Portal

Ερώτηση 3061
06.10.25

ΙΚΕ η οποία συμμετέχει σε αναπτυξιακό, εξοφλεί υπόλοιπο προμηθευτή για τα πάγια που έχει λάβει με εγγυητική τραπέζης και εν συνεχεία λαμβάνει την επιδότηση και επιστρέφεται η εγγυητική. Παρακαλώ όπως μας παραθέσετε τις λογιστικές εγγραφές βάση ΕΛΠ αν για παράδειγμα το τιμολόγιο του προμηθευτή είναι 1.224.000,00€ με ΦΠΑ, η εγγυητική τραπέζης είναι 1.000.000,00€. Ποιες είναι οι εγγραφές για την εγγυητική στον προμηθευτή καθώς και του εσόδου από τον αναπτυξιακό (1.000.000,00€);

ευχαριστώ

Ερώτηση 3052
01.10.25

Εταιρεία παραγωγής ως παραγωγός φτιάχνει ταινία το 2020 αξίας 300.000 ευρώ. Η ταινία ολοκληρώθηκε 31.12.2020. Θα έπρεπε να αναγνωριστεί ως άυλο περιουσιακό στοιχείο σε πίστωση του λογαριασμού 78 (έξοδα σε ιδιοπαραγωγή). Κατά παρέκκλιση των ΕΛΠ δεν αναγνωρίστηκε. Θα μπορούσε να γίνει διόρθωση 31.12.2024, δηλαδή να αναγνωριστεί 31.12.2024 στην αναπόσβεστη αξία; Για παράδειγμα, αν αναγνωριζόταν το 2020 και διενεργούσε αποσβέσεις (4%*10%*300.000) = 120.000. Επομένως, να χρεωθεί άυλο 280.000 ευρώ σε πίστωση των αποτελεσμάτων σε νέο 280.000 ευρώ (λογιστική τακτοποίηση, χωρίς προσαρμογή των φορολογικών αποτελεσμάτων). Με σημείωση στο προσάρτημα για την διόρθωση και παράθεση σχετικού συγκριτικού πίνακα (2020-2024) με τα κονδύλια άυλο και αποτέλεσμα σε νέο. Οι αποσβέσεις που θα διενεργηθούν από το 2025 και μετά δεν θα αναγνωριστούν φορολογικά. Θα είναι μόνιμη λογιστική διαφορά. Τέλος, θα μπορούσε να αποτιμηθεί η ταινία σε εύλογη αξία (εάν άλλαζε το λογιστικό πλαίσιο σε ΔΛΠ);

Ερώτηση 3057
30.09.25

Για επιστροφή ειδών συσκευασίας σε προμηθευτή π.χ. βαρέλια, κόβουμε ΔΑ. Υπάρχει υποχρέωση να ανέβει στο myDATA αυτό το ΔΑ και αν ναι ποια κατηγορία είδους θα βάλουμε;

Ερώτηση 3050
30.09.25

Παρακαλώ να με ενημερώσετε σχετικά με τις υποχρεώσεις που απορρέουν από τη λειτουργία Αστικής Μη Κερδοσκοπικής Εταιρείας (ΑΜΚΕ), η οποία έχει συσταθεί μέσω ΥΜΣ με ΚΑΔ 94991901 «Υπηρεσίες άλλων μη κυβερνητικών οργανώσεων»:

Μετά τη σύσταση μέσω ΥΜΣ, απαιτείται κάποια περαιτέρω ενέργεια σε Πρωτοδικεία κ.λπ.;

Όσον αφορά τις δωρεές που λαμβάνει η ΑΜΚΕ: ποιος είναι ο σωστός φορολογικός και λογιστικός χειρισμός, και με ποιον χαρακτηρισμό διαβιβάζονται στο myDATA; Χρειάζεται ξεχωριστή στήλη «Δωρεές» στα βιβλία; Επιπλέον δήλωση myPROPERTY;

Για τις συνδρομές μελών: ποια είναι η φορολογική/λογιστική αντιμετώπιση, απαιτείται χειρόγραφο βιβλίο μελών, και με ποιον χαρακτηρισμό διαβιβάζονται στο myDATA;

Στις περιπτώσεις πώλησης αγαθών (π.χ. καπέλα, μπλούζες), ισχύει κανονική φορολόγηση (έσοδα – ΦΠΑ);

Τα έξοδα καταχωρούνται κανονικά και πώς εμφανίζονται σε φορολογική αναμόρφωση (Ε3 – κωδ. 2021);

Υποχρέωση υποβολής δηλώσεων ΦΠΑ (Να αναφέρω ότι υποβάλλω ΦΠΑ ΜΗΝΙΑΙΑ αλλά είναι σωστό να συσσωρεύει πιστωτικό υπόλοιπο με τα χρόνια;)

Ο πελάτης μου εκδίδει παραστατικά μέσω ERP:

Απόδειξη είσπραξης δωρεών,

Απόδειξη είσπραξης συνδρομών μελών,

ΑΠΥ/ΤΠΥ για πώληση ειδών.

Παρακαλώ διευκρινίστε με ποιους ακριβείς χαρακτηρισμούς πρέπει να διαβιβάζεται στο myDATA κάθε κατηγορία εσόδων χωριστά. προκειμένου να τα καταχωρώ σωστά στα λογιστικά βιβλία

Επιπλέον, επειδή έχω διαβάσει ότι τα έσοδα από δωρεές και συνδρομές μελών δηλώνονται στο έντυπο Ε3, αλλά μεταφέρονται στον κωδικό 471 του εντύπου Ν, ενώ τα έξοδα που αφορούν τον σκοπό της ΑΜΚΕ δηλώνονται με φορολογική αναμόρφωση στο Ε3 – κωδ. 2021,

παρακαλώ δώστε μου συνοπτικά και ουσιαστικά την πλήρη εικόνα της τήρησης και των υποχρεώσεων που πρέπει να γνωρίζω ως λογιστής της ΑΜΚΕ.

Ερώτηση 3045
30.09.25

Μεταφορέας-ελεύθερος επαγγελματίας ως ατομική επιχείρηση μεταφέρει είτε οικοσκευές ιδιωτών είτε επαγγελματικό εξοπλισμό επιχειρήσεων. Για αυτά εκδίδει είτε Α.Π.Υ. είτε Τ.Π.Υ. κατά περίπτωση. Δεν εκδίδει Δ.Α.

1. Όταν το Φ.Ι.Χ. έχει αγαθά πέραν του ενός πελάτη υποχρεούται και στην έκδοση Συγκεντρωτικού Δελτίου Αποστολής ή άλλου συναφούς εγγράφου;

2. Όταν μεταφέρει οικοσκευές από μία διεύθυνση ιδιώτη σε άλλη του ίδιου ιδιώτη υποχρεούται σε έκδοση οποιουδήποτε συνοδευτικού εγγράφου;

3. Αντίστοιχα, όταν μεταφέρει αγαθά επιχείρησης από μία διεύθυνση σε άλλη της ίδιας επιχείρησης υποχρεούται να εκδίδει κάποιο συνοδευτικό έγγραφο; Μήπως πρέπει η επιχείρηση-πελάτης του μεταφορέα να εκδίδει Δελτίο Αποστολής;

Γενικότερα οποιοδήποτε γενικότερη ενημέρωση περί Δελτίων Αποστολής ή και άλλων συμπληρωματικών νόμιμων εγγράφων των μεταφορών οικοσκευών ή αγαθών επιχειρήσεων θα ήταν εκτιμητέα εκ μέρους μας.

Ευχαριστώ προκαταβολικά για το ενδιαφέρον σας.

Ερώτηση 3027
09.09.25

Σε Ισολογισμό ΑΕ του 2023, το ποσό του φόρου εισοδήματος δεν απεικονίστηκε στο παθητικό, στο κονδύλι "Φόρος Εισοδήματος" αλλά στο κονδύλι Λοιποί Φόροι και Τέλη. Για την χρήση του 2024, το ποσό του φόρου πρέπει να απεικονιστεί στο κονδύλι Φόρος Εισοδήματος όμως δεν θα υπάρχει συγκρισιμότητα με το 2023. Για να διορθωθεί το παραπάνω, αρκεί να γίνει μία αναταξινόμηση των ποσών των κονδυλίων ώστε να είναι συγκρίσιμα στις οικ. καταστάσεις του 2024 ή πρέπει να υποβληθούν διορθωτικές οικ. καταστάσεις για το 2023;

Ερώτηση 3021
09.09.25

Υπάρχει κάποιο θέμα στο να χρεώνει μεταφορικά μια εταιρεία πώλησης οικοδομικών υλικών στα τιμολόγια της; Είτε υπηρεσίες φορτοεκφόρτωσης; Αφορά μόνο τα δικά της εμπορεύματα. Υπάρχει κάποιο νομοθετικό πλαίσιο ειδικό γι’ αυτό; Τι ενέργειες πρέπει να κάνει το λογιστήριο;

Ερώτηση 3008
08.08.25

Ανώνυμη εταιρεία έχει αποφασίσει την διάσπαση της με την μερική διάσπαση και την δημιουργία μίας νέας εταιρείας.

Τα ερωτήματα που προκύπτουν και θα ήθελα την γνώμη σας είναι τα ακόλουθα:

Η νέα εταιρεία υφίσταται από την ημέρα που θα δημοσιευθεί στο ΓΕΜΗ η διάσπαση.

1) Πως θα λειτουργήσει η νέα εταιρεία χωρίς να έχει ακόμη ΦΤΜ και POS; Αυτά χρειάζονται κάποιο χρόνο μέχρι να γίνει και η νομιμοποίηση από τις τράπεζες. Θα λειτουργήσει ακόμη με τις ΦΤΜ και τα POS της παλιάς και για ποσό καιρό;

2) Τα αποτελέσματα από την ημερομηνία σύνταξης του ισολογισμού μετασχηματισμού θα φορολογηθούν στην νέα εταιρεία ή στην υφιστάμενη; (Ημερομηνία ισολογισμού 31-12-2024 και πιθανή ημερομηνία ΓΕΜΗ στα μέσα Σεπτεμβρίου 2025)

3) Το προσωπικό που απασχολείται ήδη στον κλάδο που θα μεταφερθεί στην νέα εταιρεία πως θα γίνει η μεταφορά του. Με οικειοθελή αποχώρηση και με υπογραφή συμφωνητικού ότι τα δικαιώματα τους μεταφέρονται στην νέα;

Ερώτηση 3006
05.08.25

α) Εταιρεία κανονικού καθεστώτος ΦΠΑ με δραστηριότητα πώλησης αυτοκινήτων (κύριος ΚΑΔ εκμίσθωση αυτοκινήτων) αγοράζει μεταχειρισμένο ΕΙΧ από ιδιώτη. Με τι παραστατικό θα γίνει; Θα έχει ΨΤΣ;

β) Το αυτοκίνητο της περίπτωσης Α μετά την αγορά πωλείται σε εταιρεία. Θα έχει ΦΠΑ;

Ερώτηση 3003
05.08.25

Καλημέρα σας,

Επιχείρηση η οποία πωλεί μέσω e-shop εκδίδει ΑΛΠ κατά την παραγγελία του εμπορεύματος. Στην συνέχεια για την αποστολή των εμπορευμάτων χρησιμοποιεί εταιρεία courier. Παρακαλώ όπως μας ενημερώσετε αν θα πρέπει να εκδοθεί ΔΑ το οποίο θα αναφέρει: παραλαβή κατάστημα, παράδοση διεύθυνση ιδιώτη μεταφορέας τρίτος-courier είναι ορθή η απεικόνιση; Θα πρέπει να αναφέρουμε αναλυτικά τα προϊόντα; Σε περίπτωση που αποστέλλουμε σε διάφορους πελάτες με διαφορετικό τόπο παράδοσης θα πρέπει να εκδίδουμε διαφορετικά ΔΑ;

Ευχαριστώ