Portal

Ερώτηση 2571
26.02.24

Ξενοδοχειακή Α.Ε ιδρύθηκε στις 02/07/1986

ΠΤΩΧΕΥΣΗ στις 17/02/1992

ΠΕΡΑΤΩΣΗ ΠΤΩΧΕΥΣΗΣ 17/2/2012 αυτοδικαίως

ΛΥΣΗ ΣΥΜΒΑΤΙΚΟΥ ΧΡΟΝΟΥ λειτουργίας στις 27/07/2016.

Επισήμανση από τις 17/02/1992 ημερομηνία πτώχευσης μέχρι την 27/07/2016 δηλαδή 24 έτη η εταιρεία ήταν αδρανής χωρίς καμία εργασία συντήρησης-αντικατάστασης.
Από της 27/07/2016 παρέμεινε σε άτυπη αδράνεια μέχρι την 14/7/2020 οπότε εγκρίθηκε η ΑΝΑΒΙΩΣΗ σε κατάσταση ενεργούς εταιρείας.
Εταιρεία ορκωτών λογιστών προ της αναβίωσης έκανε εκτίμηση του Ενεργητικού και Παθητικού της εταιρείας και αναπροσάρμοσε την αξία του γηπέδου και των κτιριακών εγκαταστάσεων. Η εταιρεία δεν έχει κανένα έσοδο πλην του ενοικίου που εισπράττει από την μακροπρόθεσμη ενοικίαση του συγκροτήματος. Δεν ασκεί καμία δραστηριότητα και έχει μόνο τα τρέχοντα έξοδα.

ΕΡΩΤΗΜΑ: Υποχρεούται σε απόσβεση του κτιριακού συγκροτήματος κατά το νόμιμο ποσοστό από της αναβιώσεως δεδομένου ότι η κτιριακή εγκατάσταση λόγω 30 ετών εγκατάλειψης δεν λειτούργησε αναμένοντας να υπαχθεί σε κάποιο αναπτυξιακό πρόγραμμα;

Ερώτηση 2562
19.02.24

Ποιος είναι ο λογιστικός χειρισμός για χρηματοδοτική μίσθωση ΕΙΧ αυτ/του από εταιρεία με διπλογραφικά βιβλία. Ειδικότερα: Καταχωρείται ως πάγιο με διενέργεια αποσβέσεων; Τι ισχύει από πλευράς αποσβέσεων σε περίπτωση εξαγοράς ή μη εξαγοράς στη λήξη της μίσθωσης; Πώς καταχωρείται το μηνιαίο μίσθωμα;

Ερώτηση 2560
13.02.24

Καλημέρα σας,

Πρατήριο καυσίμων (προσωπική εταιρεία με απλογραφικά βιβλία) αγοράζει από προμηθευτή της άυλο χρόνο ομιλίας άνευ ΦΠΑ και προπληρωμένες κάρτες μίας χρήσης άνευ ΦΠΑ. Ο προμηθευτής στο τιμολόγιο έχει μία στήλη αξία προ έκπτωσης πχ 923,84, μία δεύτερη στήλη με την έκπτωση σε ποσοστό, μία τρίτη στήλη με την έκπτωση σε ευρώ πχ. 13,16 και τέλος μία στήλη με την διαφορά των δύο ποσών με τίτλο καθαρή αξία πχ. 910,68 ευρώ. Ο προμηθευτής αναρτά την αξία του άυλου χρόνου με άρθρο απαλλαγής 19 και την αξία των προπληρωμένων καρτών με άρθρο απαλλαγής 22. Θεωρείτε ότι είναι σωστός ο χειρισμός να αντιμετωπίζουμε την αγορά αυτών των δύο ειδών ως αγορά εμπορευμάτων και τις αντίστοιχες πωλήσεις ως πώληση εμπορευμάτων; Και αντίστοιχα στο myDATA οι πωλήσεις να πηγαίνουν με κατηγορία "Έσοδα από πώληση εμπορευμάτων", Ε3_561_003 και άρθρο απαλλαγής 19 ή 22 ανάλογα τα τιμολόγια του προμηθευτή να χαρακτηρίζονται με κατηγορία "Αγορές Εμπορευμάτων", Ε3_102_001 και άρθρο απαλλαγής 19 ή 22 ανάλογα; Το κριτήριο για το αν θα γίνει απογραφή σε αυτά τα είδη είναι αν η αξία των πωλήσεων τους μαζί με λοιπά εμπορεύματα πλην τσιγάρων και λιπαντικών είναι μεγαλύτερες των 150.000,00 ευρώ; Το αν θα γίνει απογραφή στα λιπαντικά και τσιγάρα εξαρτάται αν το άθροισμα των πωλήσεων αυτών των ειδών είναι άνω των 150.000,00 ή το κριτήριο είναι τα τσιγάρα μόνα τους > 150.000,00 και τα λιπαντικά μόνα τους >150.00,00;

Ερώτηση 2555
13.02.24

Γιατρός και Ψυχολόγος εκδίδουν ΑΠΥ με ηλεκτρονικά μέσα και QR CODE , είναι υποχρεωτικό το ονοματεπώνυμο του πελάτη και η διεύθυνση τους , ή είναι μόνο στις χειρόγραφες ΑΠΥ;

Ερώτηση 2554
05.02.24

Εταιρεία ΙΚΕ με κύριο ΚΑΔ 93191100 (Υπηρεσίες προβολής αθλητικών εκδηλώσεων και ψυχαγωγικών αθλητικών εκδηλώσεων) διοργανώνει σε νοικιασμένη παραλία αθλητικό event. Με την καταβολή του εισιτηρίου μπορείς να μπεις και να χρησιμοποιήσεις τις εγκαταστάσεις της παραλίας ενώ παράλληλα μπορείς να συμμετέχεις σε ομαδικά αθλήματα όπως crossfit, spinning yoga κ.λπ. Τέλος εντός του χώρου με το ίδιο εισιτήριο μπορείς να ακούσεις κάποιες ώρες της ημέρας μουσική από dj.

1. Σε ποια κατηγορία ΦΠΑ ανήκει αυτή η επιχείρηση;

2. Επειδή οι πωλήσεις γίνονται μέσω εταιρείας προβολής εκδηλώσεων τύπου VIVA και στέλνουν αυτοί το παραστατικό εισόδου για την εκδήλωση στον πελάτη αναρωτιέμαι αν απαλλασσόμαστε από ταμειακή μηχανή βάσει της ΠΟΛ 1002/2014 ή πρέπει να κόβουμε ΑΠΥ προς τον πελάτη;

Ερώτηση 2547
29.01.24

Αγρότης που για το έτος 2023 έκανε υποχρεωτικά μετάταξη από Ειδικό Καθεστώτος ΦΠΑ που υπαγόταν σε κανονικό καθεστώς ΦΠΑ, λόγω υπέρβασης του ορίου των αγροτικών εσόδων και τηρεί απλογραφικά βιβλία, έχει υποβάλλει μέσα στη χρήση 2023 αίτηση για Επιστροφή ΦΠΑ σε αγρότες ειδικού καθεστώτος (άρθρο 41 του κώδικα ΦΠΑ) Α.1029/16-03-2023 (ΦΕΚ Β' 1611). Η αίτηση αυτή αφορούσε τα αγροτικά έσοδα που πραγματοποίησε μέσα στην χρήση-έτος 2022 τα οποία υπερέβησαν το όριο των 15.000 ευρώ και στη διάρκεια της χρήσης αυτής διατηρούσε το Ειδικό Καθεστώς ΦΠΑ.

Το ερώτημά μου εμπεριέχει τρία σκέλη:

α) Από την αίτηση επιστροφής ΦΠΑ απορρέει κάποια λογιστική υποχρέωση από την πλευρά του αγρότη τώρα που βρίσκεται στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ (τηρεί βιβλία απλογραφικά και έχει υποχρέωση αποστολής στο myDATA); Δηλαδή χρειάζεται να κάποια λογιστική εγγραφή καταχώρησης του ποσού επιστροφής που αιτήθηκε στα απλογραφικά του βιβλία και κατά συνέπεια αποστολής στο myDATA και αν ναι ποιος λογιστικός λογαριασμός είναι σχετικός και θα μπορούσε να περιγράψει την παραπάνω ενέργεια;

Το Σεπτέμβριο του 2023 ο συγκεκριμένος αγρότης είχε κάποιο απόθεμα ελαιόλαδου (αγροτικό προϊόν παραγωγής του) τα οποίο καταστράφηκε ολοσχερώς λόγω πλημμύρας το Σεπτέμβριο 2023.

β) Γνωρίζετε αν υπάρχει κάποια υποχρέωση δήλωσης στην ΑΑΔΕ της καταστροφής αποθέματος αγροτικού προϊόντος και αν ναι ποια είναι προβλεπόμενη διαδικασία μέσα από τις ηλεκτρονικές υπηρεσίες της ΑΑΔΕ. Η απορία μου για γνωστοποίηση στη ΑΑΔΕ της απώλειας τελικού αποθέματος συνδέεται με τη Δήλωση Αποθεμάτων Μετάταξης από το Κανονικό στο Ειδικό Καθεστώς ΦΠΑ αγροτών που επιθυμεί να μεταβεί προαιρετικά καθώς το προηγούμενο φορολογικό έτος πραγματοποίησε παραδόσεις αγροτικών προϊόντων παραγωγής του και παροχές αγροτικών υπηρεσιών αξίας κατώτερης των δεκαπέντε χιλιάδων (15.000) ευρώ και έλαβε επιδοτήσεις συνολικής αξίας κατώτερης των πέντε χιλιάδων (5.000) ευρώ.

γ) Για την αξία, εφόσον αποτιμηθεί, του παραπάνω Αποθέματος που έχει χαθεί υπάρχει σχετική λογιστική καταχώρηση, κάποιος σχετικός λογαριασμός λογιστικού σχεδίου;

Ερώτηση 2542
22.01.24

Ναυτική εταιρεία ν.959/1979 με αντικείμενο δραστηριότητας τις υπηρεσίες θαλάσσιων και ακτοπλοϊκών μεταφορών επιβατών με πορθμεία (ferry boat). Ποιες ακριβώς υποχρεώσεις έχει αναφορικά με τα εκδιδόμενα εν πλω εισιτήρια και τα myData, την διαβίβαση, την αναγραφή κωδικού QR επί των εισιτηρίων.

Ερώτηση 2540
16.01.24

Φυσικό πρόσωπο προτίθεται να δραστηριοποιηθεί με ΚΑΔ 62 (Δραστηριότητες προγραμματισμού ηλεκτρονικών υπολογιστών, παροχής συμβουλών και συναφείς δραστηριότητες) & 63 (πληροφορία, υπηρεσίες).

Ερωτήματα :

1. Μπορεί να προβεί σε αγορά Leasing ΕΙΧ, έκπτωση δαπανών του ΕΙΧ κ.λπ., θα πρέπει να δηλωθεί παροχή σε είδος;

2. Πρέπει να δηλώσει επαγγελματικό λογαριασμό; Θα συναλλάσσεται κατά κύριο λόγο με επιτηδευματίες αλλά και με ιδιώτες.

3. Πρέπει να κάνει εγγραφή σε επαγγελματικό επιμελητήριο για τους παραπάνω ΚΑΔ;

4. Ποιες είναι οι εισφορές ΕΦΚΑ; Μπορεί να διαλέξει από την αρχή μεγαλύτερη από την 1^η με την αναλογούσα έκπτωση λόγω νέας έναρξης;

5. Μπορεί να υπαχθεί από την έναρξη στο καθεστώς μικρών επιχειρήσεων άρθρου 39 ΦΠΑ;

Ερώτηση 2539
16.01.24

Αισθητικός με ΚΑΔ 96.02.13 και έδρα το σπίτι που παρέχει τις υπηρεσίες της κατ’ οίκον μπορεί να εκδίδει ΑΠΥ και να μην έχει ΦΤΜ;

Ερώτηση 2538
16.01.24

Ατομική επιχείρηση με ΚΑΔ ΛΙΑΝΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟ ΑΛΛΩΝ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΤΡΟΦΙΜΩΝ ΠΔΚΑ, ΜΕΣΩ ΑΥΤΟΜΑΤΩΝ ΠΩΛΗΤΩΝ.

1)Ως προς τον ΦΠΑ , οι συντελεστές στην πώληση εναρμονίζονται με τις διατάξεις της εστίασης ή του εμπορίου; Είναι ξεκάθαρο ότι δεν μιλάμε για διάθεση αλλά για εμπορία; Ποιοι είναι οι συντελεστές ΦΠΑ 2024 για νερό και αναψυκτικά; (οι εξαιρέσεις είναι γνωστές)

2)Μπορεί η επιχείρηση να εκδίδει αποδείξεις μέσω ΦΤΜ και όχι χειρόγραφες και να τις διαβιβάζει στο esend και στην συνέχεια ο λογιστής στο mydata;

3)Τα ΕΛΠ δεν προβλέπουν διαδικασία , βασιζόμαστε αποκλειστικά στην ΚΒΣ 3/92;

4)Πρέπει να υπολογιστούν δημοτικά τέλη 0,5%

Σας ευχαριστώ