Portal

Ερώτηση 1865
10.03.21

Στο υπ’ αριθ. 1859/22.2.2021 ερώτημα δίνεται απάντηση για την αντιμετώπιση των παραγγελιοδοχικών πωλήσεων, όσο αφορά τον ΦΠΑ και τις λογιστικές εγγραφές, βάσει της Ε.2181/5-11-2020. Η εν λόγω εγκύκλιος ισχύει για κάθε είδους παραγγελιοδοχική πώληση; Ήθελα παρακαλώ να μου εξηγήσετε πώς θα χειριστούμε, στην περιοδική ΦΠΑ και τι λογιστικές εγγραφές θα κάνουμε, στην περίπτωση πώλησης εφημερίδων και περιοδικών, εισιτηρίων, τηλεκαρτών, από ψιλικατζίδικο (τελικός διαθέτης στο κοινό). Επειδή οι πωλήσεις αυτών των ειδών έχουν ιδιαιτερότητα, παρακαλώ εξηγείστε μας όλο το κύκλωμα και εάν βεβαίως εφαρμόζεται κι εδώ η Ε.2181/5-11-2020. Παρακαλούμε αναφερθείτε με παραδείγματα. Ευχαριστώ.

Ερώτηση 1863
10.03.21

Ο Α και ο Β είναι συνιδιοκτήτες από 50% έκαστος σε ένα ακίνητο το οποίο έχουν μισθώσει σε μία εταιρεία ΟΕ που έστησαν οι δυο τους και το εκμεταλλεύονται τουριστικά. Στην συνέχεια ο Α μαζί με τον Γ έστησαν μία ΙΚΕ σε ενοικιαζόμενο ακίνητο εκμετάλλευση καφετέριας. Ο Γ όμως πωλεί το μερίδιο του το οποίο αγοράζει ο Β και έτσι ο Α και ο Β κατέχουν σήμερα μία ΟΕ και μία ΙΚΕ με 50% έκαστος. Οι δύο εταίροι συμφώνησαν να συγχωνεύσουν τις δύο εταιρείες στην μορφή όμως της ΟΕ ώστε να υποχρεούνται σε απλογραφικά βιβλία. Μπορείτε παρακαλώ να μου πείτε αν, κατά την γνώμη σας είναι σωστή αυτή η σκέψη των εταίρων, και να υποδείξετε την πιο ανώδυνη διαδικασία για να γίνει αυτό; Τι ακριβώς ενέργειες δηλαδή πρέπει να γίνουν, σε εφορία, ΓΕΜΗ, κ.λπ. και τι λογιστικές εγγραφές στα βιβλία της ΙΚΕ αφού αυτή θα κλείσει οριστικά; Κεφάλαιο που έχει η ΙΚΕ τώρα 10.000,00 και η ΟΕ 20.000,00. Ευχαριστούμε.

Ερώτηση 1858
23.02.21

Ατομική επιχείρηση η οποία εκμισθώνει σκάφη αναψυχής (με λιγότερο από 30HP) και τα οποία αποτελούν πάγια. Όσον αφορά το λογιστικό και φορολογικό χειρισμό τους, ποιο παραστατικό απαιτείται για να απεικονιστεί η αγορά ενός μεταχειρισμένου σκάφους από ιδιώτη; Οι αποσβέσεις θα υπολογίζονται με βάση την τιμή κτήσης του σκάφους και στην ημερομηνία του παραστατικού αγοράς;

Ερώτηση 1859
22.02.21

Με τις διατάξεις της Ε.2181/5.11.2020 αλλάζει ο τρόπος απεικόνισης των παραγγελιοδοχικών πωλήσεων στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ. Με τον προηγούμενο τρόπο κάναμε τις λογιστικές εγγραφές στα βιβλία και υπήρχε απόλυτη αντιστοιχία με την περιοδική ΦΠΑ, όμως δεν θα αναφερθώ χάρη οικονομίας του χρόνου και του χώρου. Σας παραθέτω ένα παράδειγμα, με πραγματικά νούμερα, και παρακαλώ να μου πείτε τις εγγραφές που πρέπει να κάνουν στα διπλογραφικά βιβλία, και την απεικόνιση στην περιοδική ΦΠΑ, ο παραγγελέας και παραγγελιοδόχος.

Παράδειγμα: Α=παραγγελέας, Β=παραγγελιοδόχος, Γ=μεταφορέας.

Ο Γ μεταφέρει τα εμπορεύματα από τον Α στον Β, εκδίδει φορτωτική στο όνομα του Α, 130,00 συν ΦΠΑ 31,20 σύνολο 161,20 την οποία πληρώνει ο Β κατά την παραλαβή των εμπορευμάτων.
Ο Β πωλεί τα εμπορεύματα και εκδίδει εκκαθάριση προς τον Α.

Αξία πωλήσεων 242,15 συν ΦΠΑ 31,48 συν. 273,63

προμήθεια Β 24,22 συν ΦΠΑ 3,15 συν. 27,37

Αγώγιον (φορτωτική του Γ) 161,20

Αχθοφορικά 20

Σύνολο εισπραχθέν 273,63 - 208,57 σύνολο εξόδων = 65,06 πληρωτέο σύνολο

Για οποιαδήποτε διευκρίνηση καλέστε με. Ευχαριστώ.

Ερώτηση 1857
22.02.21

Ατομική επιχείρηση την 1/1/2021 ξεκίνησε διπλογραφικά βιβλία λόγω τζίρου. Παρακαλώ πείτε μου ποιες θα είναι οι εγγραφές έναρξης σύμφωνά με τα παρακάτω δεδομένα:
1) Τραπεζικές καταθέσεις 30,000,00 € (20.000,00 αφορούν επιστρεπτέα προκαταβολή που εισέπραξε την 20/12/2020)
2)Υπόλοιπα πελατών 20.000,00 €
3)Υπόλοιπα προμηθευτών 5000,00€
4)Οφειλές σε ΔΟΥ 10.000,00 €
5)Οφειλή σε ΕΦΚΑ 8.000,00 €
6) Κεφάλαιο;
7) Ταμείο;
Παρακαλώ επί του συγκεκριμένου παραδείγματος να μας πείτε τις εγγραφές ανοίγματος χρήσης.

Ερώτηση 1856
22.02.21

Επιχείρηση παραγγέλνει εμπορεύματα το Νοέμβριο του 2020 από επιχείρηση η οποία βρίσκεται σε Γ’ χώρα. Δέχεται τιμολόγιο με ημερομηνία Νοεμβρίου 2020 και ταυτόχρονα με έμβασμα εξοφλεί το τιμολόγιο. Τα εμπορεύματα εκτελωνίζονται τον Ιανουάριο του 2021 και αποδίδεται ο Φ.Π.Α. στο τελωνείο. Ποια χρήση θα βαρύνει η αγορά των εμπορευμάτων; Στην περίπτωση που βαρύνει την χρήση του 2020, πώς θα αποτυπωθεί στο ΦΠΑ του Ιανουαρίου ο ΦΠΑ που πληρώθηκε στο τελωνείο, δεδομένου ότι δεν θα μπορώ να αποτυπώσω την αξία των αγορών στον κωδικό 363; Μήπως παρουσιάζεται στον κωδικό 402; Επίσης στην περίπτωση που η πληρωμή γίνει με την άφιξη των εμπορευμάτων (Ιανουάριος 2021) έχουμε την ίδια αντιμετώπιση;

Ερώτηση 1847
15.02.21

Επιχείρηση πώλησης και επισκευής μηχανών, παραλαμβάνει με φορτηγάκι μηχανές πελατών ώστε να τις μεταφέρει στο συνεργείο προς επισκευή. Δεν προορίζονται προς πώληση, μόνο για επισκευή. Είναι υποχρεωμένη να κόβει δελτίο αποστολής τη στιγμή της παραλαβής ή επιστροφής της μηχανής στον πελάτη όταν η μεταφορά γίνεται μέσω του ιδιόκτητου φορτηγού της; Αν εκδώσει δελτίο αποστολής υπάρχει κίνδυνος σε μελλοντικό έλεγχο να θεωρήσουν πως είναι εμπόρευμα που δεν τιμολογήθηκε;

Ερώτηση 1843
15.02.21

Στο MyData διαβιβάζουμε τα δεδομένα ΦΠΑ του παραστατικού. Όταν π.χ. ο ΦΠΑ είναι 0% και αφορά εξαγωγή ο κωδικός MyData που αντιστοιχεί είναι ο 3 (άρθρο 24 του κώδικα ΦΠΑ). Θα ήθελα να ρωτήσω, οι πωλήσεις χωρίς ΦΠΑ βάσει ΠΟΛ.1167/2015, η οποία ΠΟΛ βασίζεται στα άρθρα 24 και 28 του κώδικα ΦΠΑ, με ποιο κωδικό MyData θα αντιστοιχιστούν;

Ερώτηση 1841
08.02.21

Νομικό πρόσωπο μη κερδοσκοπικό που δεν έχει καμία επιχειρηματική συναλλαγή και τα έσοδά του είναι μόνο δωρεές, έσοδα από ενοίκια και τόκοι από καταθέσεις υποχρεούται σε τήρηση βιβλίων;

Ερώτηση 1829

01.02.21

Επιχείρηση με τζίρο κάτω των 10.000,00 €, απαλλασσόμενη από το καθεστώς ΦΠΑ λαμβάνει ποσό από πρόγραμμα ΕΣΠΑ κατά το έτος 2020. Το ποσό από το πρόγραμμα ΕΣΠΑ μαζί με τα έσοδα από την παροχή υπερβαίνει τα 10.000,00 €.

Η επιχείρηση πρέπει να ενταχθεί στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ;

Η επιχορήγηση αποτελεί έσοδο για την επιχείρηση;