ και Πίστωση λογαριασμού καθαρής θέσης "Διαφορές από εύλογη αξία συμμετοχών" 108.000€ ή θα πάει η Πίστωση 76 Έσοδα από Συμμετοχές; Στη 2η περίπτωση θα φορολογηθεί η Ελληνική ΑΕ αφού θα καλύψει τα 80.000€ ζημία; Επειδή υπάρχει ΣΑΔΦ ανάμεσα στις χώρες θα γίνει επιστροφή ποσού ΦΕ και παρακράτησης μερίσματος ή γίνεται μόνο εφόσον γινόταν πληρωμή μερίσματος 108.000€ όπως στο Σενάριο Β;

Σενάριο Β.

Θα γίνει πληρωμή μερίσματος 108.000€. Ποιες οι λογιστικές ενέργειες-εγγραφές και ποιες οι φορολογικές;

Ερώτηση 2599
27.03.24

1) Για το έτος 2024 πότε έχουμε υποχρέωση για την αποστολή των ενοικίων εξόδων και της μηνιαίας μισθοδοσίας στο myDATA;

2) Ποια είναι η λογιστική αντιμετώπιση στα διπλογραφικά βιβλία του τέλους παρεπιδημούντων;

3) Ποιες θα είναι οι επιπτώσεις σε περίπτωση που δεν κάνουμε αποστολή χαρακτηρισμών για το έτος 2023 που αφορά την συμπλήρωση του εντύπου Ε3, ενώ έχουμε κάνει λήψη και αντιστοίχιση από το myDATA;

Παρακαλώ όπως μας απαντήσετε συνοπτικά και με συμπέρασμα.