Portal

Ερώτηση 2823
11.02.25

Καλησπέρα σας,

Σε συνέχεια της ερώτησης-απάντησης 2815. Καταρχάς ευχαριστώ πολύ, η ΣΛΟΤ 979/2016 ήταν πολύ βοηθητική.

Λογιστικά όταν θα μπει το πάγιο/εμπόρευμα πίσω στην εταιρεία εκεί δεν θα χρειαστεί revaluation σύμφωνα με το market price του; Έστω αμάξι με αξία κτήσης 30.000 και οφειλή 2.000 μετά από 6 μήνες δεν είναι σωστό λογιστικά να επιστρέψει με τόσο μικρή αξία στο ενεργητικό, σωστά; Χρειάζεται νομίζω κάποια αναπροσαρμογή.

Φορολογικά ειμαι καλυμμένος με την επαναεισαγωγή του αυτοκινήτου στο μητρώο/αποθεμα με την αξία της υπολειπομενης αξίας; Διότι το ΣΛΟΤ δεν παίρνει συνήθως αποφάσεις για φορολογία και πάντα στις ανακοινώσεις του παραπέμπει στην φορολογική διοίκηση. Υπάρχει κάτι αντίστοιχο από εκεί;

Ερώτηση 2820
03.02.25

θα ήθελα να ρωτήσω τί γίνεται με τη διασύνδεση των POS με το ERP σε γυμναστήρια. Οι αποδείξεις εκδίδονται από ERP ονομαστικά και δεν έχουν ΦΤΜ ή μηχανισμό.

Ερώτηση 2815
28.01.25

Εταιρεία εκμίσθωσης αυτοκινήτων προσθέτει ΚΑΔ και για πώληση αυτοκινήτων. Εξετάζει το ενδεχόμενο να πωλεί τα αμάξια με παρακράτηση κυριότητας (σύνηθες στον κλάδο). Το ερώτημα έχει ως εξής:

Έστω οτι στις 22/01/2025 πωλείται με ΤΠΔΑ ένα αμάξι με παρακράτηση 30.000€ + 7.200€ ΦΠΑ = 37.200€ και έχει συμφωνηθεί από κοινού να αποπληρωθεί έστω σε 10 μηνιαίες ''άτοκες δόσεις''/καταβολές.

Πχ μετά από 6 μήνες ο πελάτης σταματάει να πληρώνει και το αμάξι επιστρέφει στην εταιρεία. Κάτι τέτοιο αναγράφεται και στο υπογεγραμμένο συμφωνητικό μεταξύ των 2 πλευρών (παρακράτηση κυριότητας και τι γίνεται σε περίπτωση μη αποπληρωμής). Παρακαλώ 1) όπως περιγράψετε τις λογιστικές εγγραφές αναλυτικά, 2) με τι παραστατικό θα ξαναμπεί στα αποθέματα της εταιρείας 3) τις φορολογικές προεκτάσεις του ζητήματος , αν υπάρχει κάτι ιδιαίτερο να αναφερθεί. (Mydata, φορολογικό παραστατικό).

Ερώτηση 2797
10.01.25

Εκμεταλλευτής – ατομική επιχείρηση (απλογραφικά βιβλία) επιβατικών οχημάτων δημοσίας χρήσης (τριών ταξί), πρόκειται να μεταβιβάσει το ένα (1) ταξί (άδεια & όχημα) σε πρόσωπο δευτέρου βαθμού συγγενείας (αδερφό του), που ασκεί την ίδια δραστηριότητα με ατομική επιχείρηση εκμετάλλευσης ταξί, α) με επαχθή αιτία – πώληση ή β) με δωρεά, επιθυμούμε να απαντηθεί το ερώτημα διακριτά ανά περίπτωση (α’ ή β’) ως προς τα κάτωθι φορολογικά αντικείμενα – διατάξεων νόμων:

• Φορολογία Εισοδήματος

• ΦΠΑ

• Ψηφιακό Τέλος Συναλλαγών

• Ε.Λ.Π

Ερώτηση 2793
09.01.25

Δύναται μία εταιρία εμπορίας αυτοκινήτων να έχει σε κίνηση μέχρι να πωληθούν τα ΕΙΧ αυτοκίνητα εμπορεύματά της με άδεια κυκλοφορίας στο όνομά της; Εξακολουθούν να θεωρούνται εμπορεύματα ή θεωρούνται πάγια; Πρέπει να τα έχει σε ακινησία; Πώς τεκμηριώνεται η μία ή η άλλη περίπτωση;

Ερώτηση 2786
17.12.24

Επιχείρηση εμπορίας αυτοκινήτων αγοράζει καινούργιο αυτοκίνητο για το οποίο εκδίδει πινακίδες κυκλοφορίας στο όνομά της και το χρησιμοποιεί ως αυτοκίνητο test drive μέχρι αυτό να πωληθεί. Το αυτοκίνητο αυτό θεωρείται πάγιο ή εμπόρευμα; Υπάρχει κάποιος περιορισμός ως προς το πότε αυτό μπορεί να πωληθεί;

Τι ισχύει με τον ΦΠΑ;

Ερώτηση 2781
17.12.24

Εταιρεία ΙΚΕ έχει οφειλή σε προμηθευτή 15.000€. Ο Διαχειριστής της ΙΚΕ δίνει εντολή σε εταιρεία του στο εξωτερικό (τρίτη χώρα) (μη συνδεδεμένη οντότητα, χωρίς ΑΦΜ στην Ελλάδα) να πληρώσει κατευθείαν από την τράπεζα της εταιρείας του στο εξωτερικό την οφειλή της εταιρείας του στην Ελλάδα.

Ερωτήματα

1) Από την στιγμή που ο αναλαβών το χρέος είναι εταιρεία τρίτης χώρας πρέπει να αποδοθεί χαρτόσημο (Ψ.Τ.Σ) 2,4%;

2) Τι λογιστικές εγγραφές πρέπει να γίνουν στα βιβλία της ΙΚΕ;

3) Είναι υποχρεωτικό να γίνει γραπτό έγγραφο με την εταιρεία της τρίτης χώρας και την ΙΚΕ ότι αναλαμβάνει το χρέος ή αρκεί και η προφορική συμφωνία;

4) Θα μπορούσε να θεωρηθεί ως αύξηση κεφαλαίου της ΙΚΕ με κατευθείαν καταβολή των χρημάτων στον λογαριασμό του προμηθευτή καθώς η εταιρεία που πλήρωσε την οφειλή είναι του διαχειριστή της ΙΚΕ;

Ερώτηση 2778
10.12.24

Έχει αγοραστεί 5οροφο ακίνητο με ξεχωριστές οριζόντιες ιδιοκτησίες το 2022. Το ακίνητο ανακαινίστηκε με σχετική άδεια του 2023 και από 1/5/2024 έχουν ενοικιαστεί όλα τα σπίτια. Άρα από 1/6/24 αρχίζουν οι αποσβέσεις.

Το 1ο ερώτημα είναι αν γίνουν αποσβέσεις στη συνολική αξία του ακινήτου όπως διαμορφώθηκε από την αξία αγοράς + έξοδα ανακαίνισης. Διαβάζω ότι πρέπει να διαχωριστεί η αξία του οικοπέδου. Σημειώνεται όμως ότι έχει εξαντληθεί πλήρως ο συντελεστής δόμησης και για αυτό το λόγο η αντικειμενική αξία του ακινήτου κατά την αγορά διαμορφώθηκε από την αντικειμενική αξία των οριζόντιων ιδιοκτησιών (κύριοι και βοηθητικοί χώροι χωρίς να αναφέρεται πουθενά αξία οικοπέδου). Δηλαδή έχει ενσωματωθεί το οικόπεδο στην αξία των οριζόντιων ιδιοκτησιών και δε νομίζω ότι μπορεί να υπολογιστεί ξεχωριστά η αξία του από κάποιον συμβολαιογράφο για να αποτυπωθεί ξεχωριστά η αξία του.

Το 2ο ερώτημα είναι αν στο Ε9 το 2024 που ολοκληρώθηκε το ακίνητο θα δηλωθεί ως ημερομηνία αυτή της αρχικής άδειας του κτιρίου που είχε δηλωθεί κατά την αγορά του δηλαδή το 1981 ή η άδεια που εκδόθηκε το 2023 και αφορούσε την αλλαγή από επαγγελματικό σε οικιστικό ακίνητο και αλλαγές στην πρόσοψη του. Δεν ήταν άδεια μικρής κλίμακας.

Ερώτηση 2770
02.12.24

Ζωγράφος-αγιογράφος πουλάει πίνακες και αγιογραφίες που κατασκευάζει ο ίδιος

Ερωτήσεις:

1)Τι παραστατικό πρέπει να εκδίδει για την πώληση των πινάκων;

Είναι παροχή υπηρεσιών ή πώληση αγαθών;

2)Το εισόδημα που προκύπτει από τους πίνακες είναι εισόδημα ελευθέριου επαγγέλματος ή εμπορικής επιχείρησης;

3) Με τι ποσοστό ΦΠΑ θα πουλάει;

4) Με τους ΚΑΔ 90.03.11.01 & 90.03.11.05 για την υπηρεσία και 47.78.89.16 & 47.91.00.00 (e-shop) για την πώληση είναι καλυμμένος;

Ερώτηση 2769
25.11.24

Επιχείρηση με διπλογραφικά χρεώνει τον λογαριασμό των προμηθευτών και πιστώνει τον λογαριασμό έκτακτων εσόδων για να τακτοποιήσει διαφορές μεταξύ των αναλυτικών καθολικών των συναλλασσόμενων.

Η εγγραφή διαβιβάζεται στο myDATA με τύπο παραστατικού 17.3. Πρέπει το έκτακτο έσοδο να απεικονιστεί στην δήλωση ΦΠΑ; Στο ΦΠΑ απεικονίζονται μόνο τα πραγματικά έσοδα από πωλήσεις και όχι οι προβλέψεις και οι τακτοποιητικές εγγραφές;