Portal

Ερώτηση 2863
20.03.25

Ομάδα παραγωγών μεταπωλεί γάλα που έχει αγοράσει από τα μέλη της σε εταιρεία επεξεργασίας. Το τιμολόγιο εσόδου υπόκειται σε κρατήσεις εισφοράς υπέρ ΕΛΓΟ 0,25% πλέον ΨΤΣ 3,6%. Παρακαλώ όπως μας υποδείξετε την ορθή απεικόνιση (σε λογαριασμούς ΕΛΠ) των κρατήσεων αυτών σύμφωνα με τα ΕΛΠ. Επιπλέον σε ποιο κωδικό Ε3 απεικονίζονται οι κρατήσεις αυτές.

Ευχαριστώ

Ερώτηση 2862
20.03.25

Η Α εταιρεία ΑΕ με θεωρημένη αποθήκη προμηθεύεται υλικά από την Β ημεδαπή εταιρεία, τα οποία υλικά όμως έρχονται από Βουλγαρία με απευθείας παράδοση στην Α. Το τιμολόγιο και το δελτίο αποστολής εκδίδονται από την Β στις 28.02.2025 και τα υλικά φτάνουν στην αποθήκη της Α 6.3.2025. Η Α με ποια ημερομηνία θα απεικονίσει την αποθήκη της; Διότι το δελτίο αποστολής έχει ημερομηνία 28.2.25 αλλά τα υλικά βρίσκονται στην αποθήκη της Α την 6.3.25. Παρακαλώ να μας παραθέσετε και τυχόν σχετική ΠΟΛ για το εν λόγω ζήτημα.

Ερώτηση 2857
20.03.25

Για την απόσβεση ενός πολυώροφου ακινήτου που αγοράστηκε από εταιρεία ξεχωρίζουμε την αξία οικοπέδου από τη συνολική αξία και κάνουμε αποσβέσεις στην αξία του κτιρίου. Στην περίπτως;h μου αγοράστηκε το ακίνητο και υπολογίστηκαν οι αντικειμενικές αξίες των οριζοντίων ιδιοκτησιών για να υπολογιστεί ο ΦΜΑ. Δεν υπολογίστηκε αξία οικοπέδου αφού είχε εξαντληθεί ο συντελεστής δόμησης 100%. Παρακαλώ ενημερώστε με αν μπορώ να κάνω αποσβέσεις στο συνολικό ποσό αγοράς αφού φαίνεται ότι δεν είναι δυνατός ο διαχωρισμός του οικοπέδου από το ακίνητο λόγω της εξάντλησης του συντελεστή δόμησης. Μπορεί να μη το σκέφτομαι σωστά.

Ερώτηση 2855
20.03.25

Εταιρία ΕΠΕ λαμβάνει τιμολόγιο εμπορευμάτων από εταιρεία στα στοιχεία της οποίας φαίνεται έδρα στη ΣΙΓΚΑΠΟΥΡΗ αλλά ΑΦΜ στην Ολλανδία. Τι σημαίνει αυτό και πώς διαχειρίζομαι την εγγραφή στα βιβλία και φορολογικά;

Σας ευχαριστώ πολύ .

Ερώτηση 2849
06.03.25

Θα ήθελα την γνώμη σας αν τα έξοδα πριν την έναρξη επιχείρησης (π.χ. συμβολαιογραφικά, εταιρεία όχι μέσω μίας στάσης, εκμετάλλευσης ακινήτων), μπορούν να καταχωρηθούν με την απόκτηση ΑΦΜ, ή όπως με τον προϊσχύσαντα ΚΒΣ θα πρέπει να γίνει έναρξη επ’ ονόματι του ιδρυτή;

Ευχαριστώ

Ερώτηση 2840
24.02.25

Εταιρεία ΑΕ έλαβε επιχορήγηση ποσού 8.000€ λόγω leasing (λειτουργική μίσθωση) ενός ηλεκτρικού ΙΧ.

Ερωτήματα:

1) Το ποσό των 8.000€ αποσβένεται με μεταφορά στα έσοδα από επιχορηγήσεις εντός 5 ετών; Δηλαδή 8.000/5=1.600€ ανά έτος;

2) Είναι αφορολόγητο οπότε τα 1.600/έτος αναμορφώνονται και με ποιον τρόπο;

3) Η εγγραφή myDATA εάν είναι αφορολόγητο είναι 1.95 με τύπο παραστατικού 1.1 και ΑΦΜ τον φορέα χορήγησης;

4) Εάν φορολογείται ο χαρακτηρισμός 1.5;

Ερώτηση 2835
17.02.25

Εταιρεία ενοικίασης αυτοκινήτων αγοράζει ένα ΕΙΧ με συνολικό τίμημα 30.876€ με leasing με τον εξής διακανονισμό: Προκαταβολή 15.438€, τα οποία τα δίνει με τραπεζική μεταφορά και τα υπόλοιπα με 48 δόσεις και ποσό δόσης 395€. Αναφέρει στην σύμβαση δανείου (με παρακράτηση κυριότητας) ότι το κεφάλαιο του δανείου είναι 15.748€. Στο δασολόγιο αναφέρεται ότι η κάθε μηνιαία δόση είναι 395€ (κεφάλαιο μεταβλητό από 270,92 έως 388€ ανάλογα τη δόση) και τόκοι δόσης μεταβλητοί (από 116,18 έως 5,94€) - το ονομαστικό επιτόκιο είναι 8,9%.

Έχει εκδοθεί τιμολόγιο - δελτίο αποστολής κατά την αγορά με καθαρή αξία 20.961,42, ΦΠΑ 24% 5.030,74€ και τέλος ταξινόμησης 4.883,97. Σύνολο 30.876,13.

Οι ερωτήσεις είναι τι γίνεται με τον ΦΠΑ, έχει δικαίωμα να εκπέσει η επιχείρηση όλο τον ΦΠΑ κατά την προκαταβολή αφού έχει εκδοθεί το τιμολόγιο πώλησης; Τι εγγραφές θα γίνουν κατά την αγορά και όταν θα πληρώνονται οι δόσεις.

Ερώτηση 2833
17.02.25

Μετά από μερική διάσπαση ΑΕ τουριστικού κλάδου με δημιουργία νέας ΑΕ μεταβιβάστηκε ακίνητο (τουριστικό κατάλυμα). Το ακίνητο μεταβιβάστηκε με την αναπροσαρμοσμένη αξία αυξημένη κατά 100.000€, τελικού ποσού 250.000€ π.χ. Ιστορικό κόστος κτήσης του ακινήτου στην διασπώμενη ήταν 80.000€ (προ έναρξης χρήσης εύλογης αξίας).

ΕΡΩΤΗΜΑΤΑ

1) Λογιστικές αποσβέσεις στην νέα εταιρεία για την οποία είναι ιδιοχρησιμοποιούμενο θα διενεργηθούν στο ποσό των 250.000€;

2) Φορολογικές αποσβέσεις θα υπολογίζονται επί του ιστορικού κόστους κτήσης του ακινήτου της διασπώμενης, δηλαδή 80.000€ ή θεωρείται νέο ιστορικό κόστος κτήσης το ποσό των 250.000€ οπότε επί αυτού θα υπολογίζονται και οι φορολογικές αποσβέσεις πλέον;

Ερώτηση 2830
11.02.25

Έστω μια ΙΚΕ η οποία μισθώνει ένα ακίνητο.

Η συγκεκριμένη ΙΚΕ όμως οδηγήθηκε δικαστικά με τον εκμισθωτή της και τελικά προέκυψε από την δικαστική διαμάχη, ο εξωδικαστικός συμβιβασμός με τον εκμισθωτή να αποζημιώνει με τραπεζική επιταγή τον μισθωτή ποσό ύψους 2.000.000.

Να σημειωθεί ότι ο εκμισθωτής έκανε έξωση στην ΙΚΕ από το ακίνητο το 2021.

τα ερωτήματα τα οποία τίθενται είναι τα εξής:

1. Αυτή την στιγμή η ΙΚΕ έχει ανοιχτά υπόλοιπα στον Λ.37 ως προπληρωμένα ενοίκια προς τον εκμισθωτή (ποσό ύψους 600.000) τα οποία καταβλήθηκαν το 2021 πριν την έξωση και αφορούσαν μισθώματα των 2022, 2023, 2024 και στον Λ.33 δοσμένες εγγυήσεις (ποσό ύψους 900.000).

Τα χρήματα τα οποία θα εισπράξει από την επιταγή του συμβιβασμού η ΙΚΕ θα φορολογηθούν εξ ολοκλήρου ως έκτακτα κέρδη ή θα φορολογηθεί μόνο το ποσό της διαφοράς δηλ. (Ποσό από συμβιβασμό - Δοσμένες εγγυήσεις- Προπληρωμένα Ενοίκια) (= 2.000.000-600.000-900.000);

2. Επίσης καθότι η ΙΚΕ έχει δεσμευμένους τους λογαριασμούς όψεως, μπορεί λοιπόν η Γ.Σ. να ορίσει ως τραπεζικό της λογαριασμό ένα τραπεζικό λογαριασμό ο οποίος ανήκει σε έναν εκ των εταίρων (όχι διαχειριστή).

3. Μπορεί η επιταγή αυτή να μεταβιβαστεί απευθείας μέσω σύμβασης δανείου στον λογαριασμό του εταίρου και ποιο είναι το χαρτόσημο που πρέπει να καταβληθεί; Επίσης ποιο είναι το κατώτατο επιτόκιο που πρέπει να δηλωθεί ετησίως; Στην περίπτωση που ο εταίρος δεν καταβάλει τους τόκους πίσω στην εταιρεία πως θα αντιμετωπιστεί στην προσωπική του φορολογική του δήλωση;

Ερώτηση 2826
11.02.25

Εταιρεία μεταξύ των άλλων ΚΑΔ εμπορίας ξυλείας και οικοδομικών υλικών πρόσθεσε και ΚΑΔ κατασκευής Προκάτ Ξύλινων Σπιτιών.

1. Το συμφωνητικό που θα συνάψει με Ιδιώτη για την Κατασκευή Προκάτ Ξύλινου Σπιτιού αξίας 80.000 €, θα ανέβει στην ΑΑΔΕ με τα συνήθη τριμηνιαία συμφωνητικά ή θα ανέβει με την διαδικασία των εργολαβικών συμφωνητικών;

2. Θα εκδοθεί ΑΛΠ για την πώληση των Υλικών (Ξυλεία κ.λπ.) και ΑΠΥ για την κατασκευή ή θα εκδοθεί μία ΑΛΠ για την πώληση ως ενιαίο Προϊόν (Προκάτ Σπίτι);

3. Επειδή για τον αγοραστή πρόκειται για πρώτη κατοικία θα έχει απαλλαγή ΦΠΑ;

4. Απαιτείται η τήρηση βιβλίου κοστολογίου οικοδομών ή υπάρχει κάποια άλλη διαδικασία που πρέπει να ακολουθηθεί;