Portal

Ερώτηση 2748
05.11.24

Θα θέλαμε την βοήθειά σας στα εξής ερωτήματα αναφορικά με τις αποσβέσεις χρήσης σε Α.Ε.:

1. Ο υπολογισμός αποσβέσεων είναι υποχρεωτικός;

2. Θα μπορούσε η εταιρεία Α.Ε. να πει ότι για το 2024 δεν υπολογίζει αποσβέσεις, χάνοντας το δικαίωμα για την χρήση αυτή, κάνοντας κάποιο πρακτικό;

3. Αν ο υπολογισμός είναι υποχρεωτικός, θα μπορούσαμε να υπολογίσουμε αποσβέσεις κανονικά, να τις αναγράψουμε στο Ε3 και να τις βάλουμε στο έντυπο της αναμόρφωσης στον κωδικό 2020 ώστε να τις αναμορφώσουμε; Στην λογιστική θα μπορούσαμε να τις απεικονίσουμε σε τάξεως για να μην εμφανιστούν στις καταστάσεις;

4. Αν τελικά μπορούμε να μην υπολογίσουμε αποσβέσεις, έχουμε κάποιον περιορισμό λόγω του ότι ορισμένα πάγια έχουν αγοραστεί πρόσφατα μέσω ΕΣΠΑ (και το 50% των αποσβέσεων το κάνουμε έσοδο κάθε χρόνο);

Σας ευχαριστούμε εκ των προτέρων

Ερώτηση 2745
05.11.24

ΔΕΔΟΜΕΝΑ

• Έκδοση Α.Λ.Π. από Φ.Τ.Μ. (Ζ) και αποστολή στον Πελάτη – Ιδιώτη με δικό μας μεταφορικό μέσο ή με Μεταφορική Εταιρεία ή με Courier.

• Έκδοση Α.Λ.Π. από ERP και αποστολή στον Πελάτη – Ιδιώτη κατά τον ίδιο τρόπο ως άνω.

ΕΡΩΤΗΜΑ

• Θα εκδοθεί Δ.ΑΠΟΣΤΟΛΗΣ (9.3) ως συνοδευτικό στοιχείο με την Α.Λ.Π για την Α.Λ.Π (Φ.Τ.Μ);

• Η έκδοση της Α.Λ.Π. από το ERP θα γίνει με δήλωση ‘’ΔΙΑΚΙΝΗΣΗ‘’ και θα εκδοθεί φορολογικό στοιχείο ‘’Α.Λ.Π – ΔΕΛΤΙΟ ΑΠΟΣΤΟΛΗΣ‘’;

• Γενικά, σε ποιες περιπτώσεις οι Α.Λ.Π & τα Πιστωτικά Στοιχεία Λιανικής αφορούν & Διακίνηση Αγάθων από 1.12.2024;

Ερώτηση 2739
29.10.24

Καλησπέρα,

΄Έχω μια ΟΕ που εμπορεύεται παιχνίδια και σκέφτεται να εισάγει αυτόματους πωλητές παιχνιδιών. Αυτούς που υπάρχουν σε περίπτερα κ.τ.λ. και βγάζουν με 1€ ή 2€ μπαλάκια ή κάποιο παιχνιδάκι. Οι ερωτήσεις είναι οι εξής:

1. Σαν πωλητής η επιχείρηση φαντάζομαι δεν έχει κάποια ιδιαίτερη υποχρέωση πέρα από την έκδοση τιμολογίου για το μηχάνημα και για το πιθανόν γέμισμα με αυτά τα παιχνιδάκια αν τα πουλήσει εκείνη, σωστά; Μια γνωστοποίηση που έπρεπε να γίνει παλαιότερα στη ΔΟΥ, απ’ ότι διάβασα έχει καταργηθεί.

2. Η επιχείρηση που θα το αγοράσει τι παραστατικό θα εκδίδει για τις πωλήσεις των παιχνιδιών αυτών; Θα πρέπει να παρακολουθεί το απόθεμα και να κόβει μια συγκεντρωτική απόδειξη λιανικής πώλησης κάθε φορά που γεμίζει το μηχάνημα; Υπάρχει κάτι ιδιαίτερο που πρέπει να προσέξει;

Γενικά λοιπόν θα ήθελα τις υποχρεώσεις των δύο συμβαλλόμενων μερών (πωλητή-αγοραστή)

Ευχαριστώ πολύ

Ερώτηση 2731
14.10.24

Εταιρεία Α.Ε. πλήρωσε φόρο συγκέντρωσης κεφαλαίου ποσού 2.042,76 € στις 25/11/2022 για ποσό αύξησης εταιρικού κεφαλαίου 408.552.

Η εγγραφή που έγινε το 2022 αφορούσε την πληρωμή του φόρου μέσω τραπέζης

(Υ) 64.11.98.0003

(Π) 38.02.00.0000

Και το έξοδο (64.11) συμπεριλήφθηκε στο αποτέλεσμα της χρήσης 2023.

Όμως τελικά η αύξηση του εταιρικού κεφαλαίου ΔΕΝ έγινε και η εταιρεία ζήτησε τον συμψηφισμό από την φορολογική αρχή και τον έλαβε στις 13/8/2024.

Ο συμψηφισμός αφορούσε οφειλόμενο φόρο εισοδήματος του έτους 2018 πλέον τα πρόστιμα και οφειλόμενο ΦΠΑ παρελθουσών χρήσεων μετά των προστίμων, έτσι συμπληρώθηκε το αιτηθέν ποσόν 2.042,76.

ΕΡΩΤΑΤΑΙ

α) Ο συμψηφισμός έγινε στις 13/08/2024

1. Θα μειωθεί η υποχρέωση της καταβολής του φόρου εισοδήματος του 2022 με την χρέωση του λογαριασμού υποχρέωσης 54.01.01.0001;

2. Θα μειωθεί η υποχρέωση απόδοσης του ΦΠΑ παρελθουσών χρήσεων με τον λογαριασμό 54.06.00.0000 και ποιος λογαριασμός θα πιστωθεί;

Μήπως ο λογαριασμός [79.01] ασυνήθη έσοδα και κέρδη ο οποίος όμως θα επηρεάσει το αποτέλεσμα της χρήσης 2024;

Ερώτηση 2726
09.10.24

Εταιρία Α ΙΚΕ αποτελείται από Β ΙΚΕ 98% 125.000€ και το υπόλοιπο 2% 1.000€ το έχει Φ.Π. Η Β ΙΚΕ αγοράζει το 2% του ΦΠ με 6.000€ και έτσι η Β ΙΚΕ είναι 100% εταίρος της Α ΙΚΕ. Ίδια κεφάλαια Α ΙΚΕ 140.000€.

Ερώτηση:

1.Τί λογιστικές εγγραφές θα γίνουν;

2. Η Β ΙΚΕ θα πληρώσει 6.000€, τα 1.000€ για την ονομαστική αξία του ποσοστού 2% και 5.000€ υπεραξία και εγγραφή στον 16-00;

3. Τα 5.000€ υπεραξίας αποσβένονται από την Β ΙΚΕ;

4. Την Α ΙΚΕ την επηρεάζει κάπου η υπεραξία αυτή ή απλά αλλάζει το ποσοστό συμμετοχής της σε 100% της Β ΙΚΕ;

Ερώτηση 2725
09.10.24

Το ερώτημα αφορά εταιρία ΑΕ η οποία έχει καταχωρήσει στα βιβλία της στον λογαριασμό 41.... δύο είδη ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ.

Το πρώτο αφορά διαφορά από υπεραξία ακινήτων με βάση τον Ν.2065/1992.

Το δεύτερο αφορά επιχορήγηση που πήρε για επισκευή του κτιρίου της από επιδοτούμενο πρόγραμμα.

Είμαστε υποχρεωμένοι να αποσβένουμε το έξοδο αυτό και στις δύο περιπτώσεις, με τι χρονικό ορίζοντα και τι ποσοστό; Επιπλέον υποχρέωση υπάρχει θεωρώντας ότι το έσοδο έχει συμπεριληφθεί σε πολύ προηγούμενο έτος από τα ισοζύγια των ετών που έχουμε αναλάβει.

Ερώτηση 2723
02.10.24

Εταιρεία ΑΕ το 2019 μισθώνει οικόπεδο από Δήμο στο οποίο ανεγείρει ακίνητο. Μετά το πέρας των 23 ετών το ακίνητο περνάει στον Δήμο. Η Εταιρεία δαπανά 1 εκ και ανεγείρει ένα χτίσμα το οποίο όμως το υπεκμισθώνει σε συνδεδεμένη εταιρεία έναντι 1 εκ ευρώ. Να σημειωθεί ότι η εταιρεία έχει κόψει τιμολόγιο προς την συνδεδεμένη αξίας 1 εκ. Η Εταιρεία πιστώνει το κτίριο αξίας 1 εκ και χρεώνει λοιπές απαιτήσεις 1 εκ. Η συνδεδεμένη χρεώνει το κτίριο και πιστώνει τον 53.(με την σύμβαση αυτή ουσιαστικά η συνδεδεμένη εξαντλεί την ωφέλιμη ζωή του κτιρίου). Εναλλακτικά μήπως θα έπρεπε να μείνει το κτίριο στα βιβλία της εταιρείας (και μάλλον θα έπρεπε να αναγνωριστεί ως άυλο) και ως λογιστική εγγραφή να χρεώναμε λοιπές απαιτήσεις 1εκ και να πιστώναμε λογ 56 1 εκ. Και στο τέλος της κάθε χρήσης ο 56 να γύρναγε σε έσοδο (καθώς το έσοδο από την υπεκμίσθωση διαρκεί 23 έτη και δεν αφορά μόνο μια χρήση). Θα τρέχαμε και τις αποσβέσεις στα 23 έτη όσο η διάρκεια της υπεκμίσθωσης. Η συνδεδεμένη να το είχε ως λειτουργική μίσθωση (να λογιστικοποιούσε μόνο το έξοδο του ενοικίου).Ποιος λογιστικός χειρισμός είναι σωστός; Υπάρχει και θέμα αρχής ίσων αποστάσεων. Τι επιπτώσεις έχει; Αν για παράδειγμα η υπεκμίσθωση έπρεπε στα 23 έτη αντί για 1 εκ να ήταν 1,2 εκ. Τα επιπλέον 200 θα τα φορολογηθεί η εταιρεία ως έσοδο;

Ερώτηση 2718
02.10.24

Ο πράκτορας ΟΠΑΠ οφείλει με κωδικό RF και μέσω εκκαθαριστικού σημειώματος να αποδώσει την διαφορά από τις εισπράξεις και πληρωμές παικτών συμπεριλαμβανομένης της προμήθειας του στον ΟΠΑΠ. Παράλληλα ο ΟΠΑΠ εκδίδει παραστατικό για την προμήθεια, όμως ο ΟΠΑΠ είναι και πελάτης και προμηθευτής του πράκτορα.

Παρακαλώ πολύ για τις λογιστικές εγγραφές σε Πρακτορείο ΟΠΑΠ από την εκκαθάριση των πωλήσεων μέχρι την λογιστικοποίηση των εσόδων προμήθειας και των εξόδων (συνδρομητική τηλεόραση, διαδίκτυο)

Σας ευχαριστώ

Ερώτηση 2702
12.09.24

ΑΕ έχει ένα οικόπεδο, όπου πρόκειται να ανεγείρει οικοδομή. Αρχικά η πρόθεση του επιχειρηματία ήταν όλη η πολυκατοικία να πάει προς πώληση και έτσι το δηλώσαμε στο μητρώο στο άρθρο 6. Στη συνέχεια πήραμε αναστολή του ΦΠΑ έτσι ώστε να μην αναγκαστεί να πουλήσει με ΦΠΑ. Στο μητρώο αυτή τη στιγμή το έχουμε σαν αναστολή του άρθρου 6. Όμως η πρόθεση άλλαξε και αποφασίστηκε τα ακίνητα της πολυκατοικίας να τα διαθέσουμε μέσω της βραχυχρόνιας που πλέον έχει ΦΠΑ. Άρση της αναστολής, δεν γίνεται.

Μπορείτε να μας ενημερώσετε για ολόκληρη την διαδικασία της λογιστικής καταχώρισης από την αρχή μέχρι την αποπεράτωση της οικοδομής; (κάποια διάταξη κλπ.)

Υπάρχει τρόπος να εκπέσουμε το ΦΠΑ των εξόδων της ανέγερσης της οικοδομής;

Επίσης στο Ε9 έχει περαστεί σαν ακίνητο με τα τετραγωνικά που πρόκειται να γίνουν τα διαμερίσματα.

Ερώτηση 2696
12.09.24

Αστική μη κερδοσκοπική εταιρία με κύρια δραστηριότητα υπηρεσίες εκπαίδευσης Π.Δ.Κ.Α. και δευτερεύουσες υπηρεσίες εκπαίδευσης μέσω επιμορφωτικών σεμιναρίων και υπηρεσίες εκπαίδευσης μέσω υπολογιστή και συγκεκριμένα ότι έχει σχέση με γιόγκα.

1. Θέλει να κάνει διαδικτυακά μαθήματα ή και δια ζώσης με εισηγητές εξωτερικού, οι οποίοι δεν είναι υποχρεωμένοι στις χώρες τους να έχουν έναρξη δραστηριότητας. Σε αυτή την περίπτωση μια βεβαίωση είσπραξης μας καλύπτει; Αν όχι, τι θα πρέπει να κάνουμε; Θα πρέπει να γίνει πρόσληψη; Μήπως ένα συμφωνητικό μεταξύ της εταιρείας και του εισηγητή μας καλύπτει; Για τους Έλληνες εισηγητές ισχύει το ίδιο;

2. Τα έσοδα της είναι μόνο από δωρεές. Τι ποσοστό φόρου πληρώνουμε;

3. Η ενημέρωση του myDATA γίνεται ετήσια;

4. Ο διαχειριστής της εταιρείας θα πρέπει να έχει πρόσληψη ώστε να μπορεί να είναι εισηγητής σε κάποιο σεμινάριο;