Ερώτηση 712.
03.08.2016
Ένα συνεργείο αυτοκινήτων θέλει για τους πελάτες του που έρχονται και αφήνουν το αυτοκίνητο τους για επισκευή να τους δίνει ένα αυτοκίνητο δικό του το οποίο ο πελάτης θα το χρησιμοποιεί όσο καιρό επισκευάζεται το δικό του αυτοκίνητο.
1) Το αυτοκίνητο αυτό το συνεργείο θα το αγοράσει ως επαγγελματικό ?
2) Ότι θα είναι στο όνομα του συνεργείου και θα το χρησιμοποιεί τρίτο πρόσωπο υπάρχει πρόβλημα?
Ερώτηση 715.
01.08.2016
ΜΕΤΑ ΑΠΟ ΕΛΕΓΧΟ ΤΗΣ ΔΟΥ ΔΙΑΠΙΣΤΩΝΕΤΑΙ ΟΤΙ ΕΧΟΥΝ ΥΠΟΒΛΗΘΕΙ ΑΝΑΚΡΙΒΕΙΣ ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΦΠΑ ΓΙΑ ΤΑ ΕΤΗ 2011 ΚΑΙ 2012.
ΟΛΕΣ ΟΙ ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΕΙΝΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΤΑ ΕΥΡΗΜΑΤΑ ΤΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΠΛΩΣ ΜΕΤΑΒΑΛΛΟΥΝ ΤΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ.
ΤΙ ΠΡΟΣΤΙΜΟ ΕΠΙΒΑΛΛΕΤΑΙ ΓΙΑ ΑΥΤΕΣ ΤΙΣ ΑΝΑΚΡΙΒΕΙΣ ΔΗΛΩΣΕΙΣ?
Ερώτηση 714.
01.08.2016
Σε επιτηδευματία για προσωπική του δαπάνη εκδόθηκε τιμολόγιο. Για λόγους ΜΥΦ θα το συμπεριλάβω στις εγγραφές μου και θα το κάνω αναμόρφωση στη δήλωση. Από θέμα ΦΠΑ θα το καταχωρήσω ως δαπάνη με ΦΠΑ ή άνευ ΦΠΑ? Αν πρέπει να το καταχωρήσω με ΦΠΑ, όταν θα το αναμορφώσω θα είναι σαν σύνολο ή καθαρή αξία;
Ερώτηση 713.
01.08.2016
Επιτηδευματίας ξενοδόχος λαμβάνει τιμολόγιο από την Booking για την προμήθεια των κρατήσεων που έχουν πραγματοποιηθεί. Το invoice εκδίδεται με ημερομηνία 05/07/2016 και αφορά την προμήθεια για τις κρατήσεις περιόδου από 01/06/2016 έως 30/06/2016.
Θα ήθελα να ρωτήσω εάν η εν λόγω συναλλαγή που αποτελεί ενδοκοινοτική συναλλαγή αναγράφεται στους ανακεφαλαιωτικούς πίνακες. Εάν ναι, σε ποιον μήνα θα πρέπει να αναγραφεί στους πίνακες, του 6ου ή 7ου βάσει της έκδοσης του παραστατικού;
Ερώτηση 652.
03.06.2016
Ταξιδιωτικό γραφείο πουλάει εισιτήρια για λογαριασμό άλλης ελληνικής ταξιδιωτικής εταιρείας που αφορούν όμως δρομολόγια σε χώρες της Ε.Ε.. Η προμήθεια των εισιτηρίων θα έχει ΦΠΑ;
Ερώτηση 633.
23.05.2016
Έμπορος μεταχειρισμένων αυτοκινήτων και ανταλλακτικών, αγοράζει από Ιταλία αυτοκίνητα.
Παράδειγμα 1ο
Αγορά μεταχειρισμένου αυτοκινήτου με καθεστώς Ιταλίας art 41 dl 331\93 ποσό αγοράς:3868 ευρώ.
Για το συγκεκριμένο πλήρωσε τέλη ταξινομήσεως 711,33 ΦΠΑ 889,64 και λοιπά έξοδα-χαρτόσημα 26 ευρώ.
Παράδειγμα 2ο
Αγορά μεταχειρισμένου αυτοκινήτου με καθεστώς Ιταλίας art 36 dl 41/1995 ποσό αγοράς:1000 ευρώ.
Για το συγκεκριμένο πλήρωσε τέλη ταξινομήσεως 671,01 και λοιπά έξοδα - χαρτόσημα 21 ευρώ.
Θα ήθελα να μου πείτε τι ακριβώς λογιστικές εγγραφές θα γίνουν στα παραπάνω παραδείγματα, τι ποσά και σε ποιους κωδικούς του φ2 θα συμπληρωθούν, και ποια από τις παραπάνω θεωρείται ενδοκοινοτική συναλλαγή (απλογραφικά βιβλία).
Ερώτηση 640.
19.05.2016
Εταιρία από τη Γερμανία (εργοδότης) αποστέλλει κοινοτικές πρώτες ύλες (δέρματα) στην Ελλάδα, με δελτίο αποστολής, για εργασία φασόν από ελληνική μεταποιητική εταιρία (εργολάβος).
Το τελικό μεταποιημένο προϊόν, ενδύματα, δεν αποστέλλεται στην Γερμανία, αλλά ο κύριος των εμπορευμάτων ήτοι η γερμανική εταιρία θέλει να τα εξάγει από την Ελλάδα σε τρίτη χώρα π.χ. Ρωσία.
Καταθέτει διασάφηση εξαγωγής από την Ελλάδα, στο όνομά της, ήτοι με γερμανικό ΑΦΜ, και τα στοιχεία του γερμανικού τιμολογίου πώλησης χωρίς ΦΠΑ.
Το ερώτημα είναι εάν πρέπει ταυτόχρονα ή πριν την εξαγωγή των εμπορευμάτων από την Ελλάδα, να βγάλει ταυτόχρονα και ελληνικό ΑΦΜ/ΦΠΑ, δεδομένου ότι πρόκειται για μια φορολογητέα πράξη απαλλασσόμενη στην Ελλάδα, ή το γερμανικό ΑΦΜ, ήτοι DE και το αντίστοιχο ΑΦΜ την καλύπτει φορολογικά για την απαλλαγή του ΦΠΑ.
Ερώτηση 623.
19.05.2016
Γιατρός έχει ενταχθεί στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ για να ασκήσει παράλληλα με την απαλλασσόμενη ιατρική δραστηριότητα και κάποια άλλη που υπάγεται στον ΦΠΑ.
- Οφείλει να αναγράφει στις χειρόγραφες αποδείξεις λιανικών συναλλαγών που εκδίδει για τις ιατρικές (απαλλασσόμενες του ΦΠΑ) υπηρεσίες την ένδειξη «ΦΠΑ 0%» ή «απαλλάσσεται του ΦΠΑ αρ 22 του κωδικό. ΦΠΑ»;
- Εάν από έλεγχο βρεθεί να μην έχει εκδώσει πχ μία απόδειξη λιανικών συναλλαγών για ιατρική υπηρεσία απαλλασσόμενη του ΦΠΑ, υπάρχει περίπτωση να του επιβληθεί το πρόστιμο του Αρ 58Α του Κ.Φ.Δ. ν.4174/2013 θεωρώντας ότι επειδή έχει υπαχθεί στο κανονικό καθεστώς και δεν αναγράφει το συντελεστή ΦΠΑ τότε έχει έμμεσα αποδεχθεί συντελεστή ΦΠΑ 23%; (και να του ζητήσουν και ΦΠΑ 23% σε όλες τις υπηρεσίες από 1/1/14 (έναρξη ΕΛΠ) και μετά;)
Ερώτηση 625.
18.05.2016
Επιχείρηση η οποία τηρεί απλογραφικά βιβλία δραστηριοποιείται σε δύο κλάδους της οικονομίας. Η κύρια δραστηριότητα της υπάγεται στο κανονικό καθεστώς Φ.Π.Α. ενώ ο δεύτερη είναι απαλλασσόμενη (υπηρεσίες εκπαίδευσης) άρθρ. 22/ν.2859-2000. Τα έσοδα της επιχείρησης προέρχονται ΜΟΝΟ από τις υπηρεσίες εκπαίδευσης ενώ οι δαπάνες αφορούν και τις δύο δραστηριότητες.
Παρόμοια περίπτωση είναι και ο ιατρός ο οποίος παράλληλα υπάγεται σε δραστηριότητα υπαγόμενη σε Φ.Π.Α. (π.χ. ομιλητής σε σεμινάριο)
Ερώτηση 622.
18.05.2016
Το τέλος επί των εκδιδόμενων λογαριασμών στα εστιατόρια 0,5% για τους Δήμους και το αντίστοιχο τέλος παρεπιδημούνταν στα ξενοδοχεία:
-Το αναγράφουμε στων κωδικό 349 της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ;
-Το αναγράφουμε με αρνητικό πρόσημο;
-Οπότε ο κωδικός 311 είναι μειωμένος (σε σχέση με τον 307) κατά το ποσό του δημοτικού τέλους;
-Και ο κωδικός 312 θα αυξηθεί με το αρνητικό ποσό του 349 και θα είναι ίσος με τον 307 (υπό την προϋπόθεση ότι δεν υπάρχουν άλλα ποσά που να τον επηρεάζουν πχ αυτοπαραδόσεις;)
