Portal

Ερώτηση 2934
03.06.25

ΟΕ με δραστηριότητα χονδρικού και λιανικού εμπορίου προχώρησε σε αγορά οικοπέδου, με σκοπό την ανέγερση επαγγελματικού κτιρίου.

ΕΡΩΤΗΜΑ ΓΙΑ ΟΙΚΟΠΕΔΟ

1. Τα πραγματοποιημένα έξοδα (αμοιβές συμβολαιογράφου και μηχανικού, για την μελέτη και σύνταξη του συμβολαίου αγοράς), θα αυξήσουν την αξία του οικοπέδου, για το μητρώο παγίων;

2. Για τα ίδια έξοδα, θα εκπίπτει το ΦΠΑ από τα βιβλία της Ο.Ε.;

ΕΡΩΤΗΜΑ ΓΙΑ ΥΠΟ ΑΝΕΓΕΡΣΗ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΟ ΑΚΙΝΗΤΟ

3. Πώς θα δηλωθεί στο μητρώο ΑΑΔΕ (εγκατάσταση-υποκατάστημα προς ανέγερση) ώστε να μπορεί να γίνεται διακίνηση υλικών με τα ψηφιακά Δελτία Αποστολής, από την 1/6/2025 από την άνω εγκατάσταση;

4. Για τις δαπάνες ανέγερσης του μελλοντικού κτιρίου (υλικά, υπηρεσίες κλπ.), θα εκπίπτει το ΦΠΑ είτε είναι σιδηροκατασκευή είτε μπετόν;

5. Οι δαπάνες ανέγερσης πλέον του κτιρίου (υποκατάστημα), θα τηρούνται σε ξεχωριστό λογαριασμό, τόσο στο βιβλίο εσόδων εξόδων όσο και στο μητρώο παγίων;

Παρακαλώ θα ήθελα αν είναι δυνατόν υπόδειγμα βασικών εγγραφών στο βιβλίο.

6. Κατά την έκδοση της άδειας ανέγερσης του κτιρίου, πώς και πότε θα πρέπει να γίνει η έναρξη-απογραφή οικονομοτεχνικού έργου στον ΕΦΚΑ, ανάλογα με την υποχρέωση που θα προκύπτει από την κατάσταση ελάχιστου κόστους οικοδομής;

Ερώτηση 2930
03.06.25

Παρακαλούμε απαντήστε μας αν στο ψηφιακό ΔΑ θα πρέπει να αναγράφεται η ώρα έναρξης διακίνησης. Επίσης, σε περίπτωση διακίνησης προς υποκατάστημά μας (από ΕΔΡΑ προς ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΗΜΑ) θα πρέπει στο ΑΦΜ του παραλήπτη να αναγράφεται το ΑΦΜ της εταιρείας ή 9 μηδενικά; Διότι στη πρώτη περίπτωση, υπάρχει ταύτιση ΑΦΜ εκδότη και παραλήπτη με αποτέλεσμα την αδυναμία διαβίβασης του παραστατικού στην ΑΑΔΕ.

Ερώτηση 2924
27.05.25

Σε σύμβουλο - διαχειριστή Α.Ε. αποφασίζεται να δοθεί μηνιαία αμοιβή 500 €. Παρακαλώ θα ήθελα:

-ΚΑΔ, κωδικό ειδικότητας, πακέτο κάλυψης,

-εάν έχει ΨΤΣ 1,2%,

-τις λογιστικές εγγραφές.

ΕΥΧΑΡΙΣΤΩ ΠΟΛΥ

Ερώτηση 2906
05.05.25

Για τα έσοδα από τόκους ΟΕΔ ΚΑΙ ΕΓΕΔ υπάρχει επέκταση της απαλλαγής και στα νομικά πρόσωπα σύμφωνα με το άρθρο 52 του Ν.5045/2023 για τους τόκους που εξαργυρώνονται από 29.07.2023 και έπειτα που είναι και η ημερομηνία δημοσίευσης του ΦΕΚ.

Τι ισχύει σε περίπτωση διανομής τους ή κεφαλαιοποίησης τους; Φορολογούνται; Πρέπει να παρακολουθούνται σε κάποιο αποθεματικό; Ποια είναι η λογιστική και φορολογική αντιμετώπισή τους;

Ερώτηση 2905
05.05.25

Εργαζόμενος σε επιχείρηση Α.Ε. έχει σοβαρό πρόβλημα υγείας και πρέπει να χειρουργηθεί. Η εταιρεία θέλει να καλύψει όλη την ιατρική δαπάνη που είναι περίπου 20.000 ευρώ. Πώς πρέπει να το χειριστούμε λογιστικά και φορολογικά;

Ερώτηση 2901
29.04.25

Αποστάλθηκαν εμπορεύματα με ΔΑ και τα στοιχεία που εκδόθηκε εκ παραδρομής αφορούσαν παλαιότερη εταιρεία του πελάτη μας που έχει κλείσει. Η διεύθυνση της παράδοσης δεν είναι ίδια με την αναγραφόμενη στο ΔΑ. Το εκδοθέν ΔΑ έχει περάσει και από myDATA. Πως μπορούμε να διορθώσουμε το λάθος μας;

Ερώτηση 2900
22.04.25

Ημεδαπή εταιρεία (ΕΕ), με διπλογραφικά βιβλία, επένδυσε τον Οκτώβριο του 2024 σε Αμοιβαία Κεφάλαια (ERB DIS (LF) INC PLUS EUR) της EUROBANK MANAGEMENT COMPANY (LUX) S.A, ανήκει στην κατηγορία των ΟΣΕΚΑ (Οργανισμοί Συλλογικών Επενδύσεων σε Κινητές Αξίες), σύμφωνα με την ευρωπαϊκή οδηγία UCITS.

Μέσα στο 2024 (18/12/2024) λάβαμε μέρισμα, π.χ. 32.0000 €, καθώς και βεβαίωση (2025) από τον διαχειριστή των Αμοιβαίων Κεφαλαίων που βεβαιώνει ότι α) ανήκουν σε ΟΣΕΚΑ και β) χωρίς παρακράτηση φόρου.

Ποιος ο ενδεδειγμένος τρόπος λογιστικού και φορολογικού χειρισμού του μερίσματος καθώς και την πλήρη ανάπτυξη ανά κωδικό στον έντυπο φορολογίας εισοδήματος (Ν) της εταιρείας;

Ερώτηση 2891
15.04.25

Εταιρεία παραγωγής οπτικοακουστικών έργων το 2025 θα επιχορηγηθεί το 40% των δαπανών έργου μυθοπλασίας. Οι δαπάνες πραγματοποιήθηκαν στην χρήση 2022, 2023 και 2024.Στις 30/10/2024 κεφαλαιοποιήθηκαν οι δαπάνες παραγωγής δημιουργώντας ένα Άυλο περιουσιακό στοιχείο αξίας 1.000.0000 ευρώ. αφού ολοκληρώθηκε το έργο. Η επιχορήγηση δεν έχει εισπραχθεί ακόμα έχει γίνει η υπαγωγή αλλά εκκρεμεί η έκθεση ελέγχου επιλεξιμότητας δαπανών η οποία θα ανέβει στο ΠΣΚΕ. Υπάρχει βέβαια και η περίπτωση επανελέγχου όπου μπορεί να βγάλει έξω επιλέξιμες δαπάνες. Θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής:

1. Σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό. Στις 31/12/2024, αφού δεν έχει ληφθεί η σχετική έκθεση επιλεξιμότητας δαπανών και ανεβεί στο ΠΣΚΕ, μόνο με την υπαγωγή το σύνολο της επιχορήγησης ποσού 400.000 ευρώ θα το λογιστικοποιήσουμε ως υποχρέωση; Και με την απόσβεση του άυλου (10%) αξίας 100.000 το έτος να γυρνάμε ως έσοδο τα 40.000. Παρόλο που η επιχορήγηση δεν έχει ληφθεί. Θεωρητικά εάν υπήρχε η έκθεση επιλεξιμότητας δαπανών θα μπορούσαμε να πούμε ότι είναι σφόδρα πιθανό να εισπραχθεί.

Σε περίπτωση που δεν λογιστικοποιήσουμε το σύνολο της επιχορήγησης το 2024 και τρέξουμε μόνο τις αποσβέσεις για 2 μήνες (10%*2/12) πώς θα το χειριστούμε το 2025; Δεδομένου ότι εάν λάβουμε την επιχορήγηση το 2025 θα λογιστικοποιηθεί το σύνολο της υποχρέωσης το 2025. Αλλά έτσι θα ολοκληρωθούν οι αποσβέσεις των παγίων πιο νωρίς από ότι της επιχορήγησης. Πώς το αντιμετωπίζουμε λογιστικά;

2. Τί θα συμβεί στην περίπτωση που έρθει μεταγενέστερα π.χ. το 2026 ο επανέλεγχος και βγάλει επιλέξιμες δαπάνες ως μη επιλέξιμες π.χ. 10.000 ευρώ. Τότε θα πρέπει να χρεώσουμε την υποχρέωση της επιχορήγησης και να πιστώσουμε την υποχρέωση προς τον ΕΚΟΜΕ 10.000 ή θα πρέπει να γίνει αναδρομικά διόρθωση στις οικονομικές καταστάσεις του 2024 στην αξία της υποχρέωσης.

3. Όσο αφορά τον ΦΠΑ, όταν λογιστικοποιείται σταδιακά το έσοδο της επιχορήγησης σε χρέωση της υποχρέωσης πάει 310 αναλογικά κάθε έτος ή με την είσπραξη της επιχορήγησης θα μπει όλο το ποσό στον 310; Είναι ικανό για Prorata; Δεν υπάρχουν ενοίκια. Μόνο η επιχορήγηση. Η εταιρεία έχει τζίρο 4.500.000 εκ που είναι όλος σε φορολογητέες δραστηριότητες (ενδοκοινοτικές παροχές και παροχές στο εσωτερικό με 24%)

Ερώτηση 2892
15.04.25

ΕΠΕ θέλει να προβεί στην αγορά ETF (Exchange Traded Fund, στα ελληνικά ονομάζεται Διαπραγματεύσιμο Αμοιβαίο Κεφάλαιο). Απ’ ότι έχω καταλάβει, πρέπει να λειτουργεί ως μετοχή (περισσότερες πληροφορίες μπορείτε να βρείτε εδώ: https://moneyminority.com/etfs/#header1). Ποιος είναι ο λογιστικός και φορολογικός χειρισμός αγοράς ETF; ;

Ερώτηση 2890
15.04.25

Εταιρεία παραγωγής reality show έχει αναλάβει την εκτέλεση παραγωγής reality. Η Εταιρεία λαμβάνει αμοιβή ως εκτελέστρια παραγωγής η οποία προκύπτει από το κόστος παραγωγής. Το κόστος της παραγωγής + αμοιβή για την εκτέλεση της παραγωγής των reality η εταιρεία το τιμολογεί στην παραγωγό του reality η οποία έχει έδρα στην Γερμανία. Υπάρχουν σταδιακές τιμολογήσεις, από την εκτελέστρια εταιρεία στην παραγωγό οι οποίες αφορούν την κάλυψη του κόστους παραγωγής και μια τελευταία η οποία αφορά την αμοιβή της εκτελέστριας. Όλα τα κόστη περιλαμβάνονται σε επισυναπτόμενο budget με την σύμβαση. Στο κόστος παραγωγής περιλαμβάνεται και η αγορά παγίων (καναπέδων, κλιματιστικών κ.λπ.) τα οποία λογιστικοποιούνται ως έξοδα παραγωγής και εκπίπτει ο ΦΠΑ. Να σημειωθεί ότι τα πάγια αυτά δεν αποθηκεύονται ή και διατίθενται στο προσωπικό της παραγωγής. Θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής:

1. Είναι σωστή η λογιστική αντιμετώπιση να λογιστικοποιούνται ως έξοδα παραγωγής και όχι ως πάγια; Καθώς ο σκοπός τους είναι αποκλειστικά για τις ανάγκες της παραγωγής. Για τα πάγια αυτά δεν υπάρχει πρωτόκολλο καταστροφής ούτε δελτίο αποστολής προς εταιρεία ανακύκλωσης. Να σημειωθεί ότι όλα τα τιμολόγια εξόδων παραγωγής κόβονται στο όνομα της εκτελέστριας. Υπάρχει θέμα προς την φορολογία η τον ΦΠΑ;

2. Τα πάγια ανήκουν στην παραγωγό εταιρεία καθώς το κόστος παραγωγής έχει μετακυλιστεί μέσω τιμολόγησης εξ ολοκλήρου από την εκτέλεστρια στην παραγωγό (με έδρα ΕΕ). Οπότε όταν τιμολογούνται τα έξοδα παραγωγής (το κομμάτι που αφορά τα πάγια) να ζητηθεί ο ΦΠΑ (καθώς εάν ανήκουν στην ξένη εταιρεία, τότε δεν θεωρείται ενδοκοινοτική παράδοση, καθώς δεν υπάρχει φυσική διακίνηση); Στην σύμβαση αναφέρεται ότι τα υλικά παραγωγής ανήκουν στην ξένη εταιρεία. Οπότε για παράδειγμα όταν η αξία των υλικών είναι 10.000 ευρώ όταν η εκτελέστρια εταιρεία στην Ελλάδα αγοράζει τα υλικά, να μην εκπίπτει τον ΦΠΑ, (λογ 63.98) και να τιμολογεί τον ξένο 12.400;