Portal

Ερώτηση 2953
17.06.25

Η πρόσφατη έκδοση Ε.2030/2025 έδωσε απαντήσεις σε ερωτήματα, στην περ. 10 αναφέρονται τα κατωτέρω:

«10. Σε περίπτωση που συντελείται πώληση αποθεμάτων από οντότητα σε άλλη οντότητα (τα αποθέματα τίθενται στη διάθεση του αγοραστή) χωρίς αυτά να απομακρύνονται από τις εγκαταστάσεις του πωλητή, στις οποίες παραμένουν για φύλαξη (αλλαγή κυριότητας), δύναται να εκδίδεται, κατά το χρόνο της πώλησης/παράδοσης, τιμολόγιο ή τιμολόγιο με ένδειξη διακίνησης αποθεμάτων ούτως ώστε να αποτυπώνεται η συναλλαγή της πώλησης. Σε κάθε περίπτωση, εφόσον δεν εκδοθεί τιμολόγιο με ένδειξη διακίνησης αποθεμάτων, εκδίδεται ψηφιακό παραστατικό διακίνησης με στοιχεία εκδότη του Αποστολέα (πωλητή) και λήπτη του αγοραστή, με διεύθυνση ολοκλήρωσης διακίνησης εκτός α/α εγκατάστασης λήπτη, τη διεύθυνση του πωλητή και σκοπό διακίνησης «Πώληση». Με αυτό τον τρόπο αποτυπώνεται ότι τα συγκεκριμένα αποθέματα νοούνται για τον πωλητή ως «αποθέματα τρίτων» για δε τον αγοραστή «αποθέματα σε χώρους τρίτων» κατά τα ειδικότερα οριζόμενα με τις διατάξεις της παρ. 8 του άρθρου 5 του ν.4308/2014.

Στη συνέχεια κατά την αποστολή των αποθεμάτων από τις εγκαταστάσεις του πωλητή στις εγκαταστάσεις του αγοραστή (ή άλλης οντότητας κατ’ εντολή του αγοραστή) εκδίδεται ψηφιακό παραστατικό διακίνησης από τον πωλητή με λήπτη των αποθεμάτων τον αγοραστή αυτών (ή την άλλη οντότητα που έχει υποδείξει ο αγοραστής).»

Η ερώτηση είναι η εξής:

Όταν εκδώσω Τιμολόγιο-ΔΑ με ένδειξη διακίνησης αποθεμάτων (παραμένουν τα αποθέματα προς φύλαξη) και την επόμενη διακινηθούν τα αποθέματα πρέπει να εκδώσω εκ νέου ΔΑ ή αρκεί το ΤΔΑ;

Ερώτηση 2941
10.06.25

Εταιρεία ΙΚΕ θα λάβει τιμολόγιο εξόδου που αφορά τόκους πωλήσεων. Η απεικόνιση είναι η εξής:

Τόκοι πωλήσεων 10.000,00€ ΦΠΑ 2.400,00€ και φόρος τόκων 15% =1.500,00€ .

Παρακαλώ όπως μας αποτυπώσετε την λογιστική εγγραφή σύμφωνα με τα ΕΛΠ. Πλέον κατά την υποβολή της μηνιαίας δήλωσης τόκων ποιος είναι ο κωδικός κατηγορίας αμοιβής (28-Λοιποί τόκοι που δεν εμπίπτουν στις πάνω κατηγορίες;).

Ερώτηση 2939
10.06.25

Μια επιχείρηση εμπορική με οικοδομικά υλικά (υπόχρεη σε ψηφιακό ΔΑ) έχει εμπορεύματα παρακαταθήκη. Δηλαδή είναι εμπορεύματα τρίτων προς φύλαξη. Έχει κοπεί ήδη το τιμολόγιο δελτίο αποστολής με σημείωση επάνω ότι θα παραμείνουν στην αποθήκη μας προς φύλαξη. Τι πρέπει να γίνει όταν θα σταλεί στον πελάτη; Θα πρέπει να ενεργήσουμε ως "Αποστολέας τρίτος - αποθηκευτής"; Αφού τα εμπορεύματα δεν είναι στην κυριότητά μας; Γενικά όταν επιχειρήσουμε πάλι να κάνουμε την διαδικασία από την αρχή, θα κόψουμε ΤΔΑ με επισήμανση ότι θα παραμείνουν στις εγκαταστάσεις μας προς φύλαξη; Αυτό αποτυπώνεται κάπως διαφορετικά στα myDATA; Επίσης θα εξάγεται η ποσότητα από την αποθήκη μας και θα εισάγεται σε "αποθήκη προς φύλαξη εμπ/των τρίτων". Αυτό θα γίνεται με κάποιο ψηφιακό δελτίο αποστολής (ενδοδιακίνηση) για να ενημερώνεται το σύστημα των myDATA ή όχι; Θα είναι δηλαδή δική μας εσωτερική διευθέτηση μεταξύ των 2 αποθηκών ή πρέπει να το αναρτούμε στα myDATA ως ενδοδιακίνηση; Επισημαίνω τα εμπορεύματα δεν είναι πλέον δικά μας.

Ερώτηση 2937
10.06.25

Ατομική επιχείρηση έχει 2 υποκαταστήματα. Είναι εφικτό σε αυτή την περίπτωση να μεταβιβάσει το ένα εκ των υποκαταστημάτων σε τέκνο; Ποια είναι η διαδικασία;

Η ίδια επιχειρηματίας θέλει να ανοίξει και 3^ο μαγαζί και να το μεταβιβάσει αργότερα (μέσα σε 2 χρόνια) σε ένα της παιδί. Η ερώτηση είναι αν συμφέρει να το κάνει ως 3^ο υποκατάστημα στην ήδη υπάρχουσα ατομική της επιχείρηση ή αν πρέπει να γίνει προσωπική εταιρεία ΟΕ-ΕΕ. Ποιες είναι οι διαδικασίες στην πρώτη (που θα είναι υποκατάστημα της ατομικής) και ποιες στην δεύτερη περίπτωση (που θα είναι ξεχωριστή εταιρεία); Με ποιο τρόπο θα υπολογιστεί η υπεραξία; Παρακαλώ να εξεταστεί και η περίπτωση μεταβίβασης με επαχθή αιτία (αν είναι πιο συμφέρουσα). Πρόκειται για εμπόριο και όχι για κατάστημα υγειονομικού ενδιαφέροντος.

Ερώτηση 2934
03.06.25

ΟΕ με δραστηριότητα χονδρικού και λιανικού εμπορίου προχώρησε σε αγορά οικοπέδου, με σκοπό την ανέγερση επαγγελματικού κτιρίου.

ΕΡΩΤΗΜΑ ΓΙΑ ΟΙΚΟΠΕΔΟ

1. Τα πραγματοποιημένα έξοδα (αμοιβές συμβολαιογράφου και μηχανικού, για την μελέτη και σύνταξη του συμβολαίου αγοράς), θα αυξήσουν την αξία του οικοπέδου, για το μητρώο παγίων;

2. Για τα ίδια έξοδα, θα εκπίπτει το ΦΠΑ από τα βιβλία της Ο.Ε.;

ΕΡΩΤΗΜΑ ΓΙΑ ΥΠΟ ΑΝΕΓΕΡΣΗ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΟ ΑΚΙΝΗΤΟ

3. Πώς θα δηλωθεί στο μητρώο ΑΑΔΕ (εγκατάσταση-υποκατάστημα προς ανέγερση) ώστε να μπορεί να γίνεται διακίνηση υλικών με τα ψηφιακά Δελτία Αποστολής, από την 1/6/2025 από την άνω εγκατάσταση;

4. Για τις δαπάνες ανέγερσης του μελλοντικού κτιρίου (υλικά, υπηρεσίες κλπ.), θα εκπίπτει το ΦΠΑ είτε είναι σιδηροκατασκευή είτε μπετόν;

5. Οι δαπάνες ανέγερσης πλέον του κτιρίου (υποκατάστημα), θα τηρούνται σε ξεχωριστό λογαριασμό, τόσο στο βιβλίο εσόδων εξόδων όσο και στο μητρώο παγίων;

Παρακαλώ θα ήθελα αν είναι δυνατόν υπόδειγμα βασικών εγγραφών στο βιβλίο.

6. Κατά την έκδοση της άδειας ανέγερσης του κτιρίου, πώς και πότε θα πρέπει να γίνει η έναρξη-απογραφή οικονομοτεχνικού έργου στον ΕΦΚΑ, ανάλογα με την υποχρέωση που θα προκύπτει από την κατάσταση ελάχιστου κόστους οικοδομής;

Ερώτηση 2930
03.06.25

Παρακαλούμε απαντήστε μας αν στο ψηφιακό ΔΑ θα πρέπει να αναγράφεται η ώρα έναρξης διακίνησης. Επίσης, σε περίπτωση διακίνησης προς υποκατάστημά μας (από ΕΔΡΑ προς ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΗΜΑ) θα πρέπει στο ΑΦΜ του παραλήπτη να αναγράφεται το ΑΦΜ της εταιρείας ή 9 μηδενικά; Διότι στη πρώτη περίπτωση, υπάρχει ταύτιση ΑΦΜ εκδότη και παραλήπτη με αποτέλεσμα την αδυναμία διαβίβασης του παραστατικού στην ΑΑΔΕ.

Ερώτηση 2924
27.05.25

Σε σύμβουλο - διαχειριστή Α.Ε. αποφασίζεται να δοθεί μηνιαία αμοιβή 500 €. Παρακαλώ θα ήθελα:

-ΚΑΔ, κωδικό ειδικότητας, πακέτο κάλυψης,

-εάν έχει ΨΤΣ 1,2%,

-τις λογιστικές εγγραφές.

ΕΥΧΑΡΙΣΤΩ ΠΟΛΥ

Ερώτηση 2906
05.05.25

Για τα έσοδα από τόκους ΟΕΔ ΚΑΙ ΕΓΕΔ υπάρχει επέκταση της απαλλαγής και στα νομικά πρόσωπα σύμφωνα με το άρθρο 52 του Ν.5045/2023 για τους τόκους που εξαργυρώνονται από 29.07.2023 και έπειτα που είναι και η ημερομηνία δημοσίευσης του ΦΕΚ.

Τι ισχύει σε περίπτωση διανομής τους ή κεφαλαιοποίησης τους; Φορολογούνται; Πρέπει να παρακολουθούνται σε κάποιο αποθεματικό; Ποια είναι η λογιστική και φορολογική αντιμετώπισή τους;

Ερώτηση 2905
05.05.25

Εργαζόμενος σε επιχείρηση Α.Ε. έχει σοβαρό πρόβλημα υγείας και πρέπει να χειρουργηθεί. Η εταιρεία θέλει να καλύψει όλη την ιατρική δαπάνη που είναι περίπου 20.000 ευρώ. Πώς πρέπει να το χειριστούμε λογιστικά και φορολογικά;

Ερώτηση 2901
29.04.25

Αποστάλθηκαν εμπορεύματα με ΔΑ και τα στοιχεία που εκδόθηκε εκ παραδρομής αφορούσαν παλαιότερη εταιρεία του πελάτη μας που έχει κλείσει. Η διεύθυνση της παράδοσης δεν είναι ίδια με την αναγραφόμενη στο ΔΑ. Το εκδοθέν ΔΑ έχει περάσει και από myDATA. Πως μπορούμε να διορθώσουμε το λάθος μας;