Portal

Ερώτηση 2517
08.01.24

Εταιρεία ΙΚΕ είχε υπογράψει ιδιωτικό συμφωνητικό για μίσθωση κινητής συσκευής για 12 μήνες. Στο πλαίσιο του συμφωνητικού είχε καταβάλει εγγύηση ένα μίσθωμα και σε περίπτωση ολοκλήρωσης της σύμβασης θα το λάμβανε πίσω. Όμως η σύμβαση ολοκληρώθηκε (διακόπηκε πρόωρα) στους 10 μήνες και το αντισυμβαλλόμενο μέρος παρακράτησε το ποσό της εγγύησης χωρίς να εκδώσει κάποιο παραστατικό. Για τα μηνιαία μισθώματα γινόταν έκδοση ΤΠΥ. Πως θα γίνει η λογιστικοποίηση της εγγύησης; Πρέπει να γίνει κάποια ενέργεια; Η εγγύηση είχε καταχωρηθεί στο λογαριασμό 33-03-01-0200 (Δοσμένες εγγυήσεις) και με πίστωση του 38-02.

Ερώτηση 2516
05.01.24

Εταιρεία ΟΕ με απλογραφικά βιβλία πήρε δάνειο 30.000€ από συστημική τράπεζα για την αγορά πρώτων υλών και άλλων συντελεστών στη μεταποίηση. Όπου θα πρέπει να προσκομίσει στην τράπεζα παραστατικά συνολικής αξίας 30.000€ ώστε να της δώσει η τράπεζα το δάνειο. Ποιος είναι ο λογιστικός χειρισμός του ποσού αυτού;

Ο χειρισμός να καταχωρηθούν οι πρώτες ύλες σε 24 και να εκπέσουν τόσο στο ΦΠΑ όσο και στο εισόδημα και οι τόκοι του δανείου σε 65 και να εκπέσουν στο εισόδημα και να μην γίνει κάποια εγγραφή για της 30.000€ του δανείου καθώς η εταιρεία είναι απλογραφική είναι σωστός; Θα πρέπει να γίνει κάποια άλλη λογιστική εγγραφή;

Ερώτηση 2513
14.12.23

θα ήθελα να διευκρινίσουμε εάν σε πώληση αγαθών μεταξύ επιτηδευματιών επιτρέπεται το Τιμολόγιο να προηγείται του Δελτίου Αποστολής.

Δηλαδή να εκδίδεται Τιμολόγιο στις 5 Δεκεμβρίου ενώ η έναρξη αποστολής των αγαθών που έχουν τιμολογηθεί να γίνεται την επόμενη ημέρα (6 Δεκεμβρίου) με αντίστοιχη έκδοση Δελτίου αποστολής την 6/12.

Στην περίπτωση αυτή έχει εφαρμογή το άρθρο 9, παρ. 1α και 1ζ του Ν.4308/14;

Επιπρόσθετα θα υπάρχει αναφορά στο σώμα του τιμολογίου στην ημερομηνία και αριθμό του Δελτίου Αποστολής που θα εκδίδεται την επόμενη ημέρα.

Ερώτηση 2508
05.12.23

Θα δημιουργηθεί ΕΕ με 2 εταίρους (ο ένας δημοσιογράφος και ο άλλος γραφίστας) με κωδικούς δραστηριότητας σχεδιασμός και επιμέλεια περιοδικών (προεκτυπωτικές και γραφιστικές υπηρεσίες ΚΑΔ 18.13 και 73.11) και υπηρεσίες έκδοσης (ΚΑΔ 58.10). Θέλει να συνεργαστεί με έναν φορέα (π.χ. σύνδεσμο) για τον ΣΧΕΔΙΑΣΜΟ ΚΑΙ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑ ΚΑΙ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ενός περιοδικού (ηλεκτρονικό αλλά μπορεί να είναι και έντυπο στην πορεία) το οποίο θα φιλοξενεί άρθρα δικά τους και τρίτων επί πληρωμή όπως επίσης και δελτία τύπου του φορέα και διαφημίσεις. Αυτό θα διατίθεται μέσω e-mail από το φορέα στα μέλη του. Τι ισχύει φορολογικά; Αρχικά όσον αφορά στα παραστατικά. Θα εκδίδει η ΕΕ προς τους τρίτους αρθρογράφους και διαφημιζόμενους (ΑΠΥ και ΤΠΥ); Θα αποδίδει ΕΔΟΕΑΠ 2% τέλος διαφήμισης επί των εσόδων του; Υπάρχει κάποιο ειδικό μητρώο που πρέπει να εγγραφεί ως εκδότης; Σε δεύτερο χρόνο θα δημιουργήσει και ιστοσελίδα στην οποία θα εκθέτει τις δουλειές της η ΕΕ (θα παρουσιάζεται και εκεί το περιοδικό που δημιούργησε), ισχύει κάτι ειδικό; Τέλος, στην παραπάνω περίπτωση μπορεί να έχει έδρα το σπίτι του ενός εταίρου; (θα γίνει κανονικά μισθωτήριο κ.τ.λ.). Παρακαλώ παραθέστε μου και τη νομολογία για να τη μελετήσω

Ερώτηση 2507
05.12.23

ΑΕ με εμπορία συμπληρώματα διατροφής μέσω διαφημιστικής εταιρείας και instagramer, διαθέτει για διαφημιστικούς λόγους ως «βραβείο», χρηματικό ποσό 100 ευρώ σε φυσικά πρόσωπα που συμμετείχαν σε διαγωνισμό. Τι διαδικασίες πρέπει να ακολουθηθούν για να είναι σύννομη η διαδικασία; Ποιες οι λογιστικές εγγραφές που θα πρέπει να γίνουν;

Ερώτηση 2505
05.12.23

Είναι εφικτό σε δραστηριότητα εκμετάλλευσης θεατρικών σκηνών, εφόσον η έκδοση εισιτηρίων γίνεται από ERP πρόγραμμα, να εκδίδεται ανά εισιτήριο ή δύναται σε μία ΑΠΥ να εκδίδεται μεγαλύτερος αριθμός εισιτηρίων με αναφορά τον αύξοντα αριθμό των εισιτηρίων στην ΑΠΥ; Ποιος είναι ο ορθός τρόπος έκδοσης εισιτηρίων σε ΑΠΥ, έτσι ώστε να είναι σωστή και η διαβίβαση στο myDATA;

Ερώτηση 2501
05.12.23

Εταιρεία ΕΠΕ η οποία έχει από μη επιστρεπτέο ποσό Ε.Π. 50.000,00 προβαίνει σε λύση και θέση σε εκκαθάριση . Τα ταμειακά διαθέσιμα της εταιρείας είναι 0,00 και η ερώτηση αφορά πώς αντιμετωπίζεται το ζήτημα του ειδικού αποθεματικού του ποσού των 50.000,00 ευρώ. Αφορά ποσό που μπορεί να συμψηφίσει ζημίες; Πρέπει να αποδοθεί φόρος και να διανεμηθεί υποχρεωτικά; Πώς αντιμετωπίζεται λογιστικά και φορολογικά το ζήτημα;

Ερώτηση 2497
29.11.23

Εταιρεία ΙΚΕ κάνει έξοδα υποδοχής και φιλοξενίας και διάφορες άλλες καταναλωτικές δαπάνες που δεν σχετίζονται με την δραστηριότητα της εταιρείας τα οποία πληρώνονται μέσω τραπεζικού λογαριασμού της εταιρείας. Η εταιρεία δεν μας φέρνει παραστατικά για αυτές της συναλλαγές. Τι χειρισμός θα πρέπει να ακολουθεί για αυτές της δαπάνες;

64.98 (δαπάνες αναμόρφωσης) σε 38.03 ή να χρεωθεί ο μέτοχος που κάνει της δαπάνες αυτές 33.03 σε 38.03 ώστε να τα έχει απαίτηση η εταιρεία από τον μέτοχο. Αν είναι υποχρεωτικός ο δεύτερος τρόπος αν βρούμε κάποιο παραστατικό για αυτές της συναλλαγές θα μπορούσαμε να τις καταχωρούμε σε δαπάνες προς αναμόρφωση; Μέχρι τώρα εμείς ακολουθούσαμε τον πρώτο τρόπο, είναι λάθος; Θεωρείτε αυτός ο τρόπος κατάτμηση ως προς το μέρισμα που πρέπει να δώσει η εταιρεία στους μετόχους;

Ερώτηση 2492
20.11.23

Εταιρεία ΟΕ με διπλογραφικά βιβλία έχει διαχειριστική περίοδο 01/7-30/6. Μπορεί να αλλάξει την διαχειριστική της περίοδο ώστε να γίνει 01/1-31/12 και με ποιο τρόπο;

Ερώτηση 2487
14.11.23

Ατομικός επιχειρηματίας αγοράζει σίδερα-αλουμίνια και παρεμφερή υλικά και κατασκευάζει στην επιχείρησή του σιδηροκατασκευές και αλουμινοκατασκευές για λογαριασμό ιδιωτών και επαγγελματιών τα οποία στη συνέχεια τοποθετεί στους πελάτες. Εκδίδει ΑΠΥ, ΤΠΥ αλλά και ΤΔΑ, ΑΛΠ χωρίς τη χρήση φορολογικού μηχανισμού, χειρόγραφα τα οποία ανεβάζει στα my data. Απαλλάσσεται από την χρήση ΦΤΜ και ΦΗΜ ή έχει αλλάξει κάτι; Το εισόδημα που αποκτά από τις παραπάνω δραστηριότητες θεωρείται εισόδημα από εμπορική επιχείρηση, από παραγωγική δραστηριότητα ή από παροχή υπηρεσιών; Ποιο είναι το κριτήριο στις παραπάνω δραστηριότητες (αλουμινοκατασκευές);