Portal

Ερώτηση 2213
07.09.22

Γεια σας. Από τις πολλές ενισχύσεις θα χάσουμε τον μπούσουλα!

Αν έχω καταλάβει σωστά, μπορώ να χωρίσω τις κρατικές ενισχύσεις, Covid ή και άλλες, σε τρεις κατηγορίες:

1) Ενισχύσεις που δεν φορολογούνται σε καμία περίπτωση.

2) Ενισχύσεις που φορολογούνται σε κάθε περίπτωση.

3) Ενισχύσεις που δεν φορολογούνται κατ’ αρχήν, εάν όμως διανεμηθούν ή κεφαλαιοποιηθούν υπάγονται στις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 47 του Ν.4172/13 και φορολογούνται.

Ποια είναι η φορολογική και λογιστική μεταχείριση για κάθε κατηγορία;

Ενδεικτικά αναφέρω:

Καλύπτουν ζημίες του έτους ή και προηγούμενων ετών;

Στην περίπτωση 1 μπορώ να διανείμω την αφορολόγητη ενίσχυση μαζί με τα κέρδη; Αν έχω ζημίες μπορώ να διανείμω την ενίσχυση και να παραμένουν οι ζημιές; Μήπως οφείλω να την κρατήσω σε αφορολόγητο αποθεματικό;

Στην περίπτωση 2 που φορολογούνται οι ενισχύσεις, συμπεριφέρονται όπως και τα κέρδη χρήσεως; Δηλαδή τα κάνω ότι ‘’θέλω’’;

Γι’ αυτά και για ότι άλλο, παρακαλώ, δώστε μου σαφή εικόνα για κάθε κατηγορία χωριστά.

Ευχαριστώ

Ερώτηση 2222
06.09.22

Το βιβλίο πόρτας σε ξενοδοχείο έχει καταργηθεί;
Υπάρχει περίπτωση να ζητηθεί από κάποια υπηρεσία πέραν της ΑΑΔΕ πχ Αστυνομική Αρχή?
Το λογισμικό κρατήσεων που μπορεί να τηρεί ένα ξενοδοχείο στο οποίο υπάρχει αναλυτική πληροφορία άφιξης και αναχώρησης των πελατών μπορεί να έχει χρήση βιβλίου πόρτας σε περίπτωση που ζητηθεί από έλεγχο;

Ερώτηση 2215
06.09.22

Μηχανικός που αναλαμβάνει υλοποίηση προγραμμάτων ΕΞΟΙΚΟΝΟΜΩ εκδίδει τιμολόγιο στην παράδοση του έργου (περιλαμβάνει υλικά και τοποθέτηση θερμοπροσόψεων, αντλιών, αλουμινίων κ.λπ.). Θεωρείται τεχνικό έργο η υλοποίηση αυτή ή παράδοση εμπορεύματος; Αν θεωρείται τεχνικό έργο η καταχώριση γίνεται στο λογαριασμό 71 και αποτελεί παραγωγική δραστηριότητα;

Ερώτηση 2211
06.09.22

ΙΚΕ παροχής υπηρεσιών με έδρα την Ελλάδα, θέλει να εκδώσει τιμολόγιο για εταιρεία του εξωτερικού – Βέλγιο (ξενόγλωσσο)
-Το τιμολόγιο μπορεί να εκδοθεί μέσω της εφαρμογής e-timologio;
-Υπόκειται σε Φ.Π.Α. 24%;
-Υπόκειται σε παρακράτηση και αν ναι πως καταβάλλεται;

Ερώτηση 2209
06.09.22

Επιχείρηση με αυτόματους πωλητές φυσικών χυμών πώς εκδίδει παραστατικά εσόδων; Εφόσον ισχύει η δυνατότητα έκδοσης χειρόγραφης ΑΛΠ, πώς αντιμετωπίζει το θέμα του περιβαλλοντικού τέλους στα πλαστικά ποτήρια; Σε αντίθεση με τα ποτήρια, οι φιάλες (π.χ. 1L) που τοποθετούνται ροφήματα εξαιρούνται του τέλους; Προβλέπεται ειδικό καθεστώς φορολόγησης ή ακολουθείται η κοινή διαδικασία εσόδων-εξόδων;

Ερώτηση 2207
30.08.22

Επιχείρηση ενοικιαζόμενων αυτοκινήτων/μοτοποδηλάτων μπορεί να εκδίδει συνενωμένα συμφωνητικά με ΑΠΥ ή ΤΠΥ; Σ' αυτήν την περίπτωση είναι σωστή η καταχώριση του παραστατικού με την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης; Τα συμφωνητικά υποβάλλονται σε κατάσταση ανά τρίμηνο;

Ερώτηση 2206
30.08.22

θα ήθελα την συμβουλή σας γιατί πρόσφατα ανέλαβα την τήρηση των βιβλίων παντοπωλείου και ενός περιπτέρου και έχω κάποιες απορίες για το σωστό χειρισμό των παρακάτω περιπτώσεων:

• σε πώληση μέσω ΦΤΜ Ζ τσιγάρων, καρτών κινητής τηλεφωνίας και paysafe, τύπος, ποιους λογαριασμούς ν’ ανοίξω, ποιους κωδικούς σε δήλωση ΦΠΑ να ενημερώνουν καθώς και σε Ε3;
• σε αγορά τσιγάρων, καρτών κινητής τηλεφωνίας και paysafe, τύπος ποιους λογαριασμούς ν’ ανοίξω, ποιους κωδικούς σε δήλωση ΦΠΑ να ενημερώνουν καθώς και σε Ε3;
• κενές φιάλες, λογαριασμός εγγυοδοσίας, αγορά και πώληση, χειρισμός δήλωση ΦΠΑ και Ε3

Παρακαλώ, όσο γίνεται πιο απλά και αναλυτικά όλο το κύκλωμα πωλήσεων και αγορών των συγκεκριμένων πράξεων.

Ερώτηση 2200
28.07.22

Μια ατομική επιχείρηση έχει μεταβιβάσει εμπορεύματα και πάγια σε μια ΙΚΕ με επαχθή αιτία (πώληση). Επίσης, η ατομική επιχείρηση μεταβίβασε υποχρεώσεις και απαιτήσεις (επιχειρηματικά δάνεια, υποχρεώσεις σε προμηθευτές, ρυθμίσεις σε ασφαλιστικούς οργανισμούς και οφειλές προς ΔΟΥ) στην ΙΚΕ. Η μεταβίβαση έγινε με τιμολόγια τα οποία επιβαρύνθηκαν με ΦΠΑ. Σαν λογιστικό χειρισμό μπορούμε να χρησιμοποιήσουμε την παρακάτω εγγραφή: 54.97 υποχρεώσεις προς ΔΟΥ και 52 στην πίστωση χρεώνοντας ως πελάτη την προηγούμενη ατομική επιχείρηση; Είναι σωστός ο χειρισμός αυτός ή πρέπει να γίνει κάποια άλλη εγγραφή;

Σημείωση: Στο τμήμα κεφαλαίου δεν αποτυπώθηκε ως μεταβίβαση. (ΔΕΝ ΕΓΙΝΕ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΣΤΟ ΤΜΗΜΑ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ)

Ερώτηση 2197
28.07.22

Καλησπέρα,
Ι.Κ.Ε. παρουσιάζει λογιστικές ζημίες οι οποίες λόγω αναμόρφωσης μετατρέπονται σε φορολογικά κέρδη. Ποιες θα είναι οι εγγραφές φόρου;

Ερώτηση 2187
07.07.22

Με την εγκύκλιο Ε.2181/2020 δόθηκαν διευκρινήσεις για την αντιμετώπιση από πλευράς ΦΠΑ των παραγγελιοδοχικών πωλήσεων.

Με βάση το παρακάτω παράδειγμα θα ήθελα να μου διευκρινίσετε τα παρακάτω:

• Εκκαθάριση πωλήσεις για το μήνα 6/2022
• Συνολικές πωλήσεις 1.000,00 ΦΠΑ 130,00
• Προμήθεια παραγγελιοδόχου 100,00 ΦΠΑ 13,00
• Ποσό που αποδίδεται στον παραγγελέα 900,00 ΦΠΑ 117,00

α) Ποιο ποσό θα αποτελέσει κύκλο εργασιών για τον παραγγελέα, θα εγγράψει στα βιβλία του και θα συμπεριλάβει στον κωδ. 161-001 του Ε3.

Θα καταχωρήσει το καθαρό ποσό των 900,00 ευρώ ή το μικτό των 1.000,00 και στα έξοδα την Προμήθεια 100,00

β) myDATA. Ο παραγγελιοδόχος ως εκδότης της εκκαθάρισης ανεβάζει αυτή στο myDATA, την προμήθειά του και ως λοιπά πληροφορικά στοιχεία το ποσό των 1.000,00 ευρω.
Αν ο παραγγελέας επιλέξει να καταχωρήσει στα βιβλία του ως πωλήσεις το καθαρό ποσό των 900,00 είναι προφανές δεν θα υπάρχει συμφωνία.

Πως πρέπει να αντιμετωπιστεί;