Portal

Ερώτηση 2501
05.12.23

Εταιρεία ΕΠΕ η οποία έχει από μη επιστρεπτέο ποσό Ε.Π. 50.000,00 προβαίνει σε λύση και θέση σε εκκαθάριση . Τα ταμειακά διαθέσιμα της εταιρείας είναι 0,00 και η ερώτηση αφορά πώς αντιμετωπίζεται το ζήτημα του ειδικού αποθεματικού του ποσού των 50.000,00 ευρώ. Αφορά ποσό που μπορεί να συμψηφίσει ζημίες; Πρέπει να αποδοθεί φόρος και να διανεμηθεί υποχρεωτικά; Πώς αντιμετωπίζεται λογιστικά και φορολογικά το ζήτημα;

Ερώτηση 2497
29.11.23

Εταιρεία ΙΚΕ κάνει έξοδα υποδοχής και φιλοξενίας και διάφορες άλλες καταναλωτικές δαπάνες που δεν σχετίζονται με την δραστηριότητα της εταιρείας τα οποία πληρώνονται μέσω τραπεζικού λογαριασμού της εταιρείας. Η εταιρεία δεν μας φέρνει παραστατικά για αυτές της συναλλαγές. Τι χειρισμός θα πρέπει να ακολουθεί για αυτές της δαπάνες;

64.98 (δαπάνες αναμόρφωσης) σε 38.03 ή να χρεωθεί ο μέτοχος που κάνει της δαπάνες αυτές 33.03 σε 38.03 ώστε να τα έχει απαίτηση η εταιρεία από τον μέτοχο. Αν είναι υποχρεωτικός ο δεύτερος τρόπος αν βρούμε κάποιο παραστατικό για αυτές της συναλλαγές θα μπορούσαμε να τις καταχωρούμε σε δαπάνες προς αναμόρφωση; Μέχρι τώρα εμείς ακολουθούσαμε τον πρώτο τρόπο, είναι λάθος; Θεωρείτε αυτός ο τρόπος κατάτμηση ως προς το μέρισμα που πρέπει να δώσει η εταιρεία στους μετόχους;

Ερώτηση 2492
20.11.23

Εταιρεία ΟΕ με διπλογραφικά βιβλία έχει διαχειριστική περίοδο 01/7-30/6. Μπορεί να αλλάξει την διαχειριστική της περίοδο ώστε να γίνει 01/1-31/12 και με ποιο τρόπο;

Ερώτηση 2487
14.11.23

Ατομικός επιχειρηματίας αγοράζει σίδερα-αλουμίνια και παρεμφερή υλικά και κατασκευάζει στην επιχείρησή του σιδηροκατασκευές και αλουμινοκατασκευές για λογαριασμό ιδιωτών και επαγγελματιών τα οποία στη συνέχεια τοποθετεί στους πελάτες. Εκδίδει ΑΠΥ, ΤΠΥ αλλά και ΤΔΑ, ΑΛΠ χωρίς τη χρήση φορολογικού μηχανισμού, χειρόγραφα τα οποία ανεβάζει στα my data. Απαλλάσσεται από την χρήση ΦΤΜ και ΦΗΜ ή έχει αλλάξει κάτι; Το εισόδημα που αποκτά από τις παραπάνω δραστηριότητες θεωρείται εισόδημα από εμπορική επιχείρηση, από παραγωγική δραστηριότητα ή από παροχή υπηρεσιών; Ποιο είναι το κριτήριο στις παραπάνω δραστηριότητες (αλουμινοκατασκευές);

Ερώτηση 2482
02.11.23

Πώς χειριζόμαστε λογιστικά και φορολογικά τις καταστροφές παγίων (κτιρίου, εξοπλισμού, αναλώσιμων) από πλημμύρα και πώς τις αποζημιώσεις είτε από το κράτος είτε από ασφαλιστική εταιρεία;

Ερώτηση 2480
02.11.23

Θα ήθελα να υποβάλλω ερώτημα σχετικά με κόστος οικοδομής και τον τρόπο φορολόγησης σε κατασκευαστική εταιρεία ΙΚΕ. Κατασκευαστική εταιρεία ΙΚΕ θα κατασκευάσει με μια άδεια οικοδομής έτους 2020 2 κτίρια 5 διαμερισμάτων με σύσταση οριζοντίων ιδιοκτησιών.

Κτίριο 1:

Διαμέρισμα Α ποσοστό 20%.

Διαμέρισμα Β ποσοστό 20%.

κτίριο 2:

Διαμέρισμα Γ ποσοστό 20%.

Διαμέρισμα Δ ποσοστό 20%.

Διαμέρισμα Ε ποσοστό 20%.

Σήμερα έχει προβεί σε πώληση του διαμερίσματος Α του κτιρίου 1. Η εταιρεία ξεκίνησε την κατασκευή του κτιρίου 1 το έτος 2020. Έχει κάνει συνολικά έξοδα ανέγερσης για το κτίριο 1 διαμέρισμα Α και Β μέχρι στιγμής 400.000,00 (θα γίνουν και αλλά διότι το διαμέρισμα Β δεν έχει ολοκληρωθεί ακόμα). Το κτίριο 1 θα ολοκληρωθεί εντός του έτους 2023. Το κτίριο 2 θα ολοκληρωθεί εντός του έτους 2024. Το κόστος του οικοπέδου είναι συνολικά 150.000,00. Έχει προϋπολογιστικό κόστος το οποίο θα προσεγγίσει και το πραγματικό 2.000.000,00.

Ποιος είναι ο ορθός φορολογικός χειρισμός για τον υπολογισμό του κόστους κατασκευής του διαμερίσματος Α που πουλήθηκε αλλά και για αυτά που έπονται;

α) Θα επιμερίσω τα μέχρις ώρας πραγματικά έξοδα δηλαδή (400.000/2 διαμερίσματα κτιρίου Α=200.000,00 + αναλογία οικοπέδου 150.000,00 x 20% = 30.000 σύνολο 230.000) και θα φορολογηθώ εντός του έτους 2023 οπού έγινε η πώληση ή

β) θα περιμένω να ολοκληρωθεί η οικοδομή για να επιμερίσω ορθά το κόστος και θα φορολογηθώ κατά το έτος ολοκλήρωσης της οικοδομής που θα είναι μάλλον το 2024 και θα γνωρίζω το τελικό κόστος οικοδομής ώστε να μπορώ ορθά να επιμερίσω το κόστος κατασκευής ανά διαμέρισμα;

Στην β περίπτωση κρίνεται ορθό να επιμερίσω τα κόστη ανά κτίριο; Διότι μιλάμε για 2 αυτόνομα κτίρια 1 και 2 τα οποία όμως κατασκευάζονται με μια άδεια οικοδομής και σύσταση οριζόντιας ιδιοκτησίας και για τα δυο κτίρια μαζί ή θα πρέπει να περιμένω να ολοκληρωθούν και τα 2 κτίρια ώστε να μπορέσω να γνωρίζω το συνολικό κόστος;

Ο λόγος που υποβάλλω το εν λόγω ερώτημα είναι διότι ο κατασκευαστής δεν τα κατασκευάζει παράλληλα αλλά θα κατασκευάσει πρώτα το κτίριο 1, θα πουλήσει τα 2 διαμερίσματα και μετα θα συνεχίσει την κατασκευή του κτιρίου 2 που αποτελείται από αλλά 3 διαμερίσματα, οπότε θα υπάρξει ένας ετεροχρονισμός στην πώληση και ταυτόχρονα υπάρχει η δυνατότητα να διακρίνουμε τα κόστη σε περίπτωση που χρειαστεί ανά κτίριο.

Σε συνέχεια επί του παραδείγματος:

Στην τεχνική εταιρεία εάν έχει το συνολικό κόστος οικοδομής και των δυο κτιρίων ανέρχεται στα 2.000.000 ευρώ ήτοι και των πέντε διαμερισμάτων και η πώληση των διαμερισμάτων ανέρχεται στα 2.500.000 ευρώ

Αναλυτικά 31.12.2023 = Συνολικό κόστος ανέγερσης οικοδομής 2.000.000.

Προκαταβολές/πώληση:

1.1.2023 ποσό 1.000.000 προκαταβολή έναντι των πέντε διαμερισμάτων ισόποσα.

31.12.2023 ποσό 500.000 τα δυο πρώτα διαμερίσματα.

31.12.2024 ποσό 500.000 τα άλλα δυο διαμερίσματα.

31.12.2025 ποσό 500.000 το ένα διαμέρισμα.

Η τεχνική εταιρεία είναι ΙΚΕ τηρεί τα ΕΛΠ και έχει εισπράξει προκαταβολές μέσα στο 2023 το ποσό του 1.000.000 ευρώ. Ποιοι λογαριασμοί θα χρεωθούν, ποιοι θα πιστωθούν και ποιες θα είναι οι αναλυτικές λογιστικές εγγραφές για τις προκαταβολές; Σε ποιο λογαριασμό παρακολουθείται ο πελάτης, στον Λ/33 ή στον Λ/30; Ποιες θα είναι οι αναλυτικές λογιστικές εγγραφές κατά την οριστική πώληση των διαμερισμάτων; Ο ΦΠΑ των εισροών πώς παρακολουθείται; Το ποσό επιστρέφεται ή θα συμψηφιστεί με την πώληση των διαμερισμάτων; Πώς θα αποδίδεται ο ΦΠΑ, και πώς συμπληρώνεται η περιοδική δήλωση ΦΠΑ; Η εταιρεία πώς θα φορολογηθεί έσοδα-έξοδα ή εξωλογιστικά;

Παρακαλώ όπως μου αναφέρετε την πλήρη απάντησή σας με τις σχετικές ΠΟΛ και μια συνοπτική απάντηση και το συμπέρασμά σας.

Ερώτηση 2478
24.10.23

Σε ΙΚΕ με υποβολή φορολογικής δήλωσης (Ν) την 31.07.2023 για την χρήση του 2022, με ποια ημερομηνία γίνεται η εγγραφή της προκαταβολής του φόρου; Ποιες οι λογιστικές εγγραφές;

Ερώτηση 2476
16.10.23

Αγρότης μελισσοκόμος χωρίς επαγγελματική στέγη, ούτε πάγκο σε λαϊκή, έχει την δυνατότητα να πουλάει λιανικώς μέλι σε βάζα από το χωράφι του, δίχως την χρήση ταμειακής μηχανής αλλά με χειρόγραφη ΑΛΠ;

Ερώτηση 2474
16.10.23

Ε.Ε με απλογραφικά βιβλία και κεφάλαιο 1.000€ αγοράζει ακίνητο 600.000€ με χρήματα 2 επενδυτών οι οποίοι δεν έχουν εταιρική σχέση με την εταιρεία (Ισραήλ και Κίνα) οι οποίοι έχουν ΑΦΜ στην Ελλάδα. Κάθε ένας επενδυτής έδωσε από 300.000 με συμβολαιογραφικό προσύμφωνο στις 19.7.23 και 31.7.23. Το ακίνητο αγοράστηκε 27.7.23. Θεωρείται δανεισμός των επενδυτών στην εταιρεία και θα έπρεπε να χαρτοσημανθεί; Τα χρήματα ήρθαν από τις χώρες τους. Στην πώληση του ακινήτου που θα γίνει στις 800.000€ και ο κάθε επενδυτής θα πάρει από 350.000€, θα έχει δηλαδή έκαστος επενδυτής όφελος από 50.000€ και η εταιρεία 100.000€ ποια θα είναι η φορολόγηση τόσο των επενδυτών όσο και της εταιρείας; Οι επενδυτές που δεν έχουν έναρξη επιτηδεύματος αλλά είναι φυσικά πρόσωπα θα φορολογηθούν με την κλίμακα των ελευθέρων επαγγελματιών και η εταιρεία με το συντελεστή 22%; Μετά από πόσες αγοραπωλησίες και σε τι χρονικό διάστημα φυσικό πρόσωπο που προβαίνει σε αγοραπωλησίες ακινήτων οφείλει να ανοίξει βιβλία; Ποια η λογιστική απεικόνιση των ανωτέρω ενεργειών; Η εταιρεία έχει ΚΑΔ διαχείριση, κατασκευή και πώληση ακινήτων. Το ακίνητο αν το πουλήσει σε διάστημα μικρότερο του έτους θεωρείται εμπόρευμα ή πάγιο; Πότε θεωρείται ένα ακίνητο πάγιο και πότε εμπόρευμα; Το ακίνητο αφορά σε πολυκατοικία με 3 υπόγεια ισόγειο, τρεις ορόφους και δώμα. Βασικό είναι το ερώτημα ότι η εταιρεία αγόρασε ακίνητο χωρίς δικά της χρηματικά διαθέσιμα.

Ερώτηση 2473
16.10.23

Επιτηδευματίας ιατρός εκδίδει απομακρυσμένα άυλες συνταγογραφήσεις σε πελάτες που αδυνατούν να προσέλθουν στο ιατρείο (π.χ. βρίσκονται εκτός Αθηνών ή είναι ασθενείς στην οικία τους). Η αμοιβή της άυλης συνταγογράφησης κυμαίνεται από 5 έως 10 ευρώ. Γι΄ αυτές τις απομακρυσμένες εκδόσεις άυλης συνταγογράφησης δεν λαμβάνει αμοιβή διότι οι ασθενείς δεν καταβάλλουν το αντίτιμο. Ως γιατρός και λόγω του κοινωνικού του έργου δύναται να συνεχίσει χωρίς να εκδίδει ΑΠΥ ή θα πρέπει να εκδίδει; Το ποσό ανά μήνα των εν λόγω ΑΠΥ είναι 200 ευρώ. Διαφορετικά τι λύση μπορεί να υπάρξει;