Portal

Ερώτηση 2186
07.07.22

Μισθωτός και παράλληλα αγρότης Κανονικού Καθεστώτος, προχωράει σε μίσθωση (λειτουργική) Φ.Ι.Χ. αγροτικού αυτοκινήτου δίνοντας 9.000 ευρώ πλέον ΦΠΑ ως προσαυξημένο 1ο μίσθωμα, 900 ευρώ ως εγγύηση και θα δίνει και άλλα 300 ευρώ πλέον ΦΠΑ μηνιαίως για 59 μήνες (σύνολο 60 μήνες). Στο τέλος της περιόδου των 60 μηνών το Φ.Ι.Χ. θα επιστραφεί στην εταιρεία Leasing καθώς δεν υπάρχει επιλογή εξαγοράς.

Α. Στα βιβλία του θα καταχωρεί το τιμολόγιο παροχής της εταιρείας Leasing και θα εκπίπτει το ΦΠΑ;

Β. Πως θα χειριστούμε την εγγύηση; Γίνεται εγγραφή στα βιβλία; (Θα την πάρει πίσω μετά το τέλος της μίσθωσης)

Γ. Το πετρέλαιο μπαίνει στα έξοδά του και εκπίπτει το ΦΠΑ;

Δ. Η προκαταβολή (1ο αυξημένο μίσθωμα) πρέπει να δηλωθεί και στο Ε1; Αντίστοιχα και τα μισθώματα που θα δίνει κάθε έτος θα πρέπει να δηλώνονται και αυτά στο Ε1 ή αρκεί που θα είναι καταχωρημένα στα βιβλία του;

Ερώτηση 2183
04.07.22

Αλλοδαπή εταιρεία, με ΚΑΔ: ΕΛΛΕΙΨΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ, ΛΟΓΩ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΜΟΝΟ ΕΚΤΟΣ ΕΛΛΑΔΑΣ είναι υπόχρεη σε υποβολή δήλωσης Ε3 και Ν; Η εταιρεία, υποχρεούται σε εγγραφή στο ΓΕΜΗ; Ποια είναι η νομική μορφή της εν λόγω εταιρείας;  Εάν δεν υπήρξε καμία συναλλαγή θα πρέπει να συμπληρωθεί το έντυπο Ε3 – Ν; Αν ναι σε ποιους κωδικούς; Λόγω του χαρακτήρα της (αλλοδαπή), στο μητρώο πρέπει να δηλώνει άσκηση ενδοκοινοτικών συναλλαγών;

Εάν αγοράσει ακίνητο στην Ελλάδα, πρέπει να αλλάξει ΚΑΔ; Σε αυτήν την περίπτωση αλλάζει κάτι σχετικά με τα ανωτέρω (πχ Ε3 και Ν – ΓΕΜΗ – Ενδοκοινοτικές – νομική μορφή); Εάν το ακίνητο χρησιμοποιηθεί για βραχυχρόνιες μισθώσεις αλλάζει κάτι περαιτέρω (πχ άλλος ΚΑΔ – αλλαγή μορφής); Το ποσό των μισθωμάτων σε ποιο έντυπο θα απεικονιστεί; Υπάρχει κάποια άλλη υποχρέωση;

Ερώτηση 2178
27.06.22

Ο κύριος σκοπός είναι η παροχή υπηρεσιών μέντιουμ από 2 άτομα /μισθωτοί (ιδιωτικοί  υπάλληλοι).

α) Τι προνόμια μπορούνε να κρατήσουνε ως μισθωτοί ιδιωτικοί υπάλληλοι με την παράλληλη έναρξη επιχείρησης (δηλαδή αν υπάρχει η δυνατότητα εγγραφής στον ΟΑΕΔ με δικαίωμα επιδόματος ανεργίας- σε περίπτωση λήξης της σύμβασης μισθωτού). Τι προνόμια υπάρχουν με την παράλληλη έναρξη/νόμος-ΚΥΑ.

β) Θα ήταν εφικτό και μέχρι τι ποσό με μπλοκάκι (απόδειξη δαπάνης - χωρίς έναρξη) και με την παράλληλη ιδιότητα του μισθωτού; Σε αυτή την περίπτωση τα προνόμια του ΟΑΕΔ για επίδομα ανεργίας;

γ) Σε περίπτωση έναρξης επιχείρησης, ποια θα ήταν η συμβουλή από την πλευρά σας ως προς τον τύπο της επιχείρησης που θα μπορούσε να το υποστηρίξει καλύτερα; Οι σχετικοί ΚΑΔ /ΚΥΑ /νόμοι για τις υπηρεσίες μέντιουμ;

δ) Επειδή οι υπηρεσίες θα είναι αποκλειστικά διαδικτυακές, χρειάζεται έδρα; Επίσης σε ποιο νόμο ορίζονται οι αποκλειστικά διαδικτυακές υπηρεσίες και η έναρξη αυτών ως προς τα δικαιολογητικά;

Σας ευχαριστώ πολύ

Ερώτηση 2175
27.06.22

ΙΚΕ (με ΕΛΠ) συμμετέχει σε πρόγραμμα Leader (με 50% επιδότηση). To 2021 εισπράττει ένα μέρος των χρημάτων της επιδότησης περίπου 100.000 (συνολική επιδότηση 150.000) που αφορούν εργασίες ανέγερσης κτιρίου και άλλο πάγιο εξοπλισμό (ψυγεία, ζυγαριές, μηχανήματα κτλ). Η κατασκευή του κτιρίου δεν έχει ολοκληρωθεί το 2021 και αναμένεται να ολοκληρωθεί τέλος του 2022. Τα ψυγεία και οι ζυγαριές έχουν εγκατασταθεί και λειτουργούν κανονικά.

Πως θα αντιμετωπιστεί λογιστικά και φορολογικά για το 2021 το παραπάνω ζήτημα όσον αφορά το κτίριο, από τη στιγμή που είναι ακόμη υπό κατασκευή; Θα μεταφερθεί κάποιο ποσό από τον 58 στον 71.01 εφόσον δεν έχουμε αποσβέσεις; Για τα λοιπά πάγια θα πάει το 50% των αποσβέσεων τους σαν έσοδο στον 71.01. Σωστά;

Πρέπει να υπολογιστεί αποθεματικό για την επιχορήγηση αυτή; Είναι απαραίτητο; Και πώς ακριβώς υπολογίζεται;

Ερώτηση 2173
20.06.22

Εταιρεία με διπλογραφικά βιβλία (Ι.Κ.Ε.), παρουσιάζει κύκλο εργασιών 5.500.000€. Τα έσοδά της επιμερίζονται ως εξής: 3.850.000€ εμπορικής δραστηριότητας και 1.650.000€ παραγωγικής δραστηριότητας. Εκτός από την εύλογη υποχρέωση σύνταξης απογραφής, ποιες άλλες διαδικασίες απαιτούνται σχετικά με την επιμέτρηση των αποθεμάτων της;

Ερώτηση 2167
14.06.22

Θα ήθελα τις λογιστικές εγγραφές για τα παρακάτω:
20-05-2022 παραγγελία και έμβασμα στο εξωτερικό 8.500,00 €
31-05-2022 εισαγωγή από τρίτη χώρα τιμ. αξίας 8.500,00 €
31-05-2022 κατάθεση στον λογαριασμό του εκτελωνιστή 2.500,00 για έξοδα τελωνείου και αμοιβή
02-06-2022 πληρωμή στο τελωνείο του αναλογούντος ΦΠΑ 2.250,00 €
02-06-2022 πληρωμή διάφορα έξοδα εκτελωνισμού άνευ ΦΠΑ 80,00 €
02-06-2022 πληρωμή έξοδα με ΦΠΑ (ΟΛΘ, ΚΛΠ) 50,00 + 12,00 =62,00 €
02-06-2022 πληρωμή ΤΠΥ εκτελωνιστή 80,00 + 19,20 =99,20 €
03-06-2022 επιστροφή από εκτελωνιστή 8,80 €.

Ερώτηση 2162
06.06.22

α) Ποια διαδικασία ακολουθείται για τη διανομή των κερδών μιας πλοιοκτήτριας ΝΕΠΑ με μετόχους 2 φυσικά πρόσωπα; Τα κέρδη του κωδικού 529 του Ε3 (πριν τη χρήση του κωδικού 2018 της Φ.Α. και του 559 του Ν) διατίθενται χωρίς παρακράτηση φόρου στους μετόχους και συμπληρώνονται στον 659 του Ε1; Για τη χρήση του 2021 τα κέρδη που διανέμονται φορολογούνται στη χρήση του 2022 στα φυσικά πρόσωπα στέλνοντας ετήσιο αρχείο βεβαιώσεων αποδοχών; Έχει δικαίωμα να διανείμει κέρδη περισσότερων ετών σε 1 χρήση, αντί της διανομής αυτών ανά έτος;

β) Δεδομένου ότι τηρεί απλογραφικά βιβλία συντάσσει ισολογισμό και αν ναι το υπόδειγμα Β.5 των πολύ μικρών επιχειρήσεων βάσει ΕΛΠ μας καλύπτει ή μπορείτε να παραθέσετε εσείς κάποιο πρότυπο; Υποβάλλεται υποχρεωτικά σε κάποια αρχή μαζί με τη γενική συνέλευση;
γ) Όσον αφορά τη διαβίβαση στο myData, εφόσον πληροί τα κριτήρια της ειδικής φόρμας καταχώρισης έχει τη προθεσμία των 20 ημερών του επόμενου μήνα; Θα γίνει με τύπο 11.2 και 2 εγγραφές (1 για την απαλλαγή ΦΠΑ του 50% και 1 με το ΦΠΑ 24%); Θα πρέπει να εκδοθεί και χειρόγραφη ΑΠΥ ή το ναυλοσύμφωνο αρκεί ως παραστατικό;

δ) Έως 31.12.22 δε χρειάζεται δήλωση επιβεβαίωσης της διενέργειας δραστηριότητας κυρίως στην ανοιχτή θάλασσα; Η δήλωση που υπέβαλλε στη ΔΟΥ για το 2022 θεωρείται ότι ισχύει χωρίς περαιτέρω ενέργειες;

Ερώτηση 2161
30.05.22

Εταιρεία ΑΕ ενοικιάζει χωράφι επί του οποίου κατασκευάζει θερμοκήπιο.
Μίσθωση 1/5/2021 έως 31/12/2026. Αν χρειάζεται μπορούμε να κάνουμε επέκταση.
Κόστος κατασκευής 10.000 ευρώ.

Σε ποιο λογαριασμό του ΕΓΛΣ θα καταχωρήσουμε το θερμοκήπιο;

Ποια θα είναι η λογιστική και φορολογική αντιμετώπιση;

Πως θα τηρήσουμε μητρώο παγίων, λογιστικό και φορολογικό, με τι συντελεστές θα κάνουμε αποσβέσεις και πως θα τις χειριστούμε, τι θα κάνουμε με τυχόν υπολειμματική αξία, εάν αποχωρήσουμε από το χωράφι με την λήξη του μισθωτηρίου ή εάν μείνουμε;

Έγραψα παραπάνω ότι εάν βολεύει υπάρχει δυνατότητα επέκτασης του χρόνου του μισθωτηρίου.
Παρακαλώ δώστε μας ολόκληρη την διαδικασία αντιμετώπισης, λογιστική και φορολογική, με παράδειγμα και λογιστικές εγγραφές.

Ερώτηση 2160
30.05.22

IKE πρόκειται να μισθώσει οικόπεδο με ακίνητο από φυσικό πρόσωπο. Η εταιρεία θα ανακαινίσει το υπάρχον ακίνητο και θα ανεγείρει καινούργιο ακίνητο στο οικόπεδο που μισθώνει με δικά της έξοδα, προκειμένου να τα εκμεταλλευτεί ως τουριστικά καταλύματα. Παρακαλώ θα ήθελα να μου πείτε τον Λογιστικό και Φορολογικό χειρισμό από την πλευρά της μισθώτριας εταιρείας.

Ερώτηση 2156
30.05.22

Μέλος κοινωνίας αστικού δικαίου με αντικείμενο δραστηριότητας οδικές μεταφορές εμπορευμάτων θέλει να κάνει έναρξη εργασιών ως ατομική επιχείρηση πάλι με το ίδιο αντικείμενο. Μπορεί να χρησιμοποιήσει την έδρα της κοινωνίας και να συστεγάζονται; Υπάρχουν κάποιες προϋποθέσεις για να γίνει;