Portal

Ερώτηση 2797
10.01.25

Εκμεταλλευτής – ατομική επιχείρηση (απλογραφικά βιβλία) επιβατικών οχημάτων δημοσίας χρήσης (τριών ταξί), πρόκειται να μεταβιβάσει το ένα (1) ταξί (άδεια & όχημα) σε πρόσωπο δευτέρου βαθμού συγγενείας (αδερφό του), που ασκεί την ίδια δραστηριότητα με ατομική επιχείρηση εκμετάλλευσης ταξί, α) με επαχθή αιτία – πώληση ή β) με δωρεά, επιθυμούμε να απαντηθεί το ερώτημα διακριτά ανά περίπτωση (α’ ή β’) ως προς τα κάτωθι φορολογικά αντικείμενα – διατάξεων νόμων:

• Φορολογία Εισοδήματος

• ΦΠΑ

• Ψηφιακό Τέλος Συναλλαγών

• Ε.Λ.Π

Ερώτηση 2800
09.01.25

Οδοντίατρος κάνει προσθήκη ΚΑΔ 89.59.19.02 ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΔΙΔΑΣΚΑΛΙΑΣ (ΕΙΣΗΓΗΣΕΩΝ) ΣΕ ΕΠΙΜΟΡΦΩΤΙΚΑ ΣΕΜΙΝΑΡΙΑ.

1) Θα πρέπει να γίνεται περιοδική ΦΠΑ βάζοντας όλες τις δαπάνες με δικαίωμα έκπτωσης και να κάνουμε pro-rata; (παράδειγμα pro-rata)

2) Εφόσον στο ιατρείο δεν υπάρχει κάποια εμπλοκή με την δεύτερη δραστηριότητα και υπάρχει διαχωρισμός δαπανών, μπορούν οι δαπάνες του ιατρείου να καταχωρηθούν χωρίς δικαίωμα έκπτωσης και ξεχωριστά οι υπόλοιπες που αφορούν την δευτερεύουσα με έκπτωση ΦΠΑ χωρίς pro-rata;

3) Σε κάθε περίπτωση από τα παραπάνω αν μπορείτε να αναφέρεται τους κωδικούς στην περιοδική ΦΠΑ για τα έσοδα και τα έξοδα καθώς και τους κωδικούς για το pro-rata και αν απαιτείται και κάποια εγγραφή για pro-rata στο mydata

Ερώτηση 2789
24.12.24

Κοινοπραξία ανάδοχος εισπράττει αποζημιώσεις (με όλες τις νόμιμες διαδικασίες) για τεχνικό έργο που έχει αναλάβει από το δημόσιο με βάση το αρ. 58 Ν.3669/2008 (έτη 2019, 2020, 2021) και εκδίδει τιμολόγιο χωρίς ΦΠΑ προς τον Δημόσιο Φορέα με αναγραφή ότι αφορά το άρθρο 58 Ν.3669/2008. Ερωτήσεις:

1) Σε ποιο κωδικό πρέπει να δηλωθούν στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ αυτές οι αποζημιώσεις; Μπορούμε να εκπέσουμε τον φόρο εισροών των δαπανών-αγορών που αφορούν αυτές τις εκροές;

2) Αν δεν έχουν δικαίωμα έκπτωσης του φόρου εισροών, γεννάται θέμα για prorata;

3) Η κοινοπραξία (ανάδοχος) έχει εκχωρήσει σε άλλη κοινοπραξία (κατασκευάστρια) όλο το τεχνικό αυτό έργο με ιδιωτικό συμφωνητικό κατατεθειμένο στην ΔΟΥ. Η κατασκευάστρια κοινοπραξία είναι σωστό να τιμολογήσει την πρώτη (που είναι και η ανάδοχος) με το ποσό της αποζημίωσης χωρίς ΦΠΑ;

4) Πότε πρέπει να δηλωθούν αυτές οι αποζημιώσεις στην δήλωση ΦΠΑ; με την απόφαση από τον δημόσιο φορέα ή με την τμηματική παράδοση του έργου που αποζημιώνεται και με βάση τις τμηματικές εισπράξεις από τον δημόσιο φορέα;

Ερώτηση 2784
17.12.24

Αγρότης κανονικού καθεστώτος ΦΠΑ πέραν από την πώληση αγροτικών προϊόντων της παραγωγής του σκοπεύει με το τρακτέρ του να οργώνει τα χωράφια κ άλλων αγροτών - θα προσθέσουμε τον σχετικό ΚΑΔ 1611010 υπηρεσία προετοιμασίας αγρών. Το εισόδημα του αυτό θα θεωρηθεί λογικά ως εισόδημα από παροχή υπηρεσιών και όχι ως εισόδημα από αγροτική δραστηριότητα. Τα ΤΠΥ που θα εκδίδει θα εντάσσονται στον μειωμένο συντελεστή 13% (όπως κ τα εκθλιπτικά δικαιώματα ελαιολάδου) ή στον κανονικό συντελεστή ΦΠΑ με 24%;

Ερώτηση 2776
10.12.24

1) Σε περίπτωση θανάτου επιχειρηματία με ατομική επιχείρηση πρέπει να γίνει συνέχιση της δραστηριότητας από κληρονόμο (λόγω προϊόντων προς πώληση); Ποια είναι η διαδικασία για την κοινωνία κληρονόμων;

2) Δεν έχει ολοκληρωθεί ακόμα η αποδοχή κληρονομιάς και εκτός της συζύγου υπάρχουν τέκνα ανήλικα. Χρειάζεται κάποια απόφαση για να μπουν τα ανήλικα τέκνα στην κοινωνία;

3) Στην περίπτωση που δεν μπορούν να μπουν τα τέκνα στην κοινωνία, υφίσταται κοινωνία μόνο με την σύζυγο ή πρέπει να γίνει κάποια άλλη ενέργεια;

Ερώτηση 2775
10.12.24

Συνάφθηκε σύμβαση με εταιρεία της Ισπανίας (χωρίς εγκατάσταση στην Ελλάδα) για να προωθήσουμε προϊόντα τους στην Ελλάδα. Η σύμβαση αναφέρει promotion, sale, commission. Η συμφωνία περιλαμβάνει την τιμολόγηση από εμάς των εξόδων που κάνουμε για την προώθηση (μισθός πωλητή, καύσιμα κ.λπ.) καθώς επίσης και προμήθεια επί των πωλήσεων. Τα τιμολόγια προς την Ισπανία θα έχουν ΦΠΑ ή όχι;

Ερώτηση 2774
10.12.24

ΑΕ με αντικείμενο εργασιών διαγνωστικό κέντρο απαλλασσόμενη του ΦΠΑ υπογράφει σύμβαση με συνεργάτη γιατρό ο οποίος θα παρέχει υπηρεσίες διάγνωσης α/θμιας περίθαλψής απομακρυσμένα ως επιτηδευματίας. Ο συνεργάτης ιατρός έχει έδρα την Κύπρο και τιμολογεί με κυπριακό ΑΦΜ. Σε τι ενέργειες πρέπει να προβεί η ΑΕ, θα πρέπει να κάνει εγγραφή στο VIES και να υποβάλει ανακεφαλαιωτικούς πίνακες;

Ερώτηση 2773
02.12.24

Επιχείρηση προμηθεύεται ποτά και καφέ από ευρωπαϊκή ένωση καταβάλλοντας στο τελωνείο ΦΠΑ.

Οι παραπάνω συναλλαγές δηλώνονται μόνο στην δήλωση VIES ενδοκοινοτικών αποκτήσεων και ο ΦΠΑ που πληρώνεται στο τελωνείο στον κωδικό 402 του εντύπου ΦΠΑ χωρίς να δηλώνονται οι συναλλαγές στους κωδικούς 303 +364 του εντύπου ΦΠΑ και αντίστοιχα ο ΦΠΑ στους κωδικούς 303 + 384 (ΦΠΑ ενδοκοινοτικών χρεοπίστωση)

Επιβεβαιώστε αν είναι σωστά τα παραπάνω και επίσης αν πρέπει να δηλώνονται στην λίστα intrastat.

Ευχαριστώ

Ερώτηση 2770
02.12.24

Ζωγράφος-αγιογράφος πουλάει πίνακες και αγιογραφίες που κατασκευάζει ο ίδιος

Ερωτήσεις:

1)Τι παραστατικό πρέπει να εκδίδει για την πώληση των πινάκων;

Είναι παροχή υπηρεσιών ή πώληση αγαθών;

2)Το εισόδημα που προκύπτει από τους πίνακες είναι εισόδημα ελευθέριου επαγγέλματος ή εμπορικής επιχείρησης;

3) Με τι ποσοστό ΦΠΑ θα πουλάει;

4) Με τους ΚΑΔ 90.03.11.01 & 90.03.11.05 για την υπηρεσία και 47.78.89.16 & 47.91.00.00 (e-shop) για την πώληση είναι καλυμμένος;

Ερώτηση 2765
02.12.24

Έναρξη επιχείρησης σε καθεστώς μικρών επιχειρήσεων άρθρου 39 ΦΠΑ με παροχή προς τρίτες χώρες. Ερωτήματα:

α) Για τα έσοδα από ΤΠΥ προς τρίτες χώρες ισχύει το όριο των 10.000€ ή ανήκουν στις εξαιρέσεις;

β) Τα έξοδα τα καταχωρούμε στα βιβλία και το ΦΠΑ είναι χωρίς δικαίωμα έκπτωσης οπότε αποτελεί όλο το ποσό έξοδο για την επιχείρηση;

γ) Σε περίπτωση που μπει η επιχείρηση στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ και εξακολουθεί να κόβει ΤΠΥ προς τρίτες χώρες (χωρίς ΦΠΑ) τα έξοδα εξακολουθούν να καταχωρούνται όπως πριν χωρίς δικαίωμα έκπτωσης (όλο το ποσό αξία + ΦΠΑ ως έξοδο) ή πρέπει να εκπίπτει το ΦΠΑ με τις περιοδικές ΦΠΑ;

δ) Εφόσον εκπίπτει μπορεί να αιτηθεί επιστροφή ΦΠΑ με την περιοδική δήλωση Φ2 στον κωδ 507 και με ποια αιτιολογία;

Διευκρίνιση:

Ο ΚΑΔ είναι 62.01.11 υπηρεσίες σχεδιασμού και ανάπτυξης τεχνολογιών της πληροφορίας για εφαρμογές, παρέχει υπηρεσίες από την έδρα του.