Portal

Ερώτηση 2098
28.02.22

Εταιρεία Ε.Ε. με ιδιόκτητο ακίνητο, πλήρως αποσβεσμένο ως πάγιο στοιχείο της, προέβει σε συμβολαιογραφική πράξη μεταβίβασης αυτού. Οι ερωτήσεις είναι :

- H αξία μεταβίβασης θα πρέπει να καταγραφεί ως λογιστική εγγραφή στα απλογραφικά βιβλία της επιχείρησης;

- Η αξία μεταβίβασης θα συμπεριληφθεί στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ ως πώληση πάγιου περιουσιακού στοιχείου;

- Εφόσον είναι πλήρως αποσβεσμένο το πάγιο, η πώληση του είναι κέρδος από επιχειρηματική δραστηριότητα στο σύνολο της;

-Σε ποιο κωδικό του Ε3 θα καταγραφεί το ποσό;

- Υπάρχει υποχρέωση αποστολής του εσόδου, εφόσον θεωρείται τέτοιο στην πλατφόρμα my data;

Ερώτηση 2087
15.02.22

Επιχείρηση με απλογραφικά βιβλία και ακαθάριστα έσοδα μικρότερα των 50.000 ευρώ εκδίδει χειρόγραφα τιμολόγια πώλησης και παροχής υπηρεσιών πότε τα διαβιβάζει στη mydata όταν αυτά τα διαβιβάσει ο λογιστής από το πρόγραμμά του και με ποιον κωδικό mydata;

Ερώτηση 2083
15.02.22

Έχει κάποιος 4 διαμερίσματα σε διαφορετικές οικοδομές και τα μισθώνει με βραχυχρόνια μίσθωση.

θέλει να κάνει έναρξη και να παρέχει και άλλες υπηρεσίες (καθαριότητα, πρωινό κ.λπ.)

θέτω τις εξής ερωτήσεις

1. Έχει τη δυνατότητα να κάνει έναρξη με έδρα το σπίτι;

2. Θα εκδίδει αποδείξεις με ΦΠΑ 13% σε όλο το ποσό που θα εισπράττει; (διαμονή και υπηρεσίες)

3. Έχει κάποια υποχρέωση όσον αφορά τον ΕΟΤ;

4. Θα πληρώνει φόρο διαμονής;

5. Είναι υπόχρεος σε φορολογικό μηχανισμό ή ταμειακή;

6. Έχει υποχρέωση τήρησης πρόσθετων βιβλίων;

7. Είναι υπόχρεος σε καταχώρηση των μισθωμάτων στην πλατφόρμα;

Ερώτηση 2080
10.02.22

Μη διενέργεια απογραφής από υπόχρεο με απλογραφικά βιβλία λόγω υπέρβασης του ορίου στα ακαθάριστα έσοδα ευρώ συνέπειες πρόστιμα κ.λπ. χρήση 2018 και πως μπορεί να διορθωθεί;

Ερώτηση 2076
24.01.22

Ατομική επιχείρηση αγοράζει οικόπεδο το 2020 (40.000) και το 2021 ξεκινάει ανέγερση επαγγελματικού/βιοτεχνικού κτηρίου (έχει ΚΑΔ 41.20) και αναμένεται να ολοκληρωθεί εντός του 2022. Η αγορά του οικοπέδου εγγράφηκε στα βιβλία και ταυτόχρονα δηλώθηκε στο Ε1 για πόθεν έσχες. Στις 31/12/2021 εισέπραξε επιδότηση 50% από το leader τόσο για την αγορά του οικοπέδου και των κτιριακών όσο και για λοιπές δαπάνες τρίτων. Ρωτώ ποιος θα είναι ο χειρισμός της επιδότησης, αναλυτικά:

-εφόσον στο οικόπεδο δε διενεργούνται αποσβέσεις το ποσό που αναλογεί από την επιδότηση (20.000) θα φορολογηθεί άπαξ στο 2021; Ενώ για το ποσό της επιδότησης που λήφθηκε το 2021 και αφορά πάγια/κτιριακά θα ξεκινήσω την απόσβεσή της αναλογικά από το 2022 κ μετά που θα ολοκληρωθεί η κατασκευή και θα διενεργώ αποσβέσεις των αντίστοιχων παγίων (κωδ. 262 ή 270 του Ε3);

Ερώτηση 2060
12.01.22

Λογιστικός και φορολογικός χειρισμός επιδότησης-επιχορήγησης από την περιφέρεια ΑΤΤΙΚΗΣ.

Έχοντας υπόψη και ότι η επιδότηση από τις Περιφέρειες ως κεφάλαιο κίνησης, συγκεντρώνουν τα εννοιολογικά χαρακτηριστικά της επιχορήγησης, τα εν λόγω ποσά θα πρέπει να καταχωρούνται στη δήλωση Φ.Π.Α. στους κωδικούς 310 και 312 η μόνο στον 310 και όχι στον 312;

Συμμετέχει το ποσό της επιδότησης στην διαμόρφωση του κλάσματος prorata όταν υπάρχει prorata, και πότε το εμφανίζουμε στην περιοδική δήλωση; Κατά τη φορολογική περίοδο που αποκτάται το δικαίωμα είσπραξης ή κατά την περίοδο που εισπράττεται αντίστοιχα;

Περαιτέρω, με την ΠΟΛ.1059/18.3.2015, διευκρινίζεται ότι οι επιχορηγήσεις που καταβάλλονται για την κάλυψη συγκεκριμένων δαπανών, δεν προσαυξάνουν τα έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα, αλλά αποτελούν μειωτικό στοιχείο του κόστους της δαπάνης που επιχορηγήθηκε (π.χ. οι επιχορηγήσεις από τον ΟΑΕΔ για την καταπολέμηση της ανεργίας αποτελούν μειωτικό στοιχείο της δαπάνης για αμοιβές προσωπικού.

Πως χειρίζομαι λογιστικά και φορολογικά την επιδότηση από την περιφέρεια ΑΤΤΙΚΗΣ για απλογραφικά και διπλογραφικά βιβλία;

Ερώτηση 2058
27.12.21

Αθλητικό σωματείο μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα έχει έσοδα από τις κάτωθι κατηγορίες. Θα ήθελα να μου πείτε ανά κατηγορία τι ισχύει, αν υπόκεινται σε ΦΠΑ κ φόρο εισοδήματος. Πιο αναλυτικά:

-συνδρομές μελών (εκδίδουν απ. είσπραξης χωρίς ΦΠΑ κ δε φορολογούνται)
-έκδοση εισιτηρίων στους αγώνες (συμπεριλαμβάνεται ο ΦΠΑ κ δε φορολογούνται όντας οικονομική ενίσχυση φιλάθλων)

-έκδοση τιμολογίου σε χορηγό με αντάλλαγμα διαφημιστική πινακίδα (συμπεριλαμβάνεται ο ΦΠΑ κ δε φορολογείται αν η χορηγία είναι μεγάλης αξίας σε σχέση με το κόστος της διαφήμισης)
-είσπραξη επιχορηγήσεων/ενισχύσεων από δημόσιους φορείς (χωρίς ΦΠΑ κ μη φορολογητέα)

-έσοδα από ακαδημίες-εκμάθηση σε παιδιά έναντι αμοιβής

Σε περίπτωση που κάποια έσοδα φορολογούνται, στο έντυπο Ν τα αφορολόγητα πάνε στον πίνακα Δ2 κ τα υπόλοιπα κανονικά σαν κερδοσκοπική εταιρεία;

Επίσης, τα εισιτήρια πως διαβιβάζονται κ χαρακτηρίζονται στο myData; Σαν ΑΠΥ κ συγκεντρωτικά με 1εγγραφή ανά ημέρα ή ένα-ένα παραστατικό μέχρι τις 20 του επόμενου; Ενώ οι συνδρομές κ τα λοιπά έσοδα χωρίς ΦΠΑ με κωδικό 17.4 μέχρι 31.12;

Ερώτηση 2046
14.12.21

Τι παραστατικά εκδίδονται από πρατήριο υγρών καυσίμων σε αντικατάσταση της απόδειξης εσόδου που εκδίδεται αυτόματα από το σύστημα εισροών εκροών για το πετρέλαιο κίνησης που καταναλώνει το ιδιόκτητο ΦΙΧ βυτίο της επιχείρησης με το οποίο γίνεται η παράδοση κατ’ οίκον του πετρελαίου θέρμανσης που πουλάει η επιχείρηση στους πελάτες της, πώς αυτά χειρίζονται στη φορολογία εισοδήματος στο ΦΠΑ και στη διαβίβαση σε mydata.

Ερώτηση 2045
13.12.21

Θα ήθελα να ρωτήσω αν τα εισιτήρια κινηματογράφου μπορούν να πωλούνται χειρόγραφα σε προτυπωμένο έντυπο, αν πρέπει να εκδίδονται με σήμανση από ΦΤΜ, καθώς και πως μπορούμε να ενημερώνουμε τα ηλεκτρονικά βιβλία. Πρέπει τα ηλεκτρονικά βιβλία να ενημερώνονται κατά την έκδοση των εισιτηρίων με μηχανογραφική έκδοση τους; Ο ΦΠΑ είναι στο 13%; Αυτό δυστυχώς δεν είναι τόσο σαφές από τον ν.2859 ο οποίος αναφέρει στο αρ.68 "1. Εισιτήρια κινηματογράφων. Εισιτήρια θεατρικών παραστάσεων και συναυλιών για τα οποία ο συντελεστής του φόρου ορίζεται σε έξι τοις εκατό (6%)."

Ερώτηση 2038
07.12.21

Κατασκευαστική εταιρεία ανεγείρει κατοικίες.

Τα υλικά που αγοράζονται για τους σκοπούς της ανέγερσης καταχωρούνται σε υπολογαριασμούς του 23 «Παραγωγή σε εξέλιξη»; Στο τέλος της χρήσης και ενώ δεν έχει αποπερατωθεί το έργο, τα υπόλοιπα του 23 απογράφονται ως «Προϊόντα και παραγωγή σε εξέλιξη λήξης»;