Portal

Ερώτηση 2420
03.07.23

Προσωπική εταιρεία με διπλογραφικά βιβλία είχε στην κατοχή της ακίνητο το οποίο επωλήθη.

Το ακίνητο αυτό αποκτήθηκε βάσει δικαστικής απόφασης έναντι οφειλών οφειλέτη της, αρχικά κατά ψιλή κυριότητα, και μετά τον θάνατο του επικαρπωτή περιήλθε κατά πλήρη κυριότητα στην κατοχή της.

Το ακίνητο έχει καταχωρηθεί στους λογαριασμούς παγίων 10 και 11 και για την προσαύξηση της αξίας του όταν επήλθε ο θάνατος του επικαρπωτή δημιουργήθηκε εγγραφή στον λογαριασμό 41.12 με αντίστοιχη χρέωση των λογαριασμών 10 και 11.

Το συγκεκριμένο ακίνητο δεν χρησιμοποιήθηκε ποτέ για τις επιχειρηματικές ή επενδυτικές δαπάνες της επιχείρησης, ούτε αξιοποιήθηκε, λόγω της παλαιότητας και της κατάστασης του και δεν έχουν ουδέποτε διενεργηθεί αποσβέσεις επί της αξίας του.

Σήμερα η επιχείρηση προέβη σε πώληση του και λόγω της χαμηλής εμπορικής αξίας του το τίμημα που εξασφάλισε είναι αρκετά χαμηλότερο τόσο από την αντικειμενική αξία όσο και την αξία που είναι καταχωρημένο στα βιβλία της.

Αν υποθέσουμε πως η αξία στους λογ/σμους 10 και 11 είναι 80.000€, στον λογ 41 είναι 35.000€ και το τίμημα του συμβολαίου πώλησης ανήλθε στις 30.000€, ποιες είναι οι ενδεδειγμένες λογιστικές εγγραφές που πρέπει να γίνουν για την απεικόνιση του γεγονότος αυτού;

Ερώτηση 2412
21.06.23

Ιδιοκτήτης ΤΑΞΙ έχει προσλάβει οδηγό με σύμβαση προσοδοφόρου πράματος. Ο οδηγός ασφαλίζεται στον ΕΦΚΑ με τεκμαρτό ημερομίσθιο (9η ασφαλιστική κλάση).

Για την αμοιβή του οδηγού εκδίδεται κάθε μήνα ΤΙΤΛΟΣ ΚΤΗΣΗΣ (ΜΗ ΥΠΟΧΡΕΟΣ ΕΚΔΟΤΗΣ),

1. Τι είδους αμοιβή θα επιλέξουμε για την έκδοση του παραστατικού (επιχειρηματική δραστηριότητα, δικαιώματα); Τι ποσοστό φόρου (20%); Έχει το παραστατικό ΟΓΑ και χαρτόσημο 3,6%;
2. Ο οδηγός σε ποιον κωδικό της φορολογικής δήλωσης θα δηλώσει το εισόδημα αυτό;

Ερώτηση 2410
21.06.23

Εταιρεία ΑΕ με ίδρυση το 1990 η οποία τηρεί διπλογραφικά βιβλία, απασχολεί προσωπικό, αλλά δεν έχει εμφανίσει ποτέ έως τώρα στις οικονομικές καταστάσεις το κονδύλι για πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού.

Μπορεί να ξεκινήσει να το εμφανίζει για την κλειόμενη χρήση 2022; Αν ναι, στη χρήση του 2021 στις καταστάσεις (έτος σύγκρισης), θα έχει μηδέν ή θα πρέπει να γίνει κάποια αλλαγή στις ήδη υποβεβλημένες καταστάσεις του 2021, για να εμφανιστεί αξία και στο έτος σύγκρισης;

Ερώτηση 2402
07.06.23

Καλησπέρα,
Εμπορική εταιρεία (ΟΕ με απλογραφικά βιβλία) έκανε εισαγωγή εμπορευμάτων από Κίνα αξίας τιμολογίου 16.731,56$. Ο προμηθευτής πληρώθηκε κανονικά. Στο τελωνείο έγινε δέσμευση μέρους των εμπορευμάτων λόγω παραποίησης. Η αξία των δεσμευμένων ήταν 13.241,12$. Πληρώθηκε πρόστιμο 4.096€ και αποθήκευτρα 682€. Το κόστος εισαγωγής είναι 19.141,71€ (για το σύνολο των εμπορευμάτων του τιμολογίου). Πώς θα χειριστούμε την πιο πάνω περίπτωση (κόστος εισαγωγής και εγγραφών στα απλογραφικά βιβλία) στην περίπτωση που δεν γίνει επιστροφή χρημάτων από τον προμηθευτή ή συμψηφισμός κάποιου ποσού με μελλοντική αγορά; Δηλ. με τα μέχρι τώρα δεδομένα.

Ερώτηση 2401
07.06.23

Ατομική επιχείρηση παροχής υπηρεσιών που έχει συνεργασία με τρίτη χώρα (Ηνωμένο Βασίλειο)

1. Για έξοδα που γίνονται σε ταξίδια στο εξωτερικό σε τρίτες χώρες (π.χ. Σκωτία που είναι εκτός ΕΕ και έχει νόμισμα διαφορετικό του ευρώ) μπορούμε να περάσουμε στα έξοδα με αποδείξεις κάποια μικρά ποσά (π.χ. φαγητό); Οι αποδείξεις θα είναι σε άλλο νόμισμα (στη συγκεκριμένη περίπτωση σε λίρες Αγγλίας).

2. Για μεγαλύτερα έξοδα (π.χ. ξενοδοχεία) που το κόστος είναι μεγαλύτερο των 100 ευρώ με τον υπολογισμό της ισοτιμίας, χρειάζεται το ξενοδοχείο να εκδώσει τιμολόγιο προς εμένα;

Και σε αυτή την περίπτωση όμως το τιμολόγιο θα είναι σε άλλο νόμισμα, χρειάζεται κάτι επιπλέον για να μπορεί να περαστεί στα έξοδα;

3. Όσον αφορά την ισοτιμία θα πρέπει να έχουμε και κάποιο έντυπο επισυνάψει, πχ που να δείχνει ημέρα και ισοτιμία;

Ερώτηση 2392
15.05.23

Εταιρεία με νομική μορφή ΙΚΕ μίσθωσε όροφο ακινήτου το 2021 με μισθωτήριο 9ετούς διάρκειας, για το οποίο είχε εκδοθεί άδεια οικοδομής το 2019 για μεταρρυθμίσεις εντός του ακινήτου η οποία παραχωρήθηκε στην μισθώτρια. Η μισθώτρια με αντικείμενο εργασιών την διαχείριση ακινήτων βραχυχρόνιας μίσθωσης ξεκίνησε εργασίες διαμόρφωσης του χώρου σε μικρά διαμερίσματα βραχυχρόνιας μίσθωσης το έτος 2021. Παράλληλα υπέβαλε αίτηση ενίσχυσης στο πρόγραμμα ΕΣΠΑ, προϋπολογισμού ύψους 398.994,00 ευρώ και δημόσιας επιχορήγησης ύψους 199.497,00 ευρώ.

Το πρώτο έτος (2021) έλαβε την πρώτη δόση επιχορήγησης ύψους 54.675,44 ευρώ βάσει των δαπανών που είχε πραγματοποιήσει. Το δεύτερο έτος (2022) έλαβε επιχορήγηση ύψους 60.199,21 ευρώ και το τρίτο έτος (2023) ολοκληρώθηκε η επιχορήγηση με λήψη ποσού ύψους 72.277,05 ευρώ.

Η ολοκλήρωση του έργου πραγματοποιήθηκε εντός του 7^ου του 2022. Η ερώτηση αφορά τον τρόπο και το ποσοστό του συντελεστή διεξαγωγής των αποσβέσεων. Στη λήξη του έτους 2021 δεν πραγματοποιήθηκε καμία απόσβεση καθώς δεν είχαν ολοκληρωθεί οι εργασίες επί του ακινήτου.

Ποιος είναι ο συντελεστής απόσβεσης που θα χρησιμοποιηθεί με δεδομένο ότι η μίσθωση είναι 9ετούς διάρκειας; Βάσει μισθωτηρίου όλες οι προσθήκες θα παραμείνουν, σε περίπτωση λήξης της μίσθωσης, προς όφελος της ιδιοκτήτριας εταιρείας του ακινήτου, δεδομένου όμως ότι στις εταιρείες, εκμισθώτρια και μισθώτρια, εμπλέκεται μια οικογένεια, η μίσθωση θα ανανεωθεί.

Πώς επιμερίζεται το ποσό της επιδότησης στα έσοδα των χρήσεων; Το 2021 είχε καταχωρηθεί το ποσό που εισπράχθηκε στον λογαριασμό 58 (ΕΛΠ), το ίδιο και το 2022 και 2023.

Ποιες είναι οι λογιστικές εγγραφές που πρέπει να γίνουν;

Ερώτηση 2391
15.05.23

ΟΕ με διπλογραφικά έχει πωλήσεις κάτω του 1.500.000,00 ευρώ για πάνω από δύο συνεχόμενες χρήσεις.

Θέλει να μεταβεί σε απλογραφικά.

Για τα αποθεματικά και κέρδη εις νέον θα πληρώσει ανάλογους φόρους.

Είναι ήδη στο ΦΠΑ στο άρθρο 39β, αποδίδει ΦΠΑ όταν τον εισπράττει.

ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ.

1. Η μετάβαση θα γίνει από 1.1.2024;

2. Θα παραμείνει στο άρθρο 39β για τον ΦΠΑ;

3. Τι διαδικασία ακολουθούμε για την μετάβαση, θα γίνει μέσω των αιτημάτων;

4. Τα υπόλοιπα των φόρων και των υποχρεώσεων προς ασφαλιστικά ταμεία θα τα γράψουμε στο βιβλίο εσόδων εξόδων;

Ερώτηση 2387
09.05.23

Εταιρεία με διπλογραφικά βιβλία, σε περίπτωση επιστροφής ΦΠΑ (κωδικός 503), ποιος είναι ο λογιστικός και ποιος ο φορολογικός χειρισμός του; Ποιες είναι οι ενδεικτικές λογιστικές εγγραφές που προτείνετε (λογιστικά άρθρα); Αν είναι έκτακτο έσοδο, φορολογείται;

Ερώτηση 2380
02.05.23

Ανώνυμη εταιρεία με κύρια δραστηριότητα την εκμετάλλευση και διαχείριση ακινήτων. Στην πλατφόρμα που θα είναι τα ακίνητα των οποίων θα έχει την εκμετάλλευση, θα ανήκουν στον ιδιοκτήτη τους αλλά θα έχει η εταιρία με τον κάθε ιδιοκτήτη ένα ιδιωτικό συμφωνητικό που θα λέει ότι  «από την κάθε ενοικίαση θα λαμβάνει ποσοστό επί του ποσού».

Στη πλατφόρμα θέλουν να δηλώσουν τον τραπεζικό λογαριασμό της εταιρίας να μπαίνουν εκεί όλα τα χρήματα και μετά να μεταφέρει η εταιρεία στον ιδιοκτήτη το 80% επί του ποσού και να κόβει παραστατικό μόνο για το ποσοστό που έχει συμφωνηθεί 20%.

Το ερώτημα που τίθεται είναι εάν είναι φορολογικά σύννομο να μπαίνουν λεφτά στο λογαριασμό της και να βγαίνουν χωρίς παραστατικό και να αποδίδονται στον ιδιοκτήτη.

Υπάρχει κάποιος νόμος που να μπορούμε να δούμε ώστε να μας καλύπτει κάτι τέτοιο;

Σας ευχαριστώ πολύ εκ των προτέρων.

Ερώτηση 2374
25.04.23

Εταιρεία εισάγει εμπορεύματα από ΗΠΑ και τα μεταπωλεί στην Ελλάδα. Με τους πελάτες της στην Ελλάδα υπογράφει συμφωνητικά επίτευξης στόχων πωλήσεων. Για όσους πελάτες πετύχουν τους στόχους των πωλήσεων, τους δίνει δωρεάν εμπόρευμα. Ποιος ο λογιστικός χειρισμός της διάθεσης των προϊόντων. Τι γίνεται με την αξία του εμπορεύματος και τον ΦΠΑ που καταβλήθηκε κατά τον εκτελωνισμό; Οφείλει να εκδώσει στοιχείο αυτοπαράδοσης;
Παρακαλώ για την απάντησή σας με την παράθεση της σχετικής νομοθεσίας.