Portal

Ερώτηση 2759
18.11.24

Εταιρεία στα πλαίσια συμμετοχής της σε ένα fashion show ανέλαβε να δώσει χρηματικό έπαθλο στους νικητές του διαγωνισμού που διεξήχθη στα πλαίσια αυτού. Τι παραστατικό πρέπει να εκδοθεί γι’ αυτήν την χρηματική καταβολή; Εκπίπτει το ποσό φορολογικά;

Ερώτηση 2756
13.11.24

Θα ήθελα να ρωτήσω πώς διαβιβάζεται το τέλος ανθεκτικότητας και/ή το περιβαλλοντικό τέλος που υπάρχει στα Ζ μιας εταιρείας και σε τι λογαριασμό γενικής λογιστικής γίνεται η εγγραφή του, είτε σε απλογραφικά είτε σε διπλογραφικά βιβλία.

Ερώτηση 2752
13.11.24

Αναφορικά με τις ναυτικές εταιρείες και σύμφωνα με το ν.959/1979, σε περίπτωση πώλησης του σκάφους που ανήκει στην εταιρεία, η πώληση υπάγεται σε ΦΠΑ; Το παραστατικό που θα εκδοθεί θα είναι ΤΠΔΑ ή ιδιωτικό συμφωνητικό;

Πώς θα φορολογηθούν τα κέρδη από την πώληση του σκάφους (είναι αφορολόγητα); Υπάγονται στη δήλωση φορολογίας εισοδήματος; Και σε ποιο πεδίο της δήλωσης ΦΠΑ και στο ε3, έντυπο Ν και ποιες είναι οι λογιστικές εγγραφές που θα καταχωρηθούν στα βιβλία, όπως επίσης με ποιο τρόπο θα το ανεβάσουμε στο myDATA;

Ερώτηση 2751
13.11.24

Ατομική επιχείρηση το 2008 σε ιδιόκτητο οικόπεδο ανήγειρε ακίνητο επαγγελματικής χρήσης (εστιατόριο) με κόστος ανέγερσης 600.000,00 ευρώ πλέον ΦΠΑ το οποίο καταχώρησε στα πάγια στοιχεία της επιχείρησης και εξέπεσε το ΦΠΑ που αναλογούσε. Το 2013 ο επιχειρηματίας με γονική παροχή μεταβίβασε την ψιλή κυριότητα στο γιο του.

Α. Σε ποια αξία η επιχείρηση θα υπολογίσει τις αποσβέσεις που διενεργεί με δεδομένο ότι το ακίνητο μετά την ανέγερσή του έχει μεταβιβαστεί κατά ψιλή κυριότητα;

Β. Σε περίπτωση διακοπής εργασιών οφείλεται ΦΠΑ αυτοπαράδοσης για το ακίνητο; Αν ναι, σε ποια αξία θα υπολογιστεί;

Ερώτηση 2748
05.11.24

Θα θέλαμε την βοήθειά σας στα εξής ερωτήματα αναφορικά με τις αποσβέσεις χρήσης σε Α.Ε.:

1. Ο υπολογισμός αποσβέσεων είναι υποχρεωτικός;

2. Θα μπορούσε η εταιρεία Α.Ε. να πει ότι για το 2024 δεν υπολογίζει αποσβέσεις, χάνοντας το δικαίωμα για την χρήση αυτή, κάνοντας κάποιο πρακτικό;

3. Αν ο υπολογισμός είναι υποχρεωτικός, θα μπορούσαμε να υπολογίσουμε αποσβέσεις κανονικά, να τις αναγράψουμε στο Ε3 και να τις βάλουμε στο έντυπο της αναμόρφωσης στον κωδικό 2020 ώστε να τις αναμορφώσουμε; Στην λογιστική θα μπορούσαμε να τις απεικονίσουμε σε τάξεως για να μην εμφανιστούν στις καταστάσεις;

4. Αν τελικά μπορούμε να μην υπολογίσουμε αποσβέσεις, έχουμε κάποιον περιορισμό λόγω του ότι ορισμένα πάγια έχουν αγοραστεί πρόσφατα μέσω ΕΣΠΑ (και το 50% των αποσβέσεων το κάνουμε έσοδο κάθε χρόνο);

Σας ευχαριστούμε εκ των προτέρων

Ερώτηση 2745
05.11.24

ΔΕΔΟΜΕΝΑ

• Έκδοση Α.Λ.Π. από Φ.Τ.Μ. (Ζ) και αποστολή στον Πελάτη – Ιδιώτη με δικό μας μεταφορικό μέσο ή με Μεταφορική Εταιρεία ή με Courier.

• Έκδοση Α.Λ.Π. από ERP και αποστολή στον Πελάτη – Ιδιώτη κατά τον ίδιο τρόπο ως άνω.

ΕΡΩΤΗΜΑ

• Θα εκδοθεί Δ.ΑΠΟΣΤΟΛΗΣ (9.3) ως συνοδευτικό στοιχείο με την Α.Λ.Π για την Α.Λ.Π (Φ.Τ.Μ);

• Η έκδοση της Α.Λ.Π. από το ERP θα γίνει με δήλωση ‘’ΔΙΑΚΙΝΗΣΗ‘’ και θα εκδοθεί φορολογικό στοιχείο ‘’Α.Λ.Π – ΔΕΛΤΙΟ ΑΠΟΣΤΟΛΗΣ‘’;

• Γενικά, σε ποιες περιπτώσεις οι Α.Λ.Π & τα Πιστωτικά Στοιχεία Λιανικής αφορούν & Διακίνηση Αγάθων από 1.12.2024;

Ερώτηση 2739
29.10.24

Καλησπέρα,

΄Έχω μια ΟΕ που εμπορεύεται παιχνίδια και σκέφτεται να εισάγει αυτόματους πωλητές παιχνιδιών. Αυτούς που υπάρχουν σε περίπτερα κ.τ.λ. και βγάζουν με 1€ ή 2€ μπαλάκια ή κάποιο παιχνιδάκι. Οι ερωτήσεις είναι οι εξής:

1. Σαν πωλητής η επιχείρηση φαντάζομαι δεν έχει κάποια ιδιαίτερη υποχρέωση πέρα από την έκδοση τιμολογίου για το μηχάνημα και για το πιθανόν γέμισμα με αυτά τα παιχνιδάκια αν τα πουλήσει εκείνη, σωστά; Μια γνωστοποίηση που έπρεπε να γίνει παλαιότερα στη ΔΟΥ, απ’ ότι διάβασα έχει καταργηθεί.

2. Η επιχείρηση που θα το αγοράσει τι παραστατικό θα εκδίδει για τις πωλήσεις των παιχνιδιών αυτών; Θα πρέπει να παρακολουθεί το απόθεμα και να κόβει μια συγκεντρωτική απόδειξη λιανικής πώλησης κάθε φορά που γεμίζει το μηχάνημα; Υπάρχει κάτι ιδιαίτερο που πρέπει να προσέξει;

Γενικά λοιπόν θα ήθελα τις υποχρεώσεις των δύο συμβαλλόμενων μερών (πωλητή-αγοραστή)

Ευχαριστώ πολύ

Ερώτηση 2731
14.10.24

Εταιρεία Α.Ε. πλήρωσε φόρο συγκέντρωσης κεφαλαίου ποσού 2.042,76 € στις 25/11/2022 για ποσό αύξησης εταιρικού κεφαλαίου 408.552.

Η εγγραφή που έγινε το 2022 αφορούσε την πληρωμή του φόρου μέσω τραπέζης

(Υ) 64.11.98.0003

(Π) 38.02.00.0000

Και το έξοδο (64.11) συμπεριλήφθηκε στο αποτέλεσμα της χρήσης 2023.

Όμως τελικά η αύξηση του εταιρικού κεφαλαίου ΔΕΝ έγινε και η εταιρεία ζήτησε τον συμψηφισμό από την φορολογική αρχή και τον έλαβε στις 13/8/2024.

Ο συμψηφισμός αφορούσε οφειλόμενο φόρο εισοδήματος του έτους 2018 πλέον τα πρόστιμα και οφειλόμενο ΦΠΑ παρελθουσών χρήσεων μετά των προστίμων, έτσι συμπληρώθηκε το αιτηθέν ποσόν 2.042,76.

ΕΡΩΤΑΤΑΙ

α) Ο συμψηφισμός έγινε στις 13/08/2024

1. Θα μειωθεί η υποχρέωση της καταβολής του φόρου εισοδήματος του 2022 με την χρέωση του λογαριασμού υποχρέωσης 54.01.01.0001;

2. Θα μειωθεί η υποχρέωση απόδοσης του ΦΠΑ παρελθουσών χρήσεων με τον λογαριασμό 54.06.00.0000 και ποιος λογαριασμός θα πιστωθεί;

Μήπως ο λογαριασμός [79.01] ασυνήθη έσοδα και κέρδη ο οποίος όμως θα επηρεάσει το αποτέλεσμα της χρήσης 2024;

Ερώτηση 2726
09.10.24

Εταιρία Α ΙΚΕ αποτελείται από Β ΙΚΕ 98% 125.000€ και το υπόλοιπο 2% 1.000€ το έχει Φ.Π. Η Β ΙΚΕ αγοράζει το 2% του ΦΠ με 6.000€ και έτσι η Β ΙΚΕ είναι 100% εταίρος της Α ΙΚΕ. Ίδια κεφάλαια Α ΙΚΕ 140.000€.

Ερώτηση:

1.Τί λογιστικές εγγραφές θα γίνουν;

2. Η Β ΙΚΕ θα πληρώσει 6.000€, τα 1.000€ για την ονομαστική αξία του ποσοστού 2% και 5.000€ υπεραξία και εγγραφή στον 16-00;

3. Τα 5.000€ υπεραξίας αποσβένονται από την Β ΙΚΕ;

4. Την Α ΙΚΕ την επηρεάζει κάπου η υπεραξία αυτή ή απλά αλλάζει το ποσοστό συμμετοχής της σε 100% της Β ΙΚΕ;

Ερώτηση 2725
09.10.24

Το ερώτημα αφορά εταιρία ΑΕ η οποία έχει καταχωρήσει στα βιβλία της στον λογαριασμό 41.... δύο είδη ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ.

Το πρώτο αφορά διαφορά από υπεραξία ακινήτων με βάση τον Ν.2065/1992.

Το δεύτερο αφορά επιχορήγηση που πήρε για επισκευή του κτιρίου της από επιδοτούμενο πρόγραμμα.

Είμαστε υποχρεωμένοι να αποσβένουμε το έξοδο αυτό και στις δύο περιπτώσεις, με τι χρονικό ορίζοντα και τι ποσοστό; Επιπλέον υποχρέωση υπάρχει θεωρώντας ότι το έσοδο έχει συμπεριληφθεί σε πολύ προηγούμενο έτος από τα ισοζύγια των ετών που έχουμε αναλάβει.