Portal

Ερώτηση 2370
10.04.23

Εκμεταλλευτής ταξί όπου απασχολεί μισθωτό οδηγό ταξί με μονοβάρδια, μοιράζεται την άδεια ταξί με άλλον εκμεταλλευτή. Και οι δύο εκμεταλλευτές λειτουργούν το ταξί ως ατομικές επιχειρήσεις. Πως θα γίνει η καταχώριση των εξόδων και εσόδων στα βιβλία και η συμφωνία στο mydata στις περιπτώσεις που είναι δύσκολος ο διαχωρισμός τους; Π.χ. έξοδα συνεργείων, πως θα διαχωριστούν στις δύο ατομικές και σε ποιο ΑΦΜ θα εκδοθεί το τιμολόγιο. Έσοδα από συμβάσεις με ξενοδοχεία όπου το ταξί θα κόψει τιμολόγιο στο ξενοδοχείο. Πως θα καταχωρηθεί και από ποιο ΑΦΜ θα εκδοθεί το εν λόγω τιμολόγιο.

Ερώτηση 2369
10.04.23

Επιχείρηση εμπορίας επίπλων με απλογραφικά βιβλία υποχρεούται σε απογραφή ή υπάρχει κάποια εξαίρεση;

Επιχείρηση φαρμακείο με διπλογραφικά βιβλία υποχρεούται σε απογραφή;

Τζίρος και των δυο επιχειρήσεων πάνω από 500.000,00 χιλιάδες ευρώ.

Ερώτηση 2367
10.04.23

Σε τιμολόγιο πώλησης εξωτερικού με τύπο myDATA 1.3 χρεώνονται εκτός από την αξία των αγαθών και μεταφορικά έξοδα (ναύλος).

Ποιες είναι οι σωστές λογιστικές εγγραφές για την παραπάνω συναλλαγή και ποιοι οι χαρακτηρισμοί για να ανέβει ένα τέτοιο τιμολόγιο στα myDATA;

Ερώτηση 2361
03.04.23

Ατομική επιχείρηση με διπλογραφικά βιβλία και έναρξη 23/01/1992 μετατρέπεται σε Μονοπρόσωπη ΑΕ.

α) Μπορεί να υπαχθεί στον Ν.4935/2022 για απαλλαγή του φόρου των φορολογητέων κερδών κατά 30% και αν πρέπει να δηλωθεί κάπου για να ισχύει η έκπτωση;

β) Ποια είναι η διαδικασία για την μετατροπή: ο Ισολογισμός 31/12/2022 θα είναι ο αρχικός για την έναρξη της μετατροπής και όταν γίνει η έναρξη της Μονοπρόσωπης ΑΕ θα εισφερθεί το ισοζύγιο της ατομικής εκείνη την χρονική στιγμή;

Ερώτηση 2358
03.04.23

Εταιρία με ετήσια έσοδα άνω των 100.000,00 ευρώ μπορεί να εκδίδει τα τιμολόγια της χειρόγραφα και κατόπιν να τα καταχωρεί σε πρόγραμμα (τιμολογιέρα) και να τα στέλνει στα my data;

Ερώτηση 2357
28.03.23

Νομική οντότητα με τήρηση διπλογραφικών βιβλίων αποφασίζει να επενδύσει στην αγορά των κρυπτονομισμάτων. Η οντότητα τηρεί τα βιβλία της βάσει των ΕΛΠ.

Τι ισχύει ως

α) Εξόρυξη κρυπτονομισμάτων;

β) Πώληση κρυπτονομισμάτων;

γ) Αγορά ή ανταλλαγή κρυπτονομισμάτων;

δ) Τι ισχύει σχετικά με το ΦΠΑ, όταν συναλλάσσεται με επιχειρήσεις ή ιδιώτες ή οποίοι συναλλάσσονται με τρίτες χώρες ή με χώρες της ΕΕ.

Επίσης σχετικά με το ΦΠΑ υπάρχει απόφαση της ΕΕ με την οποία να απαλλάσσονται οι συναλλαγές από ΦΠΑ;

Επιπλέον, αν αγοράσεις και πουλήσεις με τυχόν υπεράξια, τότε τα κέρδη από κρυπτονομίσματα με ποιο φορολογικό συντελεστή φορολογούνται;

Τι ισχύει στην Φορολογία Εισοδήματος;

Ερώτηση 2350
20.03.23

Αναφέρομαι στη περίπτωση όπου η πληρωμή του ελαιοτριβείου γίνεται σε είδος (αγοραπωλησία), όταν το εκθλιπτικό δικαίωμα του ελαιοτριβείου καταβάλλεται σε είδος (ποσοστό επί του παραχθέντος λαδιού) από τους αγρότες-παραγωγούς του ειδικού καθεστώτος ΦΠΑ για την παροχή υπηρεσιών προς αυτούς.

Για τη περίπτωση όπου συνίσταται ανταλλαγή υπηρεσιών με αγαθά, για τις υπηρεσίες που παρέχει ο εκμεταλλευτής ελαιοτριβείου επειδή αμείβεται σε είδος από τους αγρότες εξέδωσε Τιμολόγιο Παροχής υπηρεσιών το οποίο λογιστικά αποτελεί έξοδο για τον αγρότη.

Εφόσον ταυτόχρονα θεωρείται και αγοραστής για τη λαμβανόμενη ως αμοιβή από τον αγρότη, ποσότητα αγροτικού προϊόντος, για αυτή τη ποσότητα του εκθλιπτικού δικαιώματος ο εκμεταλλευτής του ελαιοτριβείου εκδίδει στοιχείο - φορολογικό παραστατικό, στη προκειμένη περίπτωση Τιμολόγιο Αγοράς μιας και δεν είναι υποχρεωμένος να εκδώσει ο αγρότης ο ίδιος παραστατικό. Αυτό το φορολογικό στοιχείο καταχωρείται ως έσοδο για τον αγρότη και θα αποτελέσει δικαιολογητικό επιστροφής ΦΠΑ.

Το ερώτημά μου είναι τι γίνεται στη περίπτωση όπου για το λάδι που κρατά κάποιο ελαιοτριβείο για να πληρωθεί (πληρωμή σε είδος/εκθλιπτικό δικαίωμα), δεν εκδώσει Τιμολόγιο Αγοράς (Σύμφωνα με Αρ. πρωτ. 1018623/128/0015/2007).

Ποιους χειρισμούς μπορεί να κάνει ο αγρότης ειδικού καθεστώτος από την πλευρά του προκειμένου να απεικονίσει λογιστικά και φορολογικά, ως έσοδο, την παραπάνω αξία παράδοσης του λαδιού στο ελαιοτριβείο ως εκθλιπτικό δικαίωμα δεδομένου ότι χρειάζεται φορολογικό στοιχείο ως δικαιολογητικό επιστροφής ΦΠΑ. Να διευκρινίσουμε ότι:

α) Δεν ζητήθηκε από τον αγρότη να εκδώσει από την πλευρά του φορολογικό στοιχείο για αυτή την αξία, την ημέρα της έκθλιψης.

β) Το παραστατικό δαπάνης - ΤΠΥ που εξέδωσε το ελαιοτριβείο δεν μπορεί να το χρησιμοποιήσει ταυτόχρονα και ως παραστατικό εσόδου ο αγρότης διότι έχει χαρακτηριστεί ως παραστατικό εξόδου στη στήλη εξόδων (του αγρότη) στο myDATA. Σημείωση: Μιας και δεν εκδίδει από την πλευρά του ο αγρότης παραστατικά εσόδων χρησιμοποιεί ως φορολογικά στοιχεία εσόδων τα Τιμολόγια Αγοράς που εξέδωσαν τα ελαιοτριβεία και διαβίβασαν στο myDATA.

Με τη σειρά του δημιουργεί τις ανάλογες λογιστικές εγγραφές εσόδων για να τις αντιστοιχίσει με αυτές που διαβιβάστηκαν στο myDATA από το ελαιοτριβείο.

Ερώτηση 2326
21.02.23

Αγροτικός συνεταιρισμός πραγματοποιεί παραγγελιοδοχική πώληση αγροτικών προϊόντων για λογαριασμό αγρότη, με τη συμφωνία να παρακρατήσει ως αμοιβή 20% επί της αξίας της πώλησης, πλέον των εξόδων που θα πραγματοποιήσει μέχρι την πώληση των αγαθών. Έστω ότι ο συνεταιρισμός πραγματοποιεί στο όνομα του αγρότη έξοδα συσκευασίας συνολικής αξίας 100 ευρώ (καθ. αξία 80,65 ευρώ συν ΦΠΑ 19,35 ευρώ) και στο όνομά του έξοδα μεταφοράς συνολικής αξίας 50 ευρώ (καθ. αξία 40,32 ευρώ, ΦΠΑ 9,68 ευρώ) και ότι τελικά τα αγροτικά προϊόντα πωλούνται από τον συνεταιρισμό στην τιμή των 1.000 ευρώ, πλέον ΦΠΑ 13% (130 ευρώ). Η εκκαθάριση από τον παραγγελιοδόχο εκδίδεται πέραν του μηνός εντός του οποίου πραγματοποιήθηκε η πώληση των αγαθών. Υπόχρεος για την απόδοση στο δημόσιο του ΦΠΑ της πώλησης, δηλαδή του ποσού των 130 ευρώ, είναι ο αγροτικός συνεταιρισμός. Ο αγροτικός συνεταιρισμός έχει δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ των μεταφορικών εξόδων (9,68 ευρώ) καθώς είναι έξοδα που έχουν πραγματοποιηθεί στο όνομά του. Με την εκκαθάριση που εκδίδει ο συνεταιρισμός προς τον αγρότη παραγγελέα παρακρατά, από τα 1.000 ευρώ της τελικής καθαρής αξίας: το ποσό των 240,32 ευρώ (200 ευρώ λόγω συναφθείσας συμφωνίας συν καθαρή αξία μεταφορικών εξόδων 40,32 ευρώ – δεδομένου ότι ο συνεταιρισμός έχει δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ των μεταφορικών εξόδων αφού είναι έξοδα στο όνομά του) και για λόγους ταμειακού συμψηφισμού, το ποσό των 100 ευρώ για τα έξοδα συσκευασίας που πραγματοποίησε στο όνομα και για λογαριασμό του αγρότη. Καταβάλλει τελικά στον αγρότη ταμειακά το ποσό των 659,68 [1.000-(240,32+100)] ευρώ. Η καθαρή αξία της πλασματικής πώλησης που πραγματοποιείται μεταξύ αγρότη και συνεταιρισμού είναι το ποσό των 759,68 ευρώ, και:

α) Αν ο αγρότης ανήκει στο ειδικό καθεστώς, επί του ποσού αυτού δηλαδή 759,68 ευρώ υπολογίζεται ο προς επιστροφή ΦΠΑ με την εφαρμογή του κατ’ αποκοπή συντελεστή 6%.

β) Αν ο αγρότης ανήκει στο κανονικό καθεστώς καταχωρεί στα βιβλία του τα έξοδα συσκευασίας εκπίπτοντας το ΦΠΑ αυτών (19,35 ευρώ).

Το παραπάνω παράδειγμα παραγγελιοδοχικής πώλησης και εκκαθάρισης αναγράφεται στην Ε.2181/2020.

Δηλαδή έχουμε:

1) Την πώληση από τον συνεταιρισμό των 1.000 ευρώ + ΦΠΑ 130 ευρώ.

2) Εκκαθάριση σε αγρότες κανονικού και ειδικού με παρακράτηση 20% επί της αμοιβής, επίσης με παρακράτηση 100 ευρώ εξόδων συσκευασίας (80,65 καθαρή + 19,35 ΦΠΑ) που είναι με τιμολόγιο στο ΑΦΜ του αγρότη και μεταφορικών εξόδων (40,68 + 9,68 ΦΠΑ) που είναι στο ΑΦΜ του συνεταιρισμού.

Παρακαλώ μπορείτε να μας πείτε πώς μπορούν να γίνουν οι παραπάνω λογιστικές εγγραφές και να σταλούν από τον εκδότη της εκκαθάρισης στα myDATA και με ποιους χαρακτηρισμούς καθώς και πως το χειρίζεται λογιστικά και στα myDATA ο λήπτης.

Ευχαριστώ

Ερώτηση 2325
21.02.23

Παρακαλώ να με ενημερώσετε για το εξής: επιχείρηση (συνεργείο) η οποία χρησιμοποιεί ΠΕΤΡΕΛΑΙΟ ΘΕΡΜΑΝΣΗΣ για να ζεστάνει τον χώρο της (διαθέτει σόμπα πετρελαίου) έχει το δικαίωμα να εκπέσει όλη την αξία και το ΦΠΑ του τιμολογίου που αφορά την συγκεκριμένη δαπάνη. Σε περίπτωση που πάρει τιμολόγιο για ΠΕΤΡΕΛΑΙΟ ΘΕΡΜΑΝΣΗΣ ποια θα είναι η διαχείριση του συγκεκριμένου τιμολογίου όσο αφορά τα βιβλία (αν χρειάζεται κάτι λόγω του ειδικού φόρου κατανάλωσης που είναι μειωμένος στο πετρέλαιο θέρμανσης).

Ερώτηση 2320
06.02.23

Η επιχείρηση Α που λειτουργεί ως παραγγελέας λαμβάνει στο τέλος του μήνα την εκκαθάριση πωλήσεων από τον παραγγελιοδόχο με τα παρακάτω δεδομένα:

Αξία Πωλήσεων ΦΠΑ Πωλήσεων Αξία Προμήθειας ΦΠΑ Προμήθειας Ποσό προς απόδοση
100,00 24,00 10,00 2,40 111,60

α) Τι εγγραφές θα πρέπει να κάνει ο παραγγελέας στο βιβλίο εσόδων - εξόδων για το συγκεκριμένο παραστατικό, λαμβάνοντας υπόψη και την εγκύκλιο ΦΠΑ Ε.2181/2020 σύμφωνα με την οποία ο παραγγελέας θα συμπεριλάβει στον κωδ 303 το ποσό των 90,00 και στον κωδ. 333 το ποσό των 21,60 (διαφορά πωλήσεων μείον προμήθειας) . Τι ποσό θα μεταφέρει στον κωδικό 561-001 του Ε3.

β) Ο παραγγελιοδόχος ως εκδότης της εκκαθάρισης και με βάσει τις οδηγίες της ΑΑΔΕ έχει διαβιβάσει στο my data ως εξής:

1η γραμμή "αμοιβές από πωλήσεις τρίτων 10,00 ΦΠΑ 24,00"
2η γραμμή "εκκαθάριση πωλήσεων τρίτων 124,00 (αξια + ΦΠΑ)
Οι δυνατότητες χαρακτηρισμού της πρώτης γραμμής είναι η ομάδα εξόδων ενώ στην δεύτερη γραμμή η δυνατότητα επιλογής είναι η ομάδα πωλήσεων (1.1-1.2-13) .Με τα παραπάνω δεδομένα πως μπορεί να γίνει σωστός χαρακτηρισμός των δεδομένων τις εκκαθάρισης.