Portal

Ερώτηση 3072
13.10.25

Υπάλληλος κέρδισε δικαστήριο εργατικών διαφορών με τις εξής αιτιολογίες: μισθοί υπερημερίας, τόκοι υπερημερίας, ικανοποίηση λόγω ηθικής βλάβης, τέλη απογράφου / έξοδα έκδοσης, αμοιβή σύνταξης επιταγής, έξοδα επίδοσης, αποζημίωση. Ποια από τα ανωτέρω επιβαρύνονται και με ασφαλιστικές εισφορές; Θα πρέπει να σταλεί και δήλωση ΦΜΥ διότι η υπάλληλος αποχώρησε το 2023 και τα παραπάνω επιδικάστηκαν το 2025;

Ερώτηση 3070
13.10.25

Κυπριακή εταιρεία με ακίνητο στην Ελλάδα, χωρίς μόνιμη εγκατάσταση, έχει πάρει ΑΦΜ με ΚΑΔ 3000 έλλειψη δραστηριότητας κ.λπ., δεν είναι ενταγμένη στο ΦΠΑ και δεν τηρεί βιβλία έως τώρα.

Τώρα πούλησε το ακίνητο, επομένως αποκτώντας εισόδημα που φορολογείται στην Ελλάδα, πρέπει να τηρήσει βιβλία γ κατηγορίας. Το ερώτημα είναι, στην μεταβολή στην ΔΟΥ ,α) πρέπει να αλλάξει τον ΚΑΔ της και αν ναι, να τον μετατρέψει σε τι ακριβώς; β) πρέπει να ενταχθεί σε ΦΠΑ και αν ναι σε απαλλασσόμενο ΦΠΑ ή κανονικό (το ακίνητο πουλήθηκε με φόρο μεταβίβασης, όχι ΦΠΑ); Να διευκρινίσω πως εξακολουθεί να μην έχει μόνιμη εγκατάσταση στην Ελλάδα και πλέον δεν θα έχει ούτε το ακίνητο γ) πρέπει να κάνει διακοπή του ΑΦΜ της στην Ελλάδα ή μπορεί να το κρατήσει σε περίπτωση που προβεί σε νέα αγορά ακινήτου στο μέλλον; δ) πηγάζει κάποια άλλη υποχρέωση από την πώληση του ακινήτου στην ΔΟΥ ή στο ΓΕΜΗ; (στο ΓΕΜΗ μέχρι τώρα δεν είναι εγγεγραμμένη).

Ερώτηση 3067
13.10.25

Δεδομένα :

Δύο φυσικά πρόσωπα κατέχουν εξ' αδιαιρέτου τρία ακίνητα τα οποία ενοικιάζουν με αστική μίσθωση (μακροχρόνια). Μπορούν να πάρουν ΑΦΜ σαν κοινωνία και να φορολογούνται με το 22% σαν νομικό πρόσωπο; Ο λόγος αυτής της σκέψης είναι επειδή σκέπτονται να κάνουν μία σοβαρή ανακαίνιση σε αυτά.

Ερώτηση 3066
13.10.25

Φορολογικός κάτοικος Ελβετίας (με διπλή υπηκοότητα ελβετική και ελληνική) λαμβάνει αναπηρική σύνταξη και συμπληρωματικές παροχές από το επαγγελματικό ταμείο συντάξεων από το κράτος της Ελβετίας. Ο συγκεκριμένος φορολογούμενος θέλει να αιτηθεί την υπαγωγή του στην εναλλακτική φορολόγηση του άρθρου 5Β και κατ’ επέκταση να γίνει φορολογικός κάτοικος Ελλάδας.

Αυτή τη στιγμή θεωρείται φορολογικός κάτοικος Ελβετίας και έχει ήδη λάβει ΑΦΜ στην Ελλάδα για πρώτη φορά μέσα στο 2025.

Πριν γίνει η υπαγωγή του στο εν λόγω άρθρο (5Β), θα πρέπει να εξεταστεί η ΣΑΔΦ Ελλάδας-Ελβετίας, η οποία στο άρθρο 18 (συντάξεις) ορίζεται ότι…Mε την επιφύλαξη των διατάξεων της παραγράφου 2 του άρθρου 19, οι συντάξεις και άλλες αμοιβές παρόμοιας φύσης που καταβάλλονται σε κάτοικο ενός Συμβαλλόμενου Κράτους για προηγούμενη απασχόληση φορολογούνται μόνο (shall be taxable only) σ’ αυτό το Κράτος.

Και ακολούθως η επιφύλαξη της παρ. 2 του άρθρου 19…2. α) Οποιαδήποτε σύνταξη που καταβάλλεται από ένα Συμβαλλόμενο Κράτος ή πολιτική υποδιαίρεση ή τοπική αρχή αυτού ή από ταμεία που συστάθηκαν από αυτό σ’ ένα φυσικό πρόσωπο για υπηρεσίες που παρασχέθηκαν στο Κράτος αυτό ή υποδιαίρεση ή τοπική αρχή αυτού φορολογείται μόνο στο Κράτος αυτό.

β) Εντούτοις, μια τέτοια σύνταξη φορολογείται μόνο στο άλλο Συμβαλλόμενο Κράτος αν το φυσικό πρόσωπο είναι υπήκοος και κάτοικος του Κράτους αυτού.

Με αφορμή τα ανωτέρω, πότε θα πρέπει να υποβληθεί η αίτηση στην εναλλακτική φορολόγηση του άρθρου 5Β, για να θεωρηθεί φορολογικός κάτοικος Ελλάδας για το έτος 2025;

Από τα συμφραζόμενα της ΣΑΔΦ καταλαβαίνω ότι δικαίωμα φορολόγησης του εν λόγω εισοδήματος έχει μόνο το κράτος πηγής, εκτός αν το φυσικό πρόσωπο είναι υπήκοος και κάτοικος του Κράτους αυτού.

Στην περίπτωση της διπλής υπηκοότητας θα μπορεί να τον διεκδικήσει και η Ελβετία και να του πιστώνει τη διαφορά του φόρου 7% εκεί;

Μαζί με την αίτηση υπαγωγής που την βρίσκω στη σελ.69 του περιοδικού σας ποια άλλα δικαιολογητικά προσκομίζω; υπενθυμίζω ότι έχει αιτηθεί ΑΦΜ για πρώτη φορά.

Ερώτηση 3064
06.10.25

Μπορεί ο ίδιος εργαζόμενος να παρέχει στον ίδιο εργοδότη υπηρεσίες εξαρτημένης εργασίας και ταυτόχρονα να εκδίδει και ΤΠΥ είτε στην ίδια ειδικότητα είτε σε άλλη, π.χ. η πρόσληψη να γίνει ως Υπάλληλος Γραφείου και το ΤΠΥ προμήθειες επί των πωλήσεων;

Ερώτηση 3063
06.10.25

Εταίρος απλό μέλος νομικού προσώπου δανείζεται κάποιο χρηματικό ποσό από την εταιρεία του.

1. Πρέπει να δανείζεται ο διαχειριστής-νόμιμος εκπρόσωπος ή γενικότερα το οποιοδήποτε μέλος;

2. Το καθαρό ποσό του δανεισμού τι είδους επιβαρύνσεις έχει; Πχ. ψηφιακό τέλος συναλλαγής, φόρος εισοδήματος, ΦΠΑ ή γενικότερα οτιδήποτε άλλο.

3. Με ποια χρονική συχνότητα αυτά τα ποσά επιβάρυνσης αποδίδονται στο Κράτος;

Ερώτηση 3052
01.10.25

Εταιρεία παραγωγής ως παραγωγός φτιάχνει ταινία το 2020 αξίας 300.000 ευρώ. Η ταινία ολοκληρώθηκε 31.12.2020. Θα έπρεπε να αναγνωριστεί ως άυλο περιουσιακό στοιχείο σε πίστωση του λογαριασμού 78 (έξοδα σε ιδιοπαραγωγή). Κατά παρέκκλιση των ΕΛΠ δεν αναγνωρίστηκε. Θα μπορούσε να γίνει διόρθωση 31.12.2024, δηλαδή να αναγνωριστεί 31.12.2024 στην αναπόσβεστη αξία; Για παράδειγμα, αν αναγνωριζόταν το 2020 και διενεργούσε αποσβέσεις (4%*10%*300.000) = 120.000. Επομένως, να χρεωθεί άυλο 280.000 ευρώ σε πίστωση των αποτελεσμάτων σε νέο 280.000 ευρώ (λογιστική τακτοποίηση, χωρίς προσαρμογή των φορολογικών αποτελεσμάτων). Με σημείωση στο προσάρτημα για την διόρθωση και παράθεση σχετικού συγκριτικού πίνακα (2020-2024) με τα κονδύλια άυλο και αποτέλεσμα σε νέο. Οι αποσβέσεις που θα διενεργηθούν από το 2025 και μετά δεν θα αναγνωριστούν φορολογικά. Θα είναι μόνιμη λογιστική διαφορά. Τέλος, θα μπορούσε να αποτιμηθεί η ταινία σε εύλογη αξία (εάν άλλαζε το λογιστικό πλαίσιο σε ΔΛΠ);

Ερώτηση 3053
30.09.25

Ατομική επιχείρηση με ΚΑΔ 68201202 – Υπηρεσίες εκμίσθωσης ή διαχείρισης ιδιόκτητων ή μισθωμένων ακινήτων, που δεν προορίζονται για κατοικία, χωρίς υπαγωγή σε ΦΠΑ, μισθώνει μέσω μισθωτηρίων επαγγελματικούς χώρους ως φορολογικές έδρες επιχειρήσεων.

Η επιχείρηση εκδίδει μέσω ERP «Απόδειξη Είσπραξης Ενοικίου» π.χ.:

Ενοίκιο: 100,00 €

ΨΤΣ 3,6%: 3,60 €

Σύνολο: 103,60 €

(χωρίς ΦΠΑ λόγω ΚΑΔ και μισθωτηρίων).

Στο λογιστικό πρόγραμμα καταχωρείται (Κατεβάζω από myDATA)

Στήλη Έσοδα από ενοίκια: 100,00 €

Στήλη Χαρτόσημο 3,60 €.

Το ερώτημα είναι:

Πώς αποδίδεται το ΨΤΣ στην περίπτωση που ο εκμισθωτής είναι ατομική επιχείρηση;

Διότι:

Εάν ο εκμισθωτής ήταν ιδιώτης, το ποσό θα εμφανιζόταν στο Ε2 και το ΨΤΣ θα υπολογιζόταν αυτόματα στο εκκαθαριστικό.

Εάν ήταν εταιρεία (π.χ. ΙΚΕ), πάλι θα υποβαλλόταν Ε2 πληροφοριακά και το ΨΤΣ θα υπολογιζόταν αυτόματα στο έντυπο Ν.

Τώρα, στην περίπτωση ατομικής επιχείρησης, υπάρχει σύγκρουση Ε2 με Ε3, αφού το εισόδημα φορολογείται ως επιχειρηματική δραστηριότητα.

➤ Πρέπει να αποσταλεί Ε2 με συνολικό μίσθωμα 1€ (πληροφοριακά) και να φορολογηθεί το εισόδημα κανονικά στο Ε3, και αν ναι, με ποιον τρόπο γίνεται η απόδοση του ΨΤΣ στην εφορία;

Ερώτηση 3050
30.09.25

Παρακαλώ να με ενημερώσετε σχετικά με τις υποχρεώσεις που απορρέουν από τη λειτουργία Αστικής Μη Κερδοσκοπικής Εταιρείας (ΑΜΚΕ), η οποία έχει συσταθεί μέσω ΥΜΣ με ΚΑΔ 94991901 «Υπηρεσίες άλλων μη κυβερνητικών οργανώσεων»:

Μετά τη σύσταση μέσω ΥΜΣ, απαιτείται κάποια περαιτέρω ενέργεια σε Πρωτοδικεία κ.λπ.;

Όσον αφορά τις δωρεές που λαμβάνει η ΑΜΚΕ: ποιος είναι ο σωστός φορολογικός και λογιστικός χειρισμός, και με ποιον χαρακτηρισμό διαβιβάζονται στο myDATA; Χρειάζεται ξεχωριστή στήλη «Δωρεές» στα βιβλία; Επιπλέον δήλωση myPROPERTY;

Για τις συνδρομές μελών: ποια είναι η φορολογική/λογιστική αντιμετώπιση, απαιτείται χειρόγραφο βιβλίο μελών, και με ποιον χαρακτηρισμό διαβιβάζονται στο myDATA;

Στις περιπτώσεις πώλησης αγαθών (π.χ. καπέλα, μπλούζες), ισχύει κανονική φορολόγηση (έσοδα – ΦΠΑ);

Τα έξοδα καταχωρούνται κανονικά και πώς εμφανίζονται σε φορολογική αναμόρφωση (Ε3 – κωδ. 2021);

Υποχρέωση υποβολής δηλώσεων ΦΠΑ (Να αναφέρω ότι υποβάλλω ΦΠΑ ΜΗΝΙΑΙΑ αλλά είναι σωστό να συσσωρεύει πιστωτικό υπόλοιπο με τα χρόνια;)

Ο πελάτης μου εκδίδει παραστατικά μέσω ERP:

Απόδειξη είσπραξης δωρεών,

Απόδειξη είσπραξης συνδρομών μελών,

ΑΠΥ/ΤΠΥ για πώληση ειδών.

Παρακαλώ διευκρινίστε με ποιους ακριβείς χαρακτηρισμούς πρέπει να διαβιβάζεται στο myDATA κάθε κατηγορία εσόδων χωριστά. προκειμένου να τα καταχωρώ σωστά στα λογιστικά βιβλία

Επιπλέον, επειδή έχω διαβάσει ότι τα έσοδα από δωρεές και συνδρομές μελών δηλώνονται στο έντυπο Ε3, αλλά μεταφέρονται στον κωδικό 471 του εντύπου Ν, ενώ τα έξοδα που αφορούν τον σκοπό της ΑΜΚΕ δηλώνονται με φορολογική αναμόρφωση στο Ε3 – κωδ. 2021,

παρακαλώ δώστε μου συνοπτικά και ουσιαστικά την πλήρη εικόνα της τήρησης και των υποχρεώσεων που πρέπει να γνωρίζω ως λογιστής της ΑΜΚΕ.

Ερώτηση 3049
30.09.25

Θα ήθελα να γνωρίζω αν σύμφωνα με το άρθρο 22 του ΚΦΕ και την ΠΟΛ.1113/2015 για να εκπέσει μια διαφημιστική δαπάνη από τα ακαθάριστα έσοδα μιας επιχείρησης, ΕΚΤΟΣ ΑΠΟ το τέλος 2%, ικανή και αναγκαία συνθήκη είναι ΚΑΙ η καταβολή του 0,06%. Ειδικού Τέλους Διαφήμισης του Συμβουλίου Ελέγχου Επικοινωνίας.