Portal

Ερώτηση 2308
31.01.23

Υπάρχει δυνατότητα να γίνεται έκδοση εισιτηρίων κινηματογράφου με ΑΛΠ από ταμειακή;

Ερώτηση 2304
24.01.23

Ανώνυμη εταιρεία με έδρα το Λουξεμβούργο απαρτίζεται από 2 μέλη, το ένα εκ των οποίων είναι Έλληνας φορολογικός κάτοικος με ποσοστό συμμετοχής άνω του 50%.

Η εταιρεία έχει ήδη ελληνικό ΑΦΜ διότι συμμετέχει ως μοναδικός εταίρος σε ελληνική ΙΚΕ με αντικείμενο την διαχείριση ακινήτων και ως εταίρος σε μια δεύτερη ΙΚΕ της οποίας επίσης η δραστηριότητα είναι, μεταξύ άλλων, η διαχείριση ακινήτων.

Η εταιρεία επιθυμεί να αγοράσει απευθείας γη στην Ελλάδα δίχως εγκατάσταση εδώ και τα ερωτήματα αφορούν:

-Αν υπάρχει υποχρέωση καταβολής φόρου 15% ετησίως, ΕΦΑ.

-Αν η απλή κατοχή της γης δίχως εισόδημα ετησίως, συνεπάγεται κάποια φορολογική υποχρέωση.
-Αν σε περίπτωση πώλησης της γης σε αξία υψηλότερη από εκείνη της αγοράς προκύπτει στην χώρα φόρος επί του κέρδους.

Ερώτηση 2294
09.01.23

Σε μια ΑΕ πολύ μικρή οντότητα που κλείνει χρήση 30/6/22 θέλουμε να διανείμουμε μέρος της αφορολόγητης επιδότησης επιχειρήσεων θεάτρου κατά 50χιλ. Η εταιρεία έχει φορολογητέα κέρδη 2χιλ ευρώ (χωρίς τις επιδοτήσεις - με τις επιδοτήσεις τα κέρδη είναι 519χιλ) ο φόρος της εταιρείας εκτός της διανομής είναι 633 ευρώ, ενώ με την διανομή 50χιλ γίνεται 14.736 ευρώ (με την αναγραφή του ποσού στον 382). Ποιο ποσό φόρου θα αναγράψουμε στα αποτελέσματα χρήσης και κατόπιν στην διάθεση αποτελεσμάτων προκειμένου να γίνει και ο υπολογισμός του τακτικού αποθεματικού; Το 14.736 ή το 633; Το αποτέλεσμα χρήσης είναι 519.657,60 ευρώ. Οπότε η διάθεση θα αναγράφει 519.657,60 ευρώ μείον ζημίες προηγούμενων χρήσεων -3.394,88, μείον φόρος εισοδήματος X - η διάθεση των κερδών γίνεται ως εξής: 1) Τακτικό αποθεματικό: 519.657,60 - φόρος εισοδήματος Χ * 0,5%. 2) Μέρισμα από επιδότηση θεάτρων 50χιλ ευρώ. - Στην λογιστική μας διαχωρίζουμε στον 42.00 το πραγματικό αποτέλεσμα χρήσης τα κέρδη/ζημιές χωρίς την επιδότηση και στον 42.50 παρακολουθούμε το έσοδο από κάθε επιδότηση διακριτά.

Ερώτηση 2279
06.12.22

Αγοραστής του άρθρου 39α του κώδικα ΦΠΑ, που αφορά το ΦΠΑ στις ηλεκτρονικές συσκευές (κινητά, τάμπλετ), ο οποίος ανήκει στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ.

Η αξία των αποκτηθέντων αγαθών προσαύξησε την αξία τόσο των φορολογητέων εκροών στον κωδικό «303» όσο και των εισροών κωδικός «366» της δήλωσης ΦΠΑ.

Η καθαρή αξία αγοράς ενημέρωσε στην λογιστική τον λογαριασμό 20 «Αγορές Εμπορευμάτων 39α». Είναι υποχρεωτικό να γίνουν και εγγραφές χρεοπίστωσης στην λογιστική στους λογ/σμους του 54.00 με τον αναλογούντα ΦΠΑ για να μας αναγνωρίσουν την έκπτωση ΦΠΑ σε φορολογικό έλεγχο;

Ερώτηση 2278
06.12.22

Εργολάβος αναλαμβάνει τεχνικό έργο σε ιδιοκτησία η οποία ανήκει εξ αδιαιρέτου σε μία Α.Ε. και σε πολλούς ιδιώτες. Υπάρχει δηλαδή ποσοστό της ανωνύμου εταιρίας και ποσοστά σε κάποια φυσικά πρόσωπα -ιδιώτες. Το έργο θα είναι αξίας 50.000-60.0000 ευρώ.

Τα ερωτήματα μας είναι:

Α) Πώς θα γίνει το συμφωνητικό; Θα είναι ένα και περιλαμβάνει όλους τους ιδιοκτήτες ή με τον κάθε έναν ιδιοκτήτη-ιδιώτη και με την Α.Ε. ξεχωριστά;

Β) Πώς και τι θα τιμολογήσει ο εργολάβος; Τιμολόγιο στην Α.Ε. και Α.Λ.Π. στους ιδιώτες ξεχωριστά;

Γ) Έχει παρακράτηση φόρου 3% μόνο στην ΑΕ;

Ερώτηση 2272
22.11.22

Γεια σας

Σε μια ενδοκοινοτική συναλλαγή π.χ. έξοδο επιχείρησης αξίας 100,00 από την Booking, στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ πρέπει να απεικονιστεί και στις εκροές κωδ. 303 και στις εισροές κωδ 365.

Στο Βιβλίο εσόδων εξόδων υπάρχει η αντίστοιχη υποχρέωση, δηλαδή να απεικονίζεται και σε στήλη βιβλίου στα έσοδα (και το ΦΠΑ στην στήλη του ΦΠΑ), στα έξοδα (και το ΦΠΑ στην στήλη του ΦΠΑ);

Συνάδελφος μου λέει ότι το απεικονίζει:

σε στήλη εσόδου ΕΝΔΟΚ/ΚΕΣ ΠΛΑΣΜΑΤΙΚΑ 24%, σε στήλη εξόδου ΕΝΔΟΚ/ΚΕΣ ΠΛΑΣΜΑΤΙΚΑ 24% & ΕΝΔΟΚ/ΚΕΣ ΠΡΑΓΜΑΤΙΚΑ 0%

Με εκτίμηση

Ερώτηση 2270
22.11.22

Μηχανολόγος μηχανικός ελεύθερος επαγγελματίας με έδρα την Σαντορίνη ενοικιάζει ένα οικόπεδο για 25 χρόνια με μηνιαίο μίσθωμα 300 ευρώ στον Πειραιά και εκδίδει οικοδομική άδεια στο όνομά του ως μισθωτής.

Για το κόστος της ανέγερσης δαπανά το ποσό των 300.000 ευρώ, εκ των οποίων 180.000 για κτίρια, 80.000 για έπιπλα και 40.000 για μηχανολογικό εξοπλισμό.

Κάνει έναρξη υποκαταστήματος με κύριο ΚΑΔ 41.20.20.01 εργασίες διαμόρφωσης ή ανέγερσης κτίσματος και δευτερεύον ΚΑΔ 68.20 εκμίσθωση ακινήτων με σκοπό την εκμετάλλευση ακινήτων.

Θέλω να αναφέρω ότι τα ακίνητα αυτά βάση της νομοθεσίας ανήκουν στον κάτοχο του οικοπέδου με την λήξη της σύμβασης. Με την ολοκλήρωση της οικοδομής ο μηχανολόγος τα υπεκμισθώνει σε τρίτους με μισθωτήριο συμβόλαιο και εκδίδει απόδειξη είσπραξης ενοικίου.

Τα ερωτήματα που τίθενται είναι τα εξής:

1) Το ΦΠΑ της ανέγερσης (300.000 x 24% = 72.000) εκπίπτει από την μικτή δραστηριότητα του μηχανολόγου ή θα ενσωματωθεί στο κόστος παγίων;

2) Οι ετήσιες αποσβέσεις θεωρούνται εισόδημα για τον εκμισθωτή και πώς δηλώνονται στο Ε1 λόγω του ότι υπάρχει μισθωτήριο συμβόλαιο 300 ευρώ μηνιαίως όπως προανέφερα;

3) Ο μηχανολόγος ο οποίος ενεργεί ως υπεκμισθωτής θα κάνει Ε2; Ο υπομισθωτής πώς θα δηλωθεί;

4) Με την εξέλιξη της οικοδομής θα γίνεται μεταβολή στο Ε9 του εκμισθωτή;

5) Υπάρχει prorata;

6) Τι συντελεστή απόσβεσης θα χρησιμοποιήσουμε για τα κτίρια τα μηχανήματα και τα έπιπλα τα οποία είναι συστατικό μέρος του ακινήτου;

7) Όταν λήξει η μίσθωση των 25 χρόνων πως αντιμετωπίζεται φορολογικά από την πλευρά του εκμισθωτή;

8) Τα έσοδα για τα οποία ο μηχανολόγος θα υπεκμισθώνει όπως προανέφερα σε τρίτους με μισθωτήριο συμβόλαιο θα φορολογούνται σαν εισόδημα από ακίνητη περιουσία με την συμπλήρωση του εντύπου Ε2 ή σαν εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα με την συμπλήρωση του εντύπου Ε3;

Ερώτηση 2265
14.11.22

Νέος ελεύθερος επαγγελματίας φωτογράφος, θέλει να διοργανώσει μια μεγάλη εκδήλωση με αυτοκίνητα από την οποία θα εισπράττει έσοδα από τους συμμετέχοντες ιδιώτες που θα εκθέτουν τα αυτοκίνητά τους, από τους ιδιώτες που θα μπουν να παρακολουθήσουν την έκθεση και από χορηγίες. Ο χώρος θα είναι νοικιασμένος για την διάρκεια της εκδήλωσης. Στην εκδήλωση θα υπάρχουν και εκθεσιακά περίπτερα που θα πουλάνε πράγματα, έχοντας δική τους ταμειακή. Στην είσοδο θα κόβει εισιτήρια με αντίτιμο.
Α) Το εισιτήριο αποτελεί φορολογικό στοιχείο από μόνο του ή θα πρέπει να συνοδεύεται από ΑΛΠ; Σε περίπτωση που δεν θα υπάρχει ταμειακή μηχανή, αυτός είναι σωστός τρόπος απεικόνισης των εσοδών του;
Β) Με όσους επαγγελματίες συνεργαστεί, θα πρέπει να συνάψει ιδιωτικό συμφωνητικό; Με όσους ιδιώτες θέλει να συνεργαστεί χωρίς να τους κάνει πρόσληψη, ποιος είναι ο τρόπος κάλυψής τους για την εργασία τους στον χώρο;
Γ) Σε σχέση με τα εκθεσιακά περίπτερα που θα λάβουν συμμετοχή, είναι υπόχρεος φορολογικά να συνάψει μαζί τους κάποιο συμφωνητικό;

Ερώτηση 2264
08.11.22

Αγρότης του κανονικού καθεστώτος, παράγωγος αμυγδάλων, πρόκειται να συμμετάσχει σε τοπική έκθεση αγροτικών προϊόντων, οπού θα πουλά σε λιανική πώληση αμύγδαλα χωρίς κέλυφος σε συσκευασία (σακουλάκια). Βάσει ΠΟΛ.1002/2014 παρέχεται απαλλαγή ΦΤΜ, όταν πωλεί εκτός λαϊκών αγορών (χωράφι - ελαιοτριβείο - οικία).

1. Μήπως η συμμετοχή σε έκθεση υποχρεώνει σε ΦΤΜ και e-sent με δήλωση κάποιου ΚΑΔ;

2. Επειδή οι αγρότες του κανονικού δηλώνουν έδρα την οικία τους, η πώληση από εκεί επιβάλλει ΦΤΜ;

Ερώτηση 2254
24.10.22

Τεχνική εταιρεία προβαίνει σε πληρωμή του ποσού ΦΠΑ που προέκυψε λόγω διακανονισμού φόρου εισροών (καθεστώς αναστολής ΦΠΑ).

Ποια είναι η προτεινόμενη λογιστική εγγραφή;