Portal

Ερώτηση 1987
04.10.21

Γυμναστήριο το οποίο π.χ. έχει προσφορά ετήσια συνδρομή 500€ και ο πελάτης του πληρώνει με δόσεις και κάθε φορά που πληρώνει το γυμναστήριο του εκδίδει απόδειξη. Σε περίπτωση ελέγχου αυτό μας καλύπτει ή θα πρέπει να κάνει και κάποιο συμφωνητικό το γυμναστήριο με τον ενδιαφερόμενο;

Ερώτηση 1986
01.10.21

Δυο οδοντίατροι συστεγάζονται.

Πως θα καταχωρώ τα κοινά έξοδα (ΔΕΗ, νερό, ίντερνετ, ενοίκιο) τώρα με το mydata;
Και αν οι λογαριασμοί δεν εκδίδονται στο όνομα τους πως θα το καταχωρώ;
Θα πρέπει να εκδίδει ο ένας στον άλλο ένα τιμολόγιο με το σύνολο των εξόδων και ο άλλος να το καταχωρεί σαν έσοδο;

Ερώτηση 1984
29.09.21

Επιχείρηση στέλνει εμπορεύματα με απόδειξη λιανικής ή με τιμολόγιο ανάλογα αν απευθύνεται σε ιδιώτη ή επαγγελματία και λόγω μη παραλαβής των εμπορευμάτων, η εταιρεία courier που έχει αναλάβει την αποστολή, επιστρέφει εμπορεύματα και παραστατικά.

Τι παραστατικά θα εκδώσει η εν λόγω επιχείρηση προκειμένου να μην φορολογηθεί την "άκυρη" αυτή πώληση (ακυρωτικό, πιστωτικό λιανικής; πιστωτικό τιμολόγιο;)

Σημειώνουμε ότι τα εμπορεύματα επιστρέφουν αμετάκλητα και δεν αποστέλλονται εκ νέου. Ο παραλήπτης δεν παραλαμβάνει και δεν θα παραλάβει τίποτε, ούτε εμπορεύματα ούτε παραστατικά. Η επιχείρηση εκδίδει ΑΛΠ από ταμειακή μηχανή και εμπορικό πρόγραμμα και τιμολόγια από το εμπορικό πρόγραμμα .

Ερώτηση 1970
14.09.21

Πελάτης με αντικείμενο δραστηριοτήτων συνεργεία και μεταπώληση μεταχειρισμένων αυτοκινήτων μέχρι τώρα είχε ταμειακή για το συνεργείο και αθεώρητο μπλοκάκι λιανικής πώλησης για την εμπορία των μεταχειρισμένων.

Με το mydata έχει γίνει αναβάθμιση και σύνδεση της ταμειακής αλλά στο θέμα της πώλησης των μεταχειρισμένων θα χρειαστεί φορολογικό μηχανισμό ή θα μπορεί πάλι να εκδίδει αθεώρητα και να τα ανεβάζει στο Mydata μέσω προγράμματος erp ή της δωρεάν εφαρμογής της ΑΑΔΕ;

Παρακαλώ ενημερώστε και για την προθεσμία διαβίβασης των πωλήσεων.

Ερώτηση 1963
08.09.21

Το Διοικητικό Συμβούλιο Ανώνυμης Εταιρείας με έδρα την Ελλάδα αποφάσισε να προβεί σε αγορά κρυπτονομισμάτων χρησιμοποιώντας μέρος των διαθεσίμων της. Η αγορά θα γίνει με πληρωμή μέσω Ελληνικού τραπεζικού λογαριασμού. Η αγορά αυτή θεωρείται επενδυτικό προϊόν και αντιμετωπίζεται όπως η αγορά αμοιβαίων ή αντιμετωπίζεται λογιστικά όπως η τήρηση λογαριασμού όψεως σε ξένο νόμισμα;

Ερώτηση 1960
08.09.21

Παρακαλώ να μας δώσετε τον υπολογισμό του τακτικού αποθεματικού σε ΑΕ στις παρακάτω περιπτώσεις:

α) όταν έχουμε κέρδη χρήσης μετά φόρου 100χιλ και ζημιές προηγ. χρήσεων 150χιλ., δηλ το λογιστικό αποτέλεσμα είναι -50χιλ ζημίες.

β) όταν έχουμε κέρδη χρήσης μετά φόρου 100χιλ, ζημιές προηγ. Χρήσεων 50χιλ, δηλ. το λογιστικό αποτέλεσμα είναι 50χιλ κέρδη εις νέο.

Ερώτηση 1958
08.09.21

ΙΚΕ έχει ως αντικείμενο δραστηριότητας της παραγωγή ηλεκτρικής ενέργειας, δηλαδή έχει φωτοβολταϊκό πάρκο. Έχει λάβει 2 τιμολόγια παροχής υπηρεσιών. Το ένα αφορά την εγκατάσταση καλωδιώσεων, την κατασκευή περίφραξης, την τοποθέτηση και συναρμολόγηση βάσεων στήριξης και το άλλο αφορά την οριστική σύνδεση του φωτοβολταϊκού πάρκου. Τα παραπάνω αντιμετωπίζονται ως αμοιβές τρίτων ή ως πάγια; Αν αντιμετωπίζονται ως πάγια, σε ποιον κωδικό λογιστικής πρέπει να καταχωρισθούν και ποιο το ποσοστό απόσβεσής τους;

Ερώτηση 1957
08.09.21

Εταιρεία νομικό πρόσωπο Ε.Ε. που δραστηριοποιείται ως οδική βοήθεια και κατέχει 6 φορτηγά θέλει να εγκαταστήσει στην έδρα της δεξαμενή πετρελαίου έως 5 τόνους για να εφοδιάζει τα φορτηγά που κατέχει.

Για αυτόν το σκοπό θα κάνει συμφωνία με πρατήριο καυσίμων με το οποίο θα συμφωνείται ότι θα εφοδιάζεται ανά μήνα και θα εκδίδει και το αντίστοιχο τιμολόγιο.

Οι ερωτήσεις είναι οι εξής:

α) Ποια η λογιστική και η φορολογική μεταχείριση αυτής της συναλλαγής; Χρειάζεται να προσέξουμε κάτι το ιδιαίτερο; Το τιμολόγιο θα καταχωρείται ως εκπιπτόμενο έξοδο στα βιβλία της επιχείρησής μας;

β) Υπάρχει υποχρέωση αναγραφής των λίτρων που θα εφοδιάζει τα φορτηγά αυτά η εταιρία μας σε κάποιο ειδικό βιβλίο ή κάποια ειδική άδεια για να το κάνει αυτό;

γ) Παρακαλώ για την οποιαδήποτε επιπλέον πληροφορία που πρέπει να προσέξουμε για το θέμα αυτό.

Ερώτηση 1953
03.08.21

Εταιρεία έχει οριστική έγκριση 41.250 ευρώ για αγορά παγίου στο πρόγραμμα του ΕΣΠΑ ΕΡΓΑΛΕΙΟΘΗΚΗΣ ΑΝΤΑΓΩΝΙΣΤΙΚΟΤΗΤΑΣ ΠΟΛΥ ΜΙΚΡΩΝ ΚΑΙ ΜΙΚΡΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ. Το πάγιο κοστίζει 79.000 ευρώ και η αμοιβή του μελετητή 3.500 ευρώ. Το εν λόγω πρόγραμμα επιχορηγεί το 50%, οπότε η συνολική επιχορήγηση είναι 41.250 ευρώ. Ακολουθήσαμε την ΣΛΟΤ 3382/2019 σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό του γεγονότος. Στις 31/12 έχουμε στον 81 το 50% των αποσβέσεων του παγίου (650 ευρώ περίπου) + το 50% της αμοιβής του μελετητή (το οποίο είναι έξοδο) 1.750, ήτοι 2400 και στον 45.80 περίπου 38.850 ευρώ. Όμως αναφέρει στην ΣΛΟΤ 3382/2019 το εξής "Ο τρόπος φορολόγησης με βάση τον Ν.4172/2013 είναι με αρνητική χρέωση των παγίων και των εξόδων αντίστοιχα, ολοκληρωτικά όμως, μέσα στην χρήση της οριστικής έγκρισης". Δηλαδή, δεν θα φορολογηθεί το ποσό των 50% της απόσβεσης (650 ευρώ); Θα πρέπει να φορολογηθεί με 41.250 η εταιρεία το 2020 που είναι το έτος οριστικής έγκρισης; Θεωρούμε ότι είναι ατυχής η διατύπωση στην απόφαση του ΣΛΟΤ και ότι η φορολογία ακολουθεί την αντιμετώπιση των ΕΛΠ και θα πρέπει να φορολογηθεί το ποσό των 650 ευρώ για το 2020 και γενικά το 50% των αποσβέσεων του παγίου κάθε χρόνο μέχρι αυτό αποσβεσθεί ολοσχερώς.

Ερώτηση 1952
03.08.21

1) Ποιο λογαριασμό από ΕΛΠ χρησιμοποιώ για λήψη αποζημίωσης από ασφαλιστική εταιρεία πχ για αποζημίωση αποκατάστασης υλικών ζημιών ΕΙΧ;

2) Με ποιο λογαριασμό των ΕΛΠ αντιστοιχεί ο λογαριασμός (ΕΓΛΣ) 33.03.00-Λογαριασμός Καλύψεως Κεφαλαίου Εταίρου;

3) Με ποιο λογαριασμό των ΕΛΠ αντιστοιχεί ο λογαριασμός (ΕΓΛΣ) 33.04.00-Οφειλόμενο Μετοχικό Κεφάλαιο;

4) Με ποιο λογαριασμό των ΕΛΠ αντιστοιχεί ο λογαριασμός (ΕΓΛΣ) 40.10.00-Οφειλόμενες Κεφ. Εισφορές εταίρων ΙΚΕ;

5) Με ποιο λογαριασμό των ΕΛΠ αντιστοιχεί ο λογαριασμός (ΕΓΛΣ) 40.15.00-Καταβεβλημένες Εισφορές ΙΚΕ;

6) Επίσης, σε ποιες σελίδες του βιβλίου σας «Πρακτική εφαρμογή ΕΛΠ» οκτ-2017 θα μπορώ να βρω αναφορές στα παραπάνω;