Portal

Ερώτηση 2664
19.06.24

Επιχείρηση βραχυχρόνιας μίσθωσης καταλυμάτων (Airbnb) μπορεί να εκδίδει ΑΠΥ στους πελάτες της μέσω της εφαρμογής του e-timologiou; Εάν όχι, τι ενναλακτικές έχει;

Ερώτηση 2659
10.06.24

Ιδιώτης παραχωρεί με ιδιωτικό συμφωνητικό το δικαίωμα σε εταιρεία να χρησιμοποιεί το σήμα του. Από το παρόν προκύπτει ότι έχουμε πνευματικά δικαιώματα (ROYALTIES). Τι παραστατικό θα εκδοθεί και αν έχει παρακράτηση φόρου 20%. Η εταιρεία πώς διαβιβάζει το ιδιωτικό συμφωνητικό που έγινε με τον ιδιώτη στα ηλεκτρονικά βιβλία;

Ερώτηση 2657
10.06.24

Επιχείρηση κατασκευής κουφωμάτων αλουμινίου χρησιμοποιεί το ΦΙΧ κατά την αγορά εξαρτημάτων από προμηθευτή, δηλαδή παραλαμβάνει με Δελτίο Αποστολής του προμηθευτή τα εν λόγω εξαρτήματα και τα μεταφέρει στην έδρα της. Σε φορολογικό έλεγχο που διενεργήθηκε κατά την μεταφορά επιβλήθηκε πρόστιμο στην επιχείρηση γιατί θεωρήθηκε ότι μεταφέρει εμπορεύματα τρίτων με το ΦΙΧ. Είναι σωστό αυτό; Δεδομένου ότι στην υπ' αριθμό Α2/29542/5347/91 απόφαση αναφέρει στο κεφάλαιο Β σαν σύννομη την μεταφορά εμπορευμάτων που ανήκουν στην επιχείρηση.

Ερώτηση 2649
04.06.24

Σε εταιρεία διαχείρισης ακίνητων και βραχυχρόνιας μίσθωσης ακίνητων υπάρχει η υποχρέωση τήρησης διπλογραφικών βιβλίων;

Στην ίδια εταιρεία όταν μισθώνουμε ή διαχειριζόμαστε ακίνητα έχουμε την υποχρέωση έκδοσης παραστατικών με ΦΠΑ;

Στην περίπτωση που δεν υπάρχει η υποχρέωση έκδοσης παραστατικού με ΦΠΑ και η εταιρεία είναι στο κανονικό ΦΠΑ λόγω και άλλης δραστηριότητας, ο ΦΠΑ εξοδοποιείται ή συγκεντρώνεται πιστωτικό με δικαίωμα αίτησης επιστροφής (εφόσον το δικαιούμαστε);

Ερώτηση 2648
04.06.24

Διαχειριστής ΙΚΕ λαμβάνει αμοιβή διαχείρισης 1.000 ευρώ το μήνα, στο ποσό αυτό υπολογίζουμε χαρτόσημο 1,2% και υπολογίζουμε φόρο συμφωνα με την κλίμακα των μισθωτών; Θεωρείται δηλαδή εισόδημα από μισθωτή εργασία;

Η Αμοιβη αυτη υπόκειται σε ασφαλιστικές εισφορές ως μισθωτός;

Επισης οι προσωρινές απολήψεις που έλαβε εταίρος μονοπρόσωπης ΙΚΕ, το έτος 2023 σε πιο κωδικό του Ε1 το προπληρώνουμε;

Δύναται να καλύπτουν τεκμήρια απόκτησης περιουσιακού στοιχείου ή πρέπει να το διαχειριστουμε ως καταβολή προμερίσματος στο μέτοχο εφόσον προηγηθεί απόφαση ΓΣ απο την εταιρείας ΙΚΕ, ήτοι απόφαση ΓΣ και καταβολή φόρου μερισμάτων 5%; Αν ναι, πότε καταβάλλεται ο φόρος και σε ποιους κωδικούς του Ε1 τον δηλώνουμε;

Ποιες ειναι η Αναλυτικες εγγραφες οι οποιες πρεπει να γίνουν στα βιβλία της εταιρείας (καταβολή μερισμάτων και φόρου);

Το δάνειο που δίνει μια εταιρεία ΙΚΕ σε ένα εταίρο της εταιρείας πρέπει να είναι υποχρεωτικά έντοκο η όχι; Το χαρτόσημο 2,4% ποιος το επιβαρύνεται, ο εταίρος ή η ΙΚΕ; Αν το πληρώσει η ΙΚΕ, εκπίπτει από τα έσοδα της;

Παρακαλω οπως μου παραθεσετε τις αναλυτικές εγγραφές χορήγησης δανείου και την εγγραφή πληρωμής δόσης όπου θα περιλαμβάνεται και ο αναλογούν τόκος.

Για παράδειγμα, δάνειο 30.000 ευρώ με διάρκεια 7 έτη, η καταβολή της δόσης θα είναι ετήσια; Παρακαλώ όπως μου παραθέσετε τον πίνακα απόσβεσης δανείου με τους αναλογούντες τόκους. Παρακαλώ στις απαντήσεις να υπαρχει συνοπτικο συμπερσματα για το κάθε ερώτημα.

Ερώτηση 2646
28.05.24

1. Ελληνική ΑΕ συμμετοχών, λαμβάνει εντος 2023 μέρισμα απο θυγατρική στην Κύπρο 120.000€. Η Ελληνική ΑΕ κατέχει ανω των 10% αλλά όχι 24 μήνες διακράτησης.

1) Για να βρεθεί το μικτό ποσό βάσει του οποίου θα βγεί το ποσό για εγγυητική επιστολή τί υπολογίζουμε; 120.000€ / 0,78 (100-22) = 153.846€ αρα 33.846€ η εγγυητική επιστολή; Η Κυπριακή το ποσό αυτό το εισέπραξε επίσης αφορολόγητα από άλλη Κυπριακή. Υπολογίζουμε τον Κυπριακό φόρο παρακράτησης και Φ.Ε. για το μικτό ποσό;

2) Εγγραφές λήπτριας εταιρίας θα είναι:

Χ:33.00 120.000€

Π:76.00 120.000€

ΚΑΙ

Χ: 76.00 120.000€

Π: 41.04 120.000€

ή

Χ:33.00 120.000€

Χ:33.13 33.846€

Π:76.00 120.000€

Π:54.08 33.846€ (σε αυτή τη περίπτωση πώς κλείνει ο 33.13; Με χρέωση 54.08;)

2. Μπορώ να έχω ενα παράδειγμα παρακαλώ με τις εγγραφές σε περίπτωση πίστωσης φόρου (π.χ. Μέρισμα από Κυπριακή 100.000€ για την οποία δεν ισχύουν οι προυποθέσεις του άρθρου 48);

Ερώτηση 2640
20.05.24

Επιχείρηση με ΚΑΔ 43321010 Εργασίες τοποθέτησης τεντών και δευτερεύοντες 43291200 εργασίες τοποθέτησης περιφράξεων, 43321004 εργασίες τοποθέτησης ψευδοροφών, 46411307 Χονδρικό εμπόριο ειδών τεντοποιίας, δεν έχει ΦΤΜ (αφού δεν κάνει λιανικές πωλήσεις). Μπορεί ωστόσο να εκδώσει χειρόγραφες αποδείξεις λιανικής όσο και ΑΠΥ, σε περίπτωση πώλησης/ εργασιών σε ιδιώτη, δεδομένου ότι τόσο η πώληση όσο και η παροχή γίνονται εκτός επαγγελματικής έδρας; Πρέπει να προηγηθεί ενημέρωση μητρώου με σχετικό ΚΑΔ λιανικών; Αν ναι μήπως η ενημέρωση αυτή μας οδηγήσει σε υποχρεωτική χρήση ΦΤΜ;

Ερώτηση 2637
20.05.24

Εταιρία ΑΕ στην οποία μέτοχος 100% είναι εταιρία συμμετοχών, έχει ιδιοκτησία ακίνητο ως τουριστικό κατάλυμα αξίας 1.000.000€ σε αγροτεμάχιο αξίας 2.000.000€, κάνει εγγραφές τεκμαρτό ενοίκιο 1.000.000 x 3% = 30.000€ ανά μήνα;

1) Εγγραφές Χ:62.04 30.000€ με Π: 75.05 30.000€;

2) Παρακαλώ μια ανάλυση σχετικά με την καταχώρηση ενοικίου ιδιοχρησιμοποίησης ακινήτου με τις κατάλληλες λογιστικές και φορολογικές ενέργειες δήλωσής του. Η μέτοχος διενεργεί κάποιες εγγραφές στα βιβλία της;

Ερώτηση 2636
17.05.24

Εταιρία αξιοποίησης ακινήτων Α.Ε. προχωράει σε διάσπαση τουριστικού κλάδου με ημερομηνία μετασχηματισμού 31/8/2023 και ανακοίνωση από ΓΕΜΗ 15/4/2024. Όλες οι συναλλαγές μετά την 31/8/2023 γίνονταν για τη διασπώμενη. Αποτέλεσμα περιόδου μετασχηματισμού ζημίες (93.000€). Στη περίπτωση αυτή οφείλει η διασπώμενη το ποσό των 93.000€ στην επωφελούμενη εφόσον δε μπορεί να αλλάξει η Καθαρή Θέση της επωφελούμενης λόγω ότι οι συναλλαγές μετά από την 31/8/2023 γίνονταν για τη διασπώμενη. Το ενεργητικό της επωφελούμενης είναι ακίνητα και μετρητά. Αυτή τη στιγμή έχουν γίνει οι εν λόγω εγγραφές χωρίς το ποσό των 93.000€ και είναι ισοσκελισμένα. Για να συμπεριλάβω τα 93.000€ οφειλή προς επωφελούμενη θα πρέπει να μειωθεί η αξία του ενεργητικού κατά 93.000€ με ισόποση δημιουργία υποχρέωσης. Το ερώτημα είναι ποιο στοιχείο ενεργητικού να μειωθεί αφού η αξία των ακινήτων είναι 5.280.000€ και τα μετρητά ισοσκελισμένα 7.500€. Να σημειωθεί εδώ ότι έχουν υπάρξει προκαταβολές από πελάτες τουριστικού κλάδου ποσού 71.000€.

Ερώτηση 1η: το ποσό των παραπάνω προκαταβολών θα πρέπει να αποτυπωθεί στον τελικό Ισολογισμό κλάδου στον 38-03; Για να ισοσκελίσει το ποσό είναι 7.500€.

Ερώτηση 2η: άλλο στοιχείο ενεργητικού δεν υπάρχει. Στην επωφελούμενη τώρα θα πρέπει να υπάρχει απαίτηση από διασπώμενη το παραπάνω ποσό αλλά τι λογαριασμός να πιστωθεί για να ισοσκελίσει αφού δε μπορεί να μειωθεί η αξία των ακινήτων ή άλλο στοιχείο ενεργητικού αν υποθέσουμε ότι τα 7.500€ που ισοσκελίζει είναι σωστά;

Σας ευχαριστώ

Ερώτηση 2613
23.04.24

Σε συνέχεια του υπ' αριθμόν 2608 ερώτημά μου θα ήθελα μια διευκρίνιση. Αν για παράδειγμα η αντικειμενική αξία του ακίνητου είναι 3.000.000,00 € και αυτό το ακίνητο εισφέρεται από τους εταίρους για τον σχηματισμό του κεφαλαίου της ΟΕ, διότι όπως τονίζεται η ΟΕ δεν αγοράζει το ακίνητο, η ΟΕ θα μπορεί να κάνει αποσβέσεις επί της αντικειμενικής αξίας του ακίνητου 4% ετησίως;