Φορολογικά - Εργατικά In Written

Επιστροφή ΦΠΑ από αμοιβή διαχειριστή ΕΕ

Ερώτηση 3306
26.05.26

Το ερώτημα έχει να κάνει σχετικά με την λήψη αμοιβής διαχείρισης σε ΕΕ όπου ο ομόρρυθμος και διαχειριστής κατέχει παράλληλα ατομική.

Η ΕΕ παρέχει τις υπηρεσίες σε άλλες επιχειρήσεις της Ευρωπαϊκής Ένωσης και προς τρίτες χώρες. Ο διαχειριστής αποφασίζει να λαμβάνει αμοιβή διαχείρισης από την ΕΕ καθώς έχει βρει νέους πελάτες για λογαριασμό της ΕΕ και ο κύκλος εργασιών της έχει αυξηθεί σημαντικά από τις ενέργειες του αυτές. Σύμφωνα με την §2 του άρθρου 754 του Α.Κ. ο διαχειριστής δεν έχει δικαίωμα να αμειφθεί για τη διαχείριση, εκτός αν υπάρχει αντίθετη συμφωνία. Ο κανόνας αυτός εφαρμόζεται αναλογικά και στις ομόρρυθμες ή ετερόρρυθμες εταιρείες. Με βάσει την προηγούμενη παράγραφο θα καταρτιστεί πρακτικό για λήψη αμοιβής διαχείρισης καθώς επίσης προβλέπεται και από το καταστατικό της εταιρείας. Επειδή όμως η ΕΕ ασκεί δραστηριότητες απαλλασσόμενες του ΦΠΑ με δικαίωμα έκπτωσης τα τιμολόγια που λαμβάνει από την ατομική του διαχειριστή εκπίπτουν επομένως θα έχει πιστωτικό ποσό ΦΠΑ. Θα μπορεί το ποσό από το πιστωτικό ποσό ΦΠΑ να το ζητήσει προς επιστροφή ή μπορεί η ΔΟΥ να του απορρίψει την αίτηση;

Κατηγορία:

ΦΠΑ

Έκπτωση εισφορών ΕΦΚΑ μελών προσωπικών εταιρειών

Ερώτηση 3305
26.05.26

Σε ετερόρρυθμο εταίρο Ε.Ε. από που εκπίπτουν οι εισφορές του ΕΦΚΑ από την εταιρεία ή ατομικά από τον ίδιο:

α) σε περίπτωση που έχει ατομική επιχείρηση ή είναι αγρότης του κανονικού καθεστώτος;

β) σε περίπτωση που είναι αγρότης του ειδικού καθεστώτος;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Διακανονισμός ΦΠΑ ακινήτου σε επιχείρηση με μεικτή δραστηριότητα (φορολογητέα και απαλλασσόμενη) η οποία τηρεί απλογραφικά

Ερώτηση 3304
26.05.26

Επιχείρηση η οποία τηρεί απλογραφικά βιβλία (υπαγόμενη σε τρίμηνη υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ), δραστηριοποιείται στο λιανικό εμπόριο (δραστηριότητα με πλήρες δικαίωμα έκπτωσης). Παράλληλα, ολοκλήρωσε την ανέγερση επαγγελματικού ακινήτου, σε οικόπεδο που ανήκει στην ίδια επιχείρηση, για τις δαπάνες της οποίας εκπέστηκε ΦΠΑ εισροών ύψους 60.000€.

Τον Ιανουάριο του 2024, το ακίνητο εκμισθώθηκε σε εμπορική επιχείρηση. Ωστόσο, η μίσθωση συμφωνήθηκε ως απαλλασσόμενη (αστική), χωρίς την υποβολή αίτησης επιλογής φορολόγησης. Συνεπώς, από το 2024 η επιχείρηση κατέστη υποκείμενη με μεικτή δραστηριότητα, έχοντας έσοδα που παρέχουν δικαίωμα έκπτωσης (εμπορία) και έσοδα που δεν παρέχουν (ενοίκιο χωρίς ΦΠΑ).

Η παράλειψη διενέργειας των ετήσιων διακανονισμών και η μη υποβολή αίτησης επιλογής φορολόγησης διαπιστώθηκαν τον Μάιο του 2026.

ΕΡΩΤΩΝΤΑΙ ΤΑ ΚΑΤΩΘΙ:

1. Διακανονισμός 10ετίας: Επιβεβαιώνεται ότι η επιχείρηση υποχρεούται σε ετήσιο διακανονισμό του 1/10 του ΦΠΑ ανέγερσης (6.000€ ετησίως) για τα έτη που το ακίνητο χρησιμοποιείται σε απαλλασσόμενη δραστηριότητα, σύμφωνα με το Άρθρο 33 του Ν.2859/2000;

2. Χρόνος Υποβολής σε Απλογραφικά: Για επιχείρηση με απλογραφικά βιβλία, η απόδοση του φόρου λόγω διακανονισμού για τα έτη 2024 και 2025, έπρεπε να γίνει με τη δήλωση ΦΠΑ του Α' Τριμήνου των ετών 2025 και 2026 αντίστοιχα; Ποια είναι η διαδικασία εκπρόθεσμης διόρθωσης τώρα;

3. Εφαρμογή Pro-Rata: Λόγω της ύπαρξης μεικτής δραστηριότητας από τον Ιανουάριο του 2024, προκύπτει υποχρέωση εφαρμογής κλάσματος Pro-Rata (Άρθρο 31) για τις κοινές δαπάνες της επιχείρησης;

4. Επιλογή Φορολόγησης: Δεδομένου ότι η μίσθωση γίνεται προς εμπορική επιχείρηση, ποια είναι η διαδικασία και ο χρόνος έναρξης ισχύος μιας αίτησης επιλογής φορολόγησης υποβάλλεται εντός του Β' Τριμήνου του 2026; Η ενέργεια αυτή «θεραπεύει» την υποχρέωση διακανονισμού για το εναπομείναν διάστημα της 10ετίας;

5. Λογιστικές Εγγραφές: Ο ΦΠΑ που επιστρέφεται στο Δημόσιο λόγω των εκπρόθεσμων διακανονισμών, πώς επηρεάζει το κόστος κτήσης του παγίου και τις αντίστοιχες αποσβέσεις στα απλογραφικά βιβλία;

Κατηγορία:

ΦΠΑ

Έκπτωση φόρου ιδιοκτήτη διαμερίσματος λόγω επισκευής κοινόχρηστων χώρων

Ερώτηση 3303
24.05.26

Φυσικό πρόσωπο έχει το 50% ενός διαμερίσματος και το άλλο 50% το έχει η σύζυγος του και χρησιμοποιούν το διαμέρισμα ως κύρια κατοικία. Το 2025 έγιναν εργασίες βαψίματος στους κοινόχρηστους χώρους της πολυκατοικίας και η εταιρεία που έχει αναλάβει τη διαχείριση της πολυκατοικίας έκδωσε μόνο προς τον σύζυγο παραστατικό με τίτλο "απόδειξη πληρωμής κοινοχρήστων" και ημερομηνία έκδοσης 30/12/2025 και ποσό 2.658,00 όπου στη δεύτερη και τρίτη σελίδα του παραστατικού γίνεται ανάλυση βάσει των χιλιοστών του διαμερίσματος για να προκύψει το ποσό που αντιστοιχεί στο εν λόγω διαμέρισμα. Αυτή η δαπάνη μπορεί να εκπέσει από το εισόδημα του φυσικού προσώπου; Θα συμπληρωθούν οι κωδικοί 627-628 και αν ναι στο πεδίο ΑΤΑΚ θα συμπληρωθεί το ΑΤΑΚ του διαμερίσματος από το Ε9 του συζύγου; Η εταιρεία διαχείρισης καταλόγισε όλο το ποσό που αντιστοιχεί στο διαμέρισμα στον σύζυγο. Θα έπρεπε να είχε εκδώσει δύο αποδείξεις 50/50 και αφού δεν το έκανε υπάρχει κίνδυνος να μην αναγνωριστεί μέρος ή το σύνολο της δαπάνης;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Εξόφληση τιμολογίων με συμψηφισμό

Ερώτηση 3302
23.05.26

Δύο επαγγελματίες που ανταλλάσσουν προϊόντα ο ένας από το άλλον, με τιμολόγια αξίας άνω των 500 ευρώ, θα πρέπει να εξοφλούν τα συγκεκριμένα τιμολόγια μέσω τραπεζικού συστήματος ή μπορούν να μην κάνουν καταθέσεις και απλά να τα συμψηφίζουν. Αν δεν χρειάζεται να κάνουν καταθέσεις ο ένας στον άλλον, θα πρέπει να κλείνουν λογαριασμό κάθε κάποιο χρονικό διάστημα και να γίνεται καταβολή τυχόν υπολοίπου (αν θα είναι πάνω από 500 ευρώ) ή δεν χρειάζεται και αρκεί μόνο η έκδοση των παραστατικών;

Κατηγορία:

ΕΛΠ

ΚΦΕ

Ακίνητο χωρίς απαλλαγή ΦΠΑ - διαδικασία απόδοσης μεριδίων οικοπεδούχων

Ερώτηση 3301
23.05.26

Εταιρεία ΙΚΕ έχει αναλάβει από ιδιώτη την ολοκλήρωση ημιτελούς οικοδομής με αντιπαροχή. Η οικοδομή έχει ολοκληρωθεί και έχει συνδεθεί στο δίκτυο της ΔΕΗ. Το ερώτημα είναι επί της διαδικασίας απόδοσης των ακινήτων που αντιστοιχούν στον οικοπεδούχο. Τι παραστατικό θα εκδοθεί, υπάρχει ΦΠΑ και επί ποιας αξίας θα χρεωθεί; Aν θα υποβληθεί έκτακτη δήλωση ΦΠΑ ποιοι κωδικοί θα χρησιμοποιηθούν; Επιπλέον το ακίνητο των οικοπεδούχων δεν αποτελεί έσοδο για την επιχείρηση, πως θα αποτυπωθεί ορθά; Τέλος για τα υπόλοιπα διαμερίσματα της οικοδομής η οποία δεν απαλλάσσεται από ΦΠΑ, κάποια θα πουληθούν με ΦΠΑ και κάποια με ΦΜΑ καθώς έχουν απαλλαγή Α’ Κατοικίας. Σε αυτές τις περιπτώσεις υπάρχει κάποια ιδιαίτερη μεταχείριση;

Κατηγορία:

ΑΚΙΝΗΤΑ

ΦΠΑ

Αποχώρηση εταίρου ΙΚΕ και δικαίωμα στα κέρδη της χρήσης κατά την διάρκεια της οποίας αποχώρησε

Ερώτηση 3299
19.05.26

Εταίρος ΙΚΕ αποχωρεί από την εταιρεία στις 19/11/2025. Πούλησε το μερίδιό του σε νέο εταίρο έναντι κάποιου ποσού. Πριν αποχωρήσει είχε πάρει κάποιο ποσό έναντι κερδών. Έχει δικαίωμα στα κέρδη που θα εγκριθούν με την τακτική συνέλευση; Πώς θα γίνουν οι λογιστικές εγγραφές;

Κατηγορία:

Α.Ε. - Ε.Π.Ε. - Ο.Ε. - Ι.Κ.Ε. - Ε.Ε.

Κέρδος από πώληση ακίνητου Ιερού Ναού (φορολογική αντιμετώπιση, δηλώσεις, myDATA)

Ερώτηση 3298
19.05.26

Ιερός Ναός (ΝΠΔΔ) με έσοδα στα πλαίσια το σκοπού του και από εκμίσθωση ακινήτου, πωλεί ακίνητο που απέκτησε με κληρονομιά.

1. Στην πώληση θα υπολογιστεί υπεραξία;

2. Πως θα υπολογιστεί το κέρδος από την πώληση και πως θα αποτυπωθεί το κέρδος στο έντυπο Ν για να φορολογηθεί;

3. Πρέπει να συμπληρωθεί Ε3 και αποστολή στο myDATA;

Κατηγορία:

myDATA

ΚΦΕ

Υπολογισμός ημερών άδειας εργαζόμενου

Ερώτηση 3300
18.05.26

Παρακαλώ για σύστημα πενθήμερης εργασίας και ανάλογα την προϋπηρεσία και την ημερομηνία πρόσληψης σε νέο εργοδότη, πόσες ημέρες δικαιούται ένας εργαζόμενος; Παρακαλώ να διευκρινιστούν οι ημέρες κατά τον 1^ο χρόνο εργασίας, 2^ο και 3^ο και άνω και αναλογικά σύμφωνα με την ανεξάρτητη προϋπηρεσία σε εργοδότη σχετικά με 25 ημέρες άδεια και 26 ημέρες άδεια.

Κατηγορία:

ΕΡΓΑΤΙΚΑ

Διανομή κερδών σε ΟΕ που τηρεί διπλογραφικό σύστημα

Ερώτηση 3297
15.05.26

Έχω μια τεχνική εταιρεία η οποία λόγω υπέρβασης για δυο συνεχόμενα έτη του ύψους του 1,5 εκατ. κύκλου εργασιών έχει διπλογραφικό σύστημα τήρησης βιβλίων. Μπορεί να μην διανέμει τα κέρδη μετά φόρων της και να τα κρατήσει ως αποθεματικό προκειμένου να ενισχύσει τα ίδια κεφάλαιά της;

Κατηγορία:

Α.Ε. - Ε.Π.Ε. - Ο.Ε. - Ι.Κ.Ε. - Ε.Ε.

Portal