Portal

Ερώτηση 2450
11.09.23

ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΚΕ με αντικείμενο εκμετάλλευσης Ιστιοπλοϊκού σκάφους 12μ. ενοικιαζόμενο άνευ κυβερνήτη έχει ήδη καταθέσει τα έντυπα Ε3 ναι Ν σύμφωνα με τις οδηγίες σας.

Δεδομένου ότι η φορολογική διαδικασία των πλοίων διαφέρει από την λογιστική διαδικασία ερωτάται:

1) Θα γίνουν οι λογιστικές εγγραφές σχετικός (ΚΩΔ 529), εντύπου Ε3 κέρδος 101.715,63 όπου από το κέρδος θα αφαιρεθεί η ζημία των δύο προηγουμένων ετών ποσού 17.003,58;

2) Θα αφαιρεθεί το τακτικό αποθεματικό (101.715,63 x 5%) 5.085,79 και το υπόλοιπο [101.715,63 – 17.003,58 – 5.085,79] 79.626,26; Κατά τη Γενική Συνέλευση έγκρισης του Ισολογισμού και των αποτελεσμάτων χρήσης του 2022 το εναπομείναν κέρδος 79.626,26 θα αχθεί α) εις νέον, ή β) θα διατεθεί ως μέρισμα με την καταβολή του 5% στον μοναδικό εταίρο ο οποίος στη δήλωση του 2023 θα το παρουσιάσει ως αφορολόγητο έσοδο;

Σας ευχαριστούμε και περιμένουμε τις απαντήσεις σας

Ερώτηση 2448
11.09.23

Έχουμε μία επιχείρηση η οποία έκανε έναρξη τον Ιούλιο. Είναι ΙΚΕ και ο κύριος ΚΑΔ είναι λιανικό εμπόριο μέσω διαδικτύου 47.91.0000. Επίσης έχει δευτερεύοντες κωδικούς λιανικό εμπόριο ειδών δώρων, λιανικό εμπόριο ειδών ιματισμού & λιανικό εμπόριο ειδών τουριστικής και παρόμοιων ειδών τουριστικής τέχνης.

Για την πώληση λιανικής που κάνει διαδικτυακά είναι καλυμμένη με την απόδειξη από ταμειακή μηχανή ή πρέπει να είναι με φορολογικό μηχανισμό υποχρεωτικά ώστε να πηγαίνουν στο σύστημα τα στοιχεία του πελάτη λιανικής;

Ερώτηση 2446
04.09.23

Ιατρός ελεύθερος επαγγελματίας προτίθεται να αποκτήσει ΕΙΧ με leasing. Καταρχήν, δικαιούται, δεδομένου ότι θα χρησιμοποιείται κύρια για ιδιωτική χρήση; Στην περίπτωση της απόκτησης με χρηματοδοτική μίσθωση, εκπίπτουν τα μισθώματα στο σύνολό τους ή χρειάζεται φορολογική αναμόρφωση; Ποια θα είναι η φορολογική αντιμετώπιση στα απλογραφικά;

Ερώτηση 2444
04.09.23

Εταιρεία ΙΚΕ λαμβάνει για έξοδα μικρής αξίας μετρητοίς, αποδείξεις από ταμειακή μηχανή αντί τιμολογίου. Μπορεί να εκπέσει τον ΦΠΑ του εξόδου που θα καταχωρήσει στα βιβλία της;

Ερώτηση 2443
04.09.23

Εταιρεία ΙΚΕ διαθέτει επιβατικά και μικρά φορτηγά αυτοκίνητα. Είναι αποδεκτή φορολογικά η λήψη και καταχώρηση αποδείξεων λιανικής πώλησης αντί τιμολογίου αγοράς καυσίμων; Στη περίπτωση επαγγελματικών ΙΧ, μπορεί να εκπεστεί ο ΦΠΑ της απόδειξης λιανικής;

Ερώτηση 2440
07.08.23

ΑΕ με αντικείμενο εμπόριο σιδήρου οικοδομής ανεγείρει δική της αποθήκη με μεταλλικό σκελετό, οπότε θέλει να χρησιμοποιήσει σίδηρο οικοδομής που έχει ως απόθεμα για την κατασκευή της (παγιοποίηση εμπορεύματος). Πώς θα το χειριστούμε; Πρέπει να κοπεί τιμολόγιο ή ειδικό στοιχείο αυτοπαράδοσης; Αν ναι, μετά ο ΦΠΑ του στοιχείου αυτού θα ενσωματωθεί στο κόστος του παγίου; Τι λογιστικές εγγραφές πρέπει να γίνουν; Η αποθήκη θα χρησιμοποιηθεί για την δραστηριότητα της εταιρείας.

Ερώτηση 2427
11.07.23

Παρακαλώ να μου υποδείξετε τις εγγραφές για διπλογραφικά και απλογραφικά βιβλία όταν μια εταιρεία έχει εγκριθεί για χρηματοδότηση στο πρόγραμμα ΨΗΦΙΑΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΜΜΕ, και ο τρόπος πληρωμής είναι η αξία του τιμολόγιου μείον το VOUCHER ΨΕ-ΜΜΕ .

Επίσης τον τρόπο διαβίβασης στο myData της επιδότησης.

ΕΥΧΑΡΙΣΤΩ

Ερώτηση 2420
03.07.23

Προσωπική εταιρεία με διπλογραφικά βιβλία είχε στην κατοχή της ακίνητο το οποίο επωλήθη.

Το ακίνητο αυτό αποκτήθηκε βάσει δικαστικής απόφασης έναντι οφειλών οφειλέτη της, αρχικά κατά ψιλή κυριότητα, και μετά τον θάνατο του επικαρπωτή περιήλθε κατά πλήρη κυριότητα στην κατοχή της.

Το ακίνητο έχει καταχωρηθεί στους λογαριασμούς παγίων 10 και 11 και για την προσαύξηση της αξίας του όταν επήλθε ο θάνατος του επικαρπωτή δημιουργήθηκε εγγραφή στον λογαριασμό 41.12 με αντίστοιχη χρέωση των λογαριασμών 10 και 11.

Το συγκεκριμένο ακίνητο δεν χρησιμοποιήθηκε ποτέ για τις επιχειρηματικές ή επενδυτικές δαπάνες της επιχείρησης, ούτε αξιοποιήθηκε, λόγω της παλαιότητας και της κατάστασης του και δεν έχουν ουδέποτε διενεργηθεί αποσβέσεις επί της αξίας του.

Σήμερα η επιχείρηση προέβη σε πώληση του και λόγω της χαμηλής εμπορικής αξίας του το τίμημα που εξασφάλισε είναι αρκετά χαμηλότερο τόσο από την αντικειμενική αξία όσο και την αξία που είναι καταχωρημένο στα βιβλία της.

Αν υποθέσουμε πως η αξία στους λογ/σμους 10 και 11 είναι 80.000€, στον λογ 41 είναι 35.000€ και το τίμημα του συμβολαίου πώλησης ανήλθε στις 30.000€, ποιες είναι οι ενδεδειγμένες λογιστικές εγγραφές που πρέπει να γίνουν για την απεικόνιση του γεγονότος αυτού;

Ερώτηση 2412
21.06.23

Ιδιοκτήτης ΤΑΞΙ έχει προσλάβει οδηγό με σύμβαση προσοδοφόρου πράματος. Ο οδηγός ασφαλίζεται στον ΕΦΚΑ με τεκμαρτό ημερομίσθιο (9η ασφαλιστική κλάση).

Για την αμοιβή του οδηγού εκδίδεται κάθε μήνα ΤΙΤΛΟΣ ΚΤΗΣΗΣ (ΜΗ ΥΠΟΧΡΕΟΣ ΕΚΔΟΤΗΣ),

1. Τι είδους αμοιβή θα επιλέξουμε για την έκδοση του παραστατικού (επιχειρηματική δραστηριότητα, δικαιώματα); Τι ποσοστό φόρου (20%); Έχει το παραστατικό ΟΓΑ και χαρτόσημο 3,6%;
2. Ο οδηγός σε ποιον κωδικό της φορολογικής δήλωσης θα δηλώσει το εισόδημα αυτό;

Ερώτηση 2410
21.06.23

Εταιρεία ΑΕ με ίδρυση το 1990 η οποία τηρεί διπλογραφικά βιβλία, απασχολεί προσωπικό, αλλά δεν έχει εμφανίσει ποτέ έως τώρα στις οικονομικές καταστάσεις το κονδύλι για πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού.

Μπορεί να ξεκινήσει να το εμφανίζει για την κλειόμενη χρήση 2022; Αν ναι, στη χρήση του 2021 στις καταστάσεις (έτος σύγκρισης), θα έχει μηδέν ή θα πρέπει να γίνει κάποια αλλαγή στις ήδη υποβεβλημένες καταστάσεις του 2021, για να εμφανιστεί αξία και στο έτος σύγκρισης;