Portal

Ερώτηση 3003
05.08.25

Καλημέρα σας,

Επιχείρηση η οποία πωλεί μέσω e-shop εκδίδει ΑΛΠ κατά την παραγγελία του εμπορεύματος. Στην συνέχεια για την αποστολή των εμπορευμάτων χρησιμοποιεί εταιρεία courier. Παρακαλώ όπως μας ενημερώσετε αν θα πρέπει να εκδοθεί ΔΑ το οποίο θα αναφέρει: παραλαβή κατάστημα, παράδοση διεύθυνση ιδιώτη μεταφορέας τρίτος-courier είναι ορθή η απεικόνιση; Θα πρέπει να αναφέρουμε αναλυτικά τα προϊόντα; Σε περίπτωση που αποστέλλουμε σε διάφορους πελάτες με διαφορετικό τόπο παράδοσης θα πρέπει να εκδίδουμε διαφορετικά ΔΑ;

Ευχαριστώ

Ερώτηση 3000
05.08.25

Εταιρεία ΙΚΕ έχει στην κυριότητά της μία θέση στάθμευσης που ενοικιάζει σε ιδιώτη και γραφεία που ενοικιάζει σε άλλη εταιρεία.

1. Για την εταιρεία χρειάζεται να εκδίδει τιμολόγιο κάθε μήνα; Με τι απαλλαγή ΦΠΑ;

2. Για τον ιδιώτη που καταθέτει το ποσό στην τράπεζα, κάνω εγγραφή χρώση τράπεζα/πίστωση έσοδο από ενοίκιο και το ανεβάζω με 8.1 ενοίκιο έσοδο;

Τα ποσά των ενοικίων μπαίνουν στο ΦΠΑ; Αν ναι σε ποιον κωδικό;

Ο ιδιώτης που πληρώνει μόνο 150 ευρώ, το ΨΤΣ 3,6% το υπολογίζω και το καταχωρώ στα βιβλία μου; Αν ναι με τι λογαριασμούς;

Ευχαριστώ

Ερώτηση 2996
28.07.25

Εμπορική εταιρεία ΟΕ ξεκίνησε διπλογραφικά βιβλία λόγω τζίρου άνω των 1.500.000,00 ευρώ για δύο συνεχόμενες χρονιές.

Α. Κατά την σύνταξη του ισολογισμού έναρξης το ενεργητικό βρέθηκε μεγαλύτερο από το παθητικό και έτσι πιστώσαμε, με την διαφορά, τους λογαριασμούς των εταίρων αφού θεωρήσαμε ότι είναι κέρδη προηγουμένων χρήσεων που δεν αναλήφθηκαν. Τα ποσά αυτά: 1) Μπορούμε να τα κεφαλαιοποιήσουμε, κι αν ναι, θα πληρώσουμε φόρο συγκέντρωσης κεφαλαίου ή και κάτι άλλο; 2) Μπορούμε να τα διανείμουμε, κι αν ναι, πρέπει να γίνει παρακράτηση φόρου διανομής 5% αφού αφορούν κέρδη ετών που η εταιρεία τηρούσε απλογραφικά βιβλία;

Β. Σύμφωνα με τα κριτήρια του νόμου κατατάσσεται στις μικρές οντότητες. Έχει σημασία ότι είναι ΟΕ; Ποιες υποχρεώσεις έχει όσον αφορά τις οικονομικές καταστάσεις, ποιες καταστάσεις οφείλει να συντάξει και τι πρέπει να αναρτηθεί στο ΓΕΜΗ; Υποχρεούται σε κάποια πρακτικά;

Ερώτηση 2990
18.07.25

Παρακαλώ όπως με ενημερώσετε εάν οι λογιστικές διαφορές που προέκυψαν μετά από φορολογικό έλεγχο, από τη διαφορά των φορολογικών συντελεστών αποσβέσεων που εφαρμόστηκαν μεγαλύτερες των προβλεπόμενων, μπορούν να ανακτηθούν από την εταιρεία μέσω της υποβολής της ετήσιας φορολογικής δήλωσης επόμενων χρήσεων, κατά τα προβλεπόμενα από την φορολογική νομοθεσία.

Παρακαλώ για την καθοδήγησή σας αναφορικά με τις ενέργειες που απαιτούνται, καθώς και τις σχετικές νομοθετικές ή διοικητικές διατάξεις που διέπουν το ζήτημα αυτό.

Διευκρίνηση:

Οι διαφορές προέκυψαν από υπερβάλλον συντελεστή απόσβεσης στο φορολογικό μητρώο παγίων και όχι στο λογιστικό, δηλ. στα φορολογικά βιβλία χρησιμοποιήθηκε συντελεστής απόσβεσης 11%, αντί του ορθού συντελεστή 6,67% (αφορά αποσβέσεις σε ακίνητα τρίτων επιμεριζόμενη με τα έτη μίσθωσης)

παρακαλώ τοποθετηθείτε εκ νέου.

Ευχαριστώ

Ερώτηση 2981
14.07.25

Εταιρία Α ΑΕ έχει 2 μετόχους. 99% εταιρία ΑΕ συμμετοχών και 1% φυσικό πρόσωπο. Η διάρκεια διακράτησης είναι <24 μηνών (2 μήνες για την ακρίβεια). Ποσό κεφαλαίου της Α ΑΕ 25.000€ (24.750€ η ΑΕ συμμετοχών και 250€ το φυσικό πρόσωπο). Ο μέτοχος της Α ΑΕ με το ποσοστό 99% πουλάει στο άλλον μέτοχο της Α ΑΕ το ποσοστό του 99%. Τα ίδια κεφάλαια της Α ΑΕ είναι πλέον 7.500€.

1) Εάν η ΑΕ συμμετοχών πουλήσει έναντι 24.750€ το 99% θα έχει υπεραξία 24.750 - 7.425 (7.500€*99%) = 17.325€; Με τί ποσοστό φορολογείται η υπεραξία στην συμμετοχών;

2) Εάν η ΑΕ συμμετοχών πουλήσει έναντι 7.425€ τότε θα καταγραφούν ζημίες στην συμμετοχών;

Παρακαλώ όπως γράψετε ποιες λογιστικές εγγραφές πρέπει να γίνουν στην συμμετοχών και στις 2 περιπτώσεις και ποιοι κωδικοί συμπληρώνονται στο έντυπο Ν.

Ερώτηση 2978
14.07.25

Έχουμε τιμολόγιο αγοράς φιαλών νερού με τα εξής ποσά:

Νερό 13% 32,90 + ΦΠΑ 4,28

Εγγυοδοσία 0% 20 ευρώ

Σύνολο τιμολογίου 57,18 ευρώ

Στο myDATA έχουν ανέβει αυτά τα ποσά.

Όμως επιστρέψαμε και κάποιες κενές φιάλες, αφαίρεσαν χειρόγραφα πάνω στο τιμολόγιο το ποσό των φιαλών (28) Ευρώ και πληρώσαμε τη διαφορά 29,18.

Πώς καταχωρείται αυτό το τιμολόγιο ώστε να συμφωνήσει με το myDATA; Οι κενές φιάλες που μπήκαν μετά στο τιμολόγιο χειρόγραφα πώς θα καταχωρηθούν; Ανεβαίνουν στο myDATA; Αν καταχωρήσω το τιμολόγιο όπως το ανέβασε ο προμηθευτής και περάσω και την πληρωμή δε θα μηδενίζει ο προμηθευτής στη λογιστική παρόλο που δε θα του χρωστάω κάτι. Οπότε θα εκτιμούσα αν μου γράψετε πώς χειριζόμαστε συνολικά αυτά τα τιμολόγια

Ερώτηση 2970
03.07.25

Προσωπική εταιρεία Ο.Ε. για πρώτη φορά υποχρεούται σε μετάβαση από απλογραφικά σε διπλογραφικά κατά την 1.1.2024 (λόγω υπερβάσης ορίου τζίρου κ.λπ.). Κατά τον Ισολογισμό έναρξης η διαφορά ενεργητικού παθητικού θα πρέπει να εμφανίζεται σε λογαριασμό υπόλοιπων κερδών εις νέον ή σε υποχρεώσεις προς εταίρους; Σημειωτέον ότι η διαφορά για να κλείσει ο Ισολογισμός είναι στο παθητικό δηλαδή το ενεργητικό είναι μεγαλύτερο και από τις δηλώσεις των εντύπων Ν προκύπτουν μεγαλύτερα κέρδη φορολογηθέντα ήδη από αυτή την διαφορά. Συνεπώς η ερώτηση είναι λογαριασμός 49 ή 53;

Ερώτηση 2967
03.07.25

Μονοπρόσωπη ΕΠΕ με καταστατική έδρα στην Ελλάδα και διαχειριστή φυσικό πρόσωπο που είναι πλήρως εξουσιοδοτημένο για τη διοίκηση της αλλά έχει ως μοναδικό εταίρο με 100% συμμετοχή στα εταιρικά μερίδια, εταιρεία με καταστατική έδρα στις ΗΠΑ και συγκεκριμένα στο DELAWARE. Στην ξένη αυτή εταιρεία φορολογικός αντιπρόσωπος, νόμιμος εκπρόσωπος, πληρεξούσιος και διευθυντής είναι το ίδιο φυσικό πρόσωπο που είναι διαχειριστής της ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗΣ ΕΠΕ. Η ξένη αυτή εταιρεία έχει πάρει ΑΦΜ ελληνικό προφανώς για φορολογική εκπροσώπηση.

Το ερώτημα είναι πώς θα γίνει η διανομή κερδών (διαδικασία και υποχρεώσεις), εάν υπάρχει υποχρέωση ενοποιημένων καταστάσεων (ΔΠΧΑ), δηλαδή ποιες οι λογιστικές υποχρεώσεις και με ποια νομοθεσία ως προς τις ελληνικές αρχές;

Ερώτηση 2964
23.06.25

ΕΡΩΤΗΜΑ ΣΧΕΤΙΚΟ ΜΕ ΘΕΜΑΤΑ ΜΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΣΠΑΣΗΣ

ΔΕΟΜΕΝΑ :

1) Ξενοδοχειακή Ανώνυμη Εταιρεία που έχει στην πλήρη κυριότητά της και εκμεταλλεύεται δύο ξενοδοχεία (κεντρικό και υποκατάστημα) και τα παρακολουθεί με το σύστημα της ανεξάρτητης λογιστικής οργάνωσης στο πλαίσιο της λογιστικής αυτοτέλειας. Συντάσσει Ισολογισμό κεντρικού και Ισολογισμό υποκαταστήματος οι οποίοι συνδέονται με τον λογαριασμό 48 του ΕΓΛΣ ο οποίος με την ενοποίηση μηδενίζεται προκειμένου να γίνει η δημοσίευση του.

2) Η εταιρεία αποφάσισε την διάσπαση της εταιρείας με το σύστημα της μερικής διάσπασης με την δημιουργία μίας νέας εταιρείας στην οποία θα μεταφερθούν τα περιουσιακά στοιχεία του υποκαταστήματος. Ουσιαστικά θα μεταφερθεί ο Ισολογισμός του υποκαταστήματος.

3) Η μετοχική σύνθεση της νέας εταιρείας θα είναι η ίδια με την ήδη υπάρχουσα.

4) Έχει εκτιμηθεί από δύο ορκωτούς ελεγκτές ο Ισολογισμός μετασχηματισμού του υποκαταστήματος της 31-12-2024 που θα εισφερθεί στην νέα εταιρεία.

5) Μεταξύ των περιουσιακών στοιχείων του υποκαταστήματος που εμφανίζονται στον Ισολογισμό μετασχηματισμού είναι και τα κάτωθι: α) Αφορολόγητο αποθεματικό Ν.3220/2004 ΑΡΘΡΟ 6 (ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ SALE AND LEASING BACK) β) Επιχορήγηση Ν.1892/1990 γ) Επιχορήγηση Ν.2601/1998 Τα παραπάνω αποθεματικά και επιχορηγήσεις αφορούν σε επενδύσεις επί των κτιριακών εγκαταστάσεων των κτιρίων του υποκαταστήματος.

6) Από τον Ισολογισμό της 31-12-2024 του υποκαταστήματος προέκυψε κέρδος το οποίο εμφανίζεται στον λογαριασμό 42 του υποκαταστήματος και αυξάνει την καθαρή του θέση.

ΕΡΩΤΗΜΑΤΑ:

1) Τι θα γίνει με τα γεγονότα από 01/01/2025 έως και την ημερομηνία που θα καταχωρηθεί στο ΓΕΜΗ η πράξη της διάσπασης. Θα μεταφερθούν φορολογημένα στην νέα εταιρεία και αν ναι μπορεί ο αναλογούν φόρος να μεταφερθεί με κάποιο τρόπο στην νέα εταιρεία;

2) Τι θα γίνει με τα γεγονότα από την ημερομηνία καταχώρησης στο ΓΕΜΗ της πράξης διάσπασης και μέχρι να αποκτήσει η νέα εταιρεία POS ΚΑΙ ΦΤΜ για τις ανάγκες της, θα λειτουργεί με τα στοιχεία της παλιάς εταιρείας; Το διάστημα αυτό μπορεί να είναι και μήνας.

3) Τα αποθεματικά και οι επιχορηγήσεις που βρίσκονται στην καθαρή θέση του Ισολογισμού μετασχηματισμού μπορούν να εμφανισθούν στο κεφάλαιο της νέας εταιρείας ή θα παραμείνουν σε λογαριασμούς της νέας εταιρείας διακριτά;

4) Αν τα παραπάνω αποθεματικά κεφαλαιοποιηθούν ποια θα είναι η φορολογική επιβάρυνση;

5) Τέλος θα ήθελα να μου υποδείξετε τις λογιστικές εγγραφές στα βιβλία τόσο της νέας όσο και της παλιάς εταιρείας.

Ερώτηση 2963
23.06.25

Το ερώτημά μου αφορά δυο εταιρίες μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα που ο κύριος ΚΑΔ της μίας είναι 99.99.16.01 (υπηρεσίες πολιτιστικών συλλόγων και σωματείων) και η άλλη με κύριο ΚΑΔ 86.90.18.02 (Υπηρεσίες ψυχικής υγείας). Στην πρώτη περίπτωση έχει εκδοθεί χειρόγραφη απόδειξη δωρεάς προς τον πελάτη μου. Στην δεύτερη περίπτωση ο πελάτης μου έκοψε χειρόγραφες αποδείξεις προς ιδιώτες λόγω δωρεάς χρημάτων και πάλι. Ποιος είναι ο σωστός τρόπος καταχώρησης τους και ποιους λογαριασμούς χρησιμοποιούμε; Πρέπει να εκδίδονται διαφορετικά;