Portal

Ερώτηση 2253
24.10.22

Ο Φόρος Μεταβίβασης Ακινήτων (ΦΜΑ) σε αγοραπωλησία ακινήτων (πωλητής και αγοραστής νομικά πρόσωπα) συμφωνείται να πληρωθεί από τον πωλητή.

Θα ήθελα την γνώμη σας για τον παραπάνω φορολογικό και λογιστικό χειρισμό και για τον αγοραστή και για των πωλητή.

Ερώτηση 2245
03.10.22

Μη κερδοσκοπικό σωματείο-σύλλογος υπαγόμενο σε ΦΠΑ κόβει τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών για υπηρεσίες που θα παρέχει στο Αστεροσκοπείο. Το τιμολόγιο είναι καθαρής αξίας 4.100 + ΦΠΑ.

Λαμβάνει 3 βεβαιώσεις παρακράτησης από το Αστεροσκοπείο.

Α. Εξοφλήθηκε το υπ' αριθμόν Χ Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών, με ημερομηνία ΧΧ/ΧΧ/ΧΧΧΧ, καθαρής αξίας €4.100,00 στο οποίο έγινε παρακράτηση ποσού €2,46 υπέρ της Αρχής Εξέτασης Προδικαστικών Προσφυγών, καθώς και κράτηση ποσού €0,09, για τέλος χαρτoσήμου και κράτηση υπέρ ΟΓΑ.

Β. Εξοφλήθηκε το υπ' αριθμόν Χ Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών, με ημερομηνία ΧΧ/ΧΧ/ΧΧΧΧ, καθαρής αξίας €4.100,00 στο οποίο έγινε παρακράτηση φόρου Ν.4172/2013 (8%) ποσού €327,56.

Η βεβαίωση αυτή χορηγείται ως δικαιολογητικό για την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος.

Γ. Εξοφλήθηκε το υπ' αριθμόν Χ Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών, με ημερομηνία ΧΧ/ΧΧ/ΧΧΧΧ, καθαρής αξίας €4.100,00 στο οποίο έγινε παρακράτηση ποσού €2,87 υπέρ της Ενιαίας Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Συμβάσεων, καθώς και κράτηση ποσού €0,10, για τέλος χαρτοσήμου και κράτηση υπέρ ΟΓΑ.

Για κάθε μία από τις παραπάνω βεβαιώσεις:

Τι λογιστικές εγγραφές πρέπει να γίνουν στο βιβλίο εσόδων-εξόδων βάση ΕΛΠ (αν πρέπει να γίνουν);

Και αν υπάρχουν φορολογικές υποχρεώσεις-δηλώσεις για το σωματείο.

Ερώτηση 2243
03.10.22

ΙΚΕ μισθώνει κινητό τηλέφωνο (συσκευή) από εταιρεία Leasing και το παραχωρεί στο διαχειριστή της για τις ανάγκες της εταιρείας.

Η μίσθωση έχει διάρκεια 12 μήνες και στη λήξη η συσκευή επιστρέφεται πίσω στην εταιρεία Leasing χωρίς να υπάρχει δυνατότητα εξαγοράς.

Για την έναρξη της μίσθωσης καταβάλλεται εγγύηση 1 μίσθωμα και προκαταβάλλεται το πρώτο μίσθωμα το οποίο είναι 85,44 συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ. Η ίδια αξία καταβάλλεται και ως εγγύηση.

Ποια θα είναι η λογιστική εγγραφή της εγγύησης και του μισθώματος βάση ΕΛΠ; Ο ΦΠΑ εκπίπτει;

Ερώτηση 2241
03.10.22

Εταιρεία ΙΚΕ, με δραστηριότητα την αγορά και εκμετάλλευση ακινήτων (πωλήσεις – μισθώσεις), η οποία προβαίνει σε αγορά ακινήτου, πώς πρέπει να χειριστεί τα εξής:

1. Για την απόφαση της αγοράς είναι απαραίτητο ή προαιρετικό η σύνταξη Πρακτικού. Σε περίπτωση Μονοπρόσωπης ΙΚΕ ισχύει κάτι διαφορετικό;

2. Η αγορά του ακινήτου, αντιμετωπίζεται λογιστικά ως αγορά παγίου ή ως αγορά εμπορεύματος; Σε κάθε περίπτωση απεικονίζεται σε κάποιον κωδικό της περιοδικής δήλωσης;

3. Ο φόρος μεταβίβασης, η αμοιβή του συμβολαιογράφου και άλλα έξοδα που αφορούν την αγορά σε ποιους λογαριασμούς καταχωρούνται βάσει Ε.Λ.Π.;

Ερώτηση 2240
27.09.22

Στην εστίαση κάθε φορά που σερβίρεται π.χ. καφές συγχρόνως έχει εκδοθεί και ΑΛΠ, διαφορετικά θεωρείται παράβαση.

Μια συντροφιά σε ένα καφέ θα ζητήσει και δεύτερη φορά ένα ποτό ή έναν καφέ και θα εκδοθεί εκ νέου ΑΛΠ.

Όταν θα ζητήσει να πληρώσει είτε θα είναι με κάρτα είτε μετρητά, η επιχείρηση κατά κύριο λόγο στην ταμειακή χτυπάει μετρητά.

Και μπορεί εάν πχ. είναι δυο ζευγάρια να ζητήσουν να πληρώσουν οι μεν μετρητά οι δε με κάρτα.

Πώς το χειρίζεται η επιχείρηση;

1) Μόλις κάθονται στο τραπέζι τους ρωτάει πως θα πληρώσουν;

2) Με πληροφόρησαν ότι υπάρχει πρόγραμμα το οποίο συνδέεις στην ταμειακή και μπορεί να κρατάει στοιχεία για τις ΑΛΠ. Θα βοηθούσε σε κάποιον έλεγχο;

Ερώτηση 2237
27.09.22

Κατόπιν αίτησης επιστροφής ΦΠΑ σε εταιρεία Α.Ε., διαπιστώθηκε ότι δεν είχε συμπεριληφθεί στο πιστωτικό ΦΠΑ, επιστροφή ποσού ΦΠΑ προς την εταιρεία η οποία είχε πραγματοποιηθεί σε παλαιότερο έτος. Οι συγκεκριμένες διορθώσεις θα επηρεάζουν προφανώς το κλείσιμο των βιβλίων και τα αποτελέσματα του ισολογισμού, θα πρέπει να γίνουν ξανά οι αντίστοιχες δημοσιεύσεις και θα επιφέρουν κάποιο πρόστιμο; Θα μπορούσαν να γίνουν διαφορετικά οι λογιστικοί χειρισμοί του συγκεκριμένου θέματος;

Ερώτηση 2227
12.09.22

Καλημέρα,

Ατομική επιχείρηση με αντικείμενο ξυλουργικές εργασίες θα πάρει ένα επαγγελματικό δάνειο το οποίο είναι συγχρηματοδοτούμενο από την τράπεζα της Ελλάδος με επιδότηση του επιτοκίου για αγορά ακινήτου-επαγγελματικού χώρου το οποίο θα αναγραφεί στο Ε9 του φυσικού προσώπου με κωδικό 3 (επαγγελματική στέγη). Στην συνέχεια θα δημιουργηθεί μια ΕΕ με ομόρρυθμο εταίρο το εν λόγω φυσικό πρόσωπο και με έδρα το εν λόγω ακίνητο με σκοπό να γίνει διακοπή της ατομικής (λόγω μεγάλου τζίρου είναι ασύμφορη η ατομική) και μας ενημέρωσε η τράπεζα ότι θα πρέπει να γίνει αναδοχή χρέους από την ατομική στην ΕΕ και το ακίνητο να ανήκει πλέον στην ΕΕ κι αυτό γιατί το δάνειο δεν λαμβάνεται για ακίνητο ιδιωτών για εκμετάλλευση. Επειδή είναι συγχρηματοδοτούμενο και λόγω της επιδότησης του επιτοκίου το χρέος πρέπει να ακολουθεί την εταιρεία. Μπορείτε να μας ενημερώσετε πώς θα το χειριστούμε λογιστικά-φορολογικά; Και όσον αφορά την ατομική και την ΕΕ. Και γενικά τη διαδικασία της μεταβίβασης. Στην ατομική θεωρείται αγορά παγίου (μόνο για το κτίσμα), σωστά; Και πώς θα γίνει η μεταβίβαση του ακινήτου; Συμβολαιογραφικό έγγραφο σίγουρα, μπαίνουν και εκτιμητές;

Ευχαριστώ πολύ

Ερώτηση 2213
07.09.22

Γεια σας. Από τις πολλές ενισχύσεις θα χάσουμε τον μπούσουλα!

Αν έχω καταλάβει σωστά, μπορώ να χωρίσω τις κρατικές ενισχύσεις, Covid ή και άλλες, σε τρεις κατηγορίες:

1) Ενισχύσεις που δεν φορολογούνται σε καμία περίπτωση.

2) Ενισχύσεις που φορολογούνται σε κάθε περίπτωση.

3) Ενισχύσεις που δεν φορολογούνται κατ’ αρχήν, εάν όμως διανεμηθούν ή κεφαλαιοποιηθούν υπάγονται στις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 47 του Ν.4172/13 και φορολογούνται.

Ποια είναι η φορολογική και λογιστική μεταχείριση για κάθε κατηγορία;

Ενδεικτικά αναφέρω:

Καλύπτουν ζημίες του έτους ή και προηγούμενων ετών;

Στην περίπτωση 1 μπορώ να διανείμω την αφορολόγητη ενίσχυση μαζί με τα κέρδη; Αν έχω ζημίες μπορώ να διανείμω την ενίσχυση και να παραμένουν οι ζημιές; Μήπως οφείλω να την κρατήσω σε αφορολόγητο αποθεματικό;

Στην περίπτωση 2 που φορολογούνται οι ενισχύσεις, συμπεριφέρονται όπως και τα κέρδη χρήσεως; Δηλαδή τα κάνω ότι ‘’θέλω’’;

Γι’ αυτά και για ότι άλλο, παρακαλώ, δώστε μου σαφή εικόνα για κάθε κατηγορία χωριστά.

Ευχαριστώ

Ερώτηση 2222
06.09.22

Το βιβλίο πόρτας σε ξενοδοχείο έχει καταργηθεί;
Υπάρχει περίπτωση να ζητηθεί από κάποια υπηρεσία πέραν της ΑΑΔΕ πχ Αστυνομική Αρχή?
Το λογισμικό κρατήσεων που μπορεί να τηρεί ένα ξενοδοχείο στο οποίο υπάρχει αναλυτική πληροφορία άφιξης και αναχώρησης των πελατών μπορεί να έχει χρήση βιβλίου πόρτας σε περίπτωση που ζητηθεί από έλεγχο;

Ερώτηση 2215
06.09.22

Μηχανικός που αναλαμβάνει υλοποίηση προγραμμάτων ΕΞΟΙΚΟΝΟΜΩ εκδίδει τιμολόγιο στην παράδοση του έργου (περιλαμβάνει υλικά και τοποθέτηση θερμοπροσόψεων, αντλιών, αλουμινίων κ.λπ.). Θεωρείται τεχνικό έργο η υλοποίηση αυτή ή παράδοση εμπορεύματος; Αν θεωρείται τεχνικό έργο η καταχώριση γίνεται στο λογαριασμό 71 και αποτελεί παραγωγική δραστηριότητα;