Ερώτηση 3006
05.08.25
α) Εταιρεία κανονικού καθεστώτος ΦΠΑ με δραστηριότητα πώλησης αυτοκινήτων (κύριος ΚΑΔ εκμίσθωση αυτοκινήτων) αγοράζει μεταχειρισμένο ΕΙΧ από ιδιώτη. Με τι παραστατικό θα γίνει; Θα έχει ΨΤΣ;
β) Το αυτοκίνητο της περίπτωσης Α μετά την αγορά πωλείται σε εταιρεία. Θα έχει ΦΠΑ;
Ερώτηση 3004
05.08.25
Πελάτης μου διατηρεί ατομική επιχείρηση με κύρια δραστηριότητα το λιανικό εμπόριο ειδών ιματισμού μέσω διαδικτύου, με ενεργό Κ.Α.Δ. 47917100 – «Λιανικό εμπόριο ειδών ιματισμού, με αλληλογραφία ή μέσω διαδικτύου».
Η επιχείρηση διαθέτει μόνο ιστοσελίδα (e-shop) (όχι φυσικό κατάστημα) μέσω της οποίας πραγματοποιούνται λιανικές πωλήσεις αποκλειστικά με χρήση POS/e-commerce συστήματος και πληρωμή με κάρτα, όπου τα προϊόντα αποστέλλονται απευθείας από τρίτο κράτος μέλος (π.χ. Τσεχία) από εκεί τα φτιάχνουν και τα στέλνουν απευθείας στον πελάτη.
Προτίθεμαι να συνεργαστώ με πάροχο ηλεκτρονικής τιμολόγησης, ώστε να καλύπτω τις υποχρεώσεις μου για την ηλεκτρονική έκδοση και διαβίβαση παραστατικών στην πλατφόρμα myDATA.
Στο πλαίσιο της λειτουργίας της επιχείρησης, επιθυμώ την επίσημη άποψη της υπηρεσίας σας για τα παρακάτω:
Ερωτήματα:
1) Υπάρχει υποχρέωση διασύνδεσης του e-commerce POS με πάροχο υπηρεσιών πληρωμών (σύμφωνα με το άρθρο 96 Ν.4446/2016), δεδομένου ότι όλες οι συναλλαγές διενεργούνται μέσω του e-shop (ιστοσελίδας) και όχι με φυσική παρουσία;
2) Για πωλήσεις μέσω της ιστοσελίδας μου προς ιδιώτες πελάτες λιανικής εντός Ελλάδας, επιβεβαιώνεται ότι η επιχείρηση υποχρεούται να εκδίδει απόδειξη λιανικής με εφαρμογή του ελληνικού συντελεστή ΦΠΑ (24%);
3) Για πωλήσεις μέσω της ιστοσελίδας μου προς ιδιώτες πελάτες (μη υποκείμενους στον ΦΠΑ) με κατοικία σε άλλα κράτη-μέλη της ΕΕ (εν προκειμένω, Γερμανία), όπου τα προϊόντα αποστέλλονται απευθείας από τρίτο κράτος μέλος (π.χ. Τσεχία), ποιο παραστατικό οφείλω να εκδίδω και με ποιον συντελεστή ΦΠΑ (ελληνικό ή του κράτους προορισμού);
Επιπλέον, ισχύει το όριο των 10.000 ευρώ για ενδοκοινοτικές τηλεπωλήσεις (άρθρο 14α ν.2859/2000) και, εφόσον αυτό ξεπεραστεί, απαιτείται η εγγραφή στο ειδικό καθεστώς OSS για την απόδοση ΦΠΑ του κράτους κατανάλωσης;
Παρακαλώ όπως με ενημερώσετε σχετικά με τις ισχύουσες φορολογικές υποχρεώσεις, τόσο σε επίπεδο παραστατικών όσο και ΦΠΑ, ώστε να διασφαλιστεί η ορθή συμμόρφωση της επιχείρησης με το κανονιστικό πλαίσιο.
Ερώτηση 2999
05.08.25
Ιδιώτης θέλει να ανοίξει εταιρεία διαχείρισης ακίνητων ΟΕ με απλογραφικά. Θα διαχειρίζεται τα δικά του ακίνητα και της οικογένειας του. Όλα τα μέλη της οικογένειας θα κάνουν μισθωτήριο στην εταιρεία καθώς και οι εταίροι, ώστε να μπορεί να τα ενοικιάζει είτε με μακροχρόνια μίσθωση είτε μέσω πλατφόρμας. Θα ήθελα να με ενημερώσετε για το τι υποχρεώσεις υπάρχουν για το σύνολο της διαδικασίας. Από υποβολές φορών κ.τ.λ. έως δανειοδοτήσεις αν χρειάζονται.
Επίσης η εταιρεία θα λαμβάνει σαν έσοδο το ποσό από τα ενοίκια που θα διαχειρίζεται (το οποίο θα κόβει αποδείξεις η τιμολόγια με ΦΠΑ 13%), και σαν έξοδο θα έχει το ποσό που θα αναγράφεται στο μισθωτήριο.
Η εταιρεία θα υποβάλλει Ε2 για τις μισθώσεις, είτε βραχυχρόνιες είτε μακροχρόνιες;
Αν νοικιάζεται μέσω πλατφόρμας θα πρέπει να στέλνεται το τέλος παρεπιδημούντων και δηλώσεις βραχυχρόνιας;
ΦΜΑ υποβάλλουν οι εταιρείες που έχουν εμπράγματο δικαίωμα σε ακίνητα, οπότε δεν αφορά την περίπτωση αυτή;
Τι άλλο χρειάζεται να γνωρίζω για την συγκεκριμένη δραστηριότητα, διότι δεν έχω χειριστεί παρόμοια περίπτωση.
Ερώτηση 2997
28.07.25
Τιμολόγιο της Wolt (αυτοτιμολόγηση) πέρα από την αμοιβή του διανομέα περιέχει αμοιβή συντήρησης οχήματος με ΦΠΑ 24% και φιλοδωρήματα. Πώς θα γίνει η καταχώρηση της αμοιβής συντήρησης και των φιλοδωρημάτων για την διαβίβαση στα myDATA και την περιοδική ΦΠΑ;
Ερώτηση 2986
18.07.25
Εταιρεία πουλάει εμπορεύματα σε σκάφη, εκδίδει τιμολόγια με ΦΠΑ και αργότερα εκδίδει πιστωτικά μόνο για τον ΦΠΑ γιατί λαμβάνει το απαλλακτικό. Πώς πρέπει να απεικονιστεί σωστά η δήλωση ΦΠΑ ως προς τα έσοδα αυτά;
Ερώτηση 2976
07.07.25
Πελάτης μας, ναυτιλιακή εταιρεία (με ελληνικό ΑΦΜ), μάς δίνει παραγγελία και θέλει η παράδοση των εμπορευμάτων να γίνει στην Ολλανδία σε αποθήκη logistics όπου είναι ο forwarder και θα του μεταφέρει κατόπιν τα εμπορεύματα από εκεί στο πλοίο όπου αυτό βρίσκεται σε λιμάνι είτε εντός ΕE είτε εκτός.
Εμείς (ελληνική εταιρεία με ελληνικό ΑΦΜ) δίνουμε την παραγγελία αυτή, στην προμηθεύτρια εταιρεία μας, ελβετική εταιρεία (ΑΦΜ Ελβετίας) όπου από το εργοστάσιό της στη Γερμάνια (όπου κατέχει και ΑΜΦ Γερμανίας ως φορολογικός αντιπρόσωπος) αποστέλλει τα εμπορεύματα της παραγγελίας για λογαριασμό δικό μας και του πελάτη μας απευθείας στην Ολλανδία, όπως ζητήθηκε. Οπότε τα εμπορεύματα δεν έρχονται στην Ελλάδα για να γίνει η εξαγωγή προς την Ολλανδία από εμάς.
Εμείς εκδίδουμε τιμολόγιο προς τον πελάτη μας όπου αναγραφεί ότι η παράδοση έγινε στην Ολλανδία και ζητάμε τα απαραίτητα έγγραφα από τη ναυτιλιακή εταιρεία για την απαλλαγή του ΦΠΑ στο τιμολόγιο.
Μπορείτε να μας πείτε τι ρίσκο φορολογικό μπορεί να αντιμετωπίζει η εταιρεία μας και γενικά τι ρίσκο μπορεί να επωμιστεί η εταιρεία από μια τέτοια συναλλαγή καθόσον δεν έχουμε φορολογικό αντιπρόσωπο (Ολλανδικό ΑΦΜ) εμείς αλλά ούτε και ο πελάτης μας στην Ολλανδία;
Ερώτηση 2969
03.07.25
Σε τιμολόγιο πώλησης παγίου ΙΧΕ υπολογίσθηκε ΦΠΑ ενώ δεν έπρεπε λόγω λάθους. Κατά την αγορά του παγίου δεν είχε εκπέσει η εταιρία τον ΦΠΑ γιατί ήταν ΙΧΕ. Το πάγιο είναι αυτοκινούμενο τροχόσπιτο και η άδεια γράφει ότι είναι ΙΧ.
Έχει γίνει η μεταβίβαση προς φυσικά πρόσωπα στο υπουργείο συγκοινωνιών με έκδοση τιμολογίου. Μπορεί να εκδοθεί πιστωτικό για το σύνολο του τιμολογίου και έκδοση νέου σε αντικατάσταση του αρχικού (λανθασμένου) παρότι έχει γίνει η μεταβίβαση και σίγουρα θα έχει κατατεθεί στο υπουργείο; Τα παραστατικά θα εκδοθούν σε επόμενο μήνα εφ’ όσον επιτρέπεται από την νομοθεσία.
Ερώτηση 2937
10.06.25
Ατομική επιχείρηση έχει 2 υποκαταστήματα. Είναι εφικτό σε αυτή την περίπτωση να μεταβιβάσει το ένα εκ των υποκαταστημάτων σε τέκνο; Ποια είναι η διαδικασία;
Η ίδια επιχειρηματίας θέλει να ανοίξει και 3ο μαγαζί και να το μεταβιβάσει αργότερα (μέσα σε 2 χρόνια) σε ένα της παιδί. Η ερώτηση είναι αν συμφέρει να το κάνει ως 3ο υποκατάστημα στην ήδη υπάρχουσα ατομική της επιχείρηση ή αν πρέπει να γίνει προσωπική εταιρεία ΟΕ-ΕΕ. Ποιες είναι οι διαδικασίες στην πρώτη (που θα είναι υποκατάστημα της ατομικής) και ποιες στην δεύτερη περίπτωση (που θα είναι ξεχωριστή εταιρεία); Με ποιο τρόπο θα υπολογιστεί η υπεραξία; Παρακαλώ να εξεταστεί και η περίπτωση μεταβίβασης με επαχθή αιτία (αν είναι πιο συμφέρουσα). Πρόκειται για εμπόριο και όχι για κατάστημα υγειονομικού ενδιαφέροντος.
Ερώτηση 2934
03.06.25
ΟΕ με δραστηριότητα χονδρικού και λιανικού εμπορίου προχώρησε σε αγορά οικοπέδου, με σκοπό την ανέγερση επαγγελματικού κτιρίου.
ΕΡΩΤΗΜΑ ΓΙΑ ΟΙΚΟΠΕΔΟ
1. Τα πραγματοποιημένα έξοδα (αμοιβές συμβολαιογράφου και μηχανικού, για την μελέτη και σύνταξη του συμβολαίου αγοράς), θα αυξήσουν την αξία του οικοπέδου, για το μητρώο παγίων;
2. Για τα ίδια έξοδα, θα εκπίπτει το ΦΠΑ από τα βιβλία της Ο.Ε.;
ΕΡΩΤΗΜΑ ΓΙΑ ΥΠΟ ΑΝΕΓΕΡΣΗ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΟ ΑΚΙΝΗΤΟ
3. Πώς θα δηλωθεί στο μητρώο ΑΑΔΕ (εγκατάσταση-υποκατάστημα προς ανέγερση) ώστε να μπορεί να γίνεται διακίνηση υλικών με τα ψηφιακά Δελτία Αποστολής, από την 1/6/2025 από την άνω εγκατάσταση;
4. Για τις δαπάνες ανέγερσης του μελλοντικού κτιρίου (υλικά, υπηρεσίες κλπ.), θα εκπίπτει το ΦΠΑ είτε είναι σιδηροκατασκευή είτε μπετόν;
5. Οι δαπάνες ανέγερσης πλέον του κτιρίου (υποκατάστημα), θα τηρούνται σε ξεχωριστό λογαριασμό, τόσο στο βιβλίο εσόδων εξόδων όσο και στο μητρώο παγίων;
Παρακαλώ θα ήθελα αν είναι δυνατόν υπόδειγμα βασικών εγγραφών στο βιβλίο.
6. Κατά την έκδοση της άδειας ανέγερσης του κτιρίου, πώς και πότε θα πρέπει να γίνει η έναρξη-απογραφή οικονομοτεχνικού έργου στον ΕΦΚΑ, ανάλογα με την υποχρέωση που θα προκύπτει από την κατάσταση ελάχιστου κόστους οικοδομής;
Ερώτηση 2919
27.05.25
Εταιρεία ξενοδοχειακή Ετερόρρυθμος ενεργή με απλογραφικά βιβλία πρόκειται να μεταβιβασθεί-πωληθεί σε νέους ιδιοκτήτες.
Ερωτάται:
Σε ποιο ύψος ποσού θα μεταβιβασθεί-πωληθεί και πως θα υπολογισθεί το ποσόν πώλησης και ποιος θα πληρώσει τον φόρο μεταβίβασης και ποιο θα είναι το ποσοστό του φόρου;
Θα υπάρξει τέλος ψηφιακής συναλλαγής;
Δύναται το ψηφιακό τέλος συναλλαγής να πληρωθεί κατόπιν συμφωνίας από τον αποκτώντα την επιχείρηση;
Υπάρχει υπεραξία για την πώληση ή έχει καταργηθεί;
Θα εκδοθεί ΤΙΜ για την πώληση με ή χωρίς ΦΠΑ;
