Portal

Ερώτηση 1010.
27.07.17
1η περίπτωση: Ελληνική εξαγωγική επιχείρηση που διαθέτει Ειδικό Έντυπο Απαλλαγής του ΦΠΑ (ΠΟΛ.1167) αγοράζει από αγρότη του κανονικού καθεστώτος ΦΠΑ φρούτα. Ο αγρότης - παραγωγός εκδίδει το τιμολόγιο πώλησης χωρίς ΦΠΑ διότι η εταιρεία του εκδίδει Απαλλακτικό ΦΠΑ. Η ελληνική εξαγωγική εταιρεία τα παραπάνω προϊόντα τα τιμολογεί απ’ ευθείας στο εξωτερικό (τα εξάγει). Μπορεί ένα μέρος αυτών να τα πωλήσει σε ελληνική εξαγωγική επιχείρηση χωρίς ΦΠΑ εφόσον πάρει απαλλακτικό από αυτήν;
Σημειωτέων ότι το απαλλακτικό η εξαγωγική επιχείρηση το έχει πάρει προσκομίζοντας κατάσταση των εξαγωγών της την προηγούμενη χρονιά.
2η περίπτωση: Η επιχείρηση Α με αντικείμενο εμπόριο ελαιόλαδου, αγοράζει ελαιόλαδο από το εσωτερικό της χώρας με ΦΠΑ.
Το μεγάλο μέρος των πωλήσεων της προορίζεται για εξαγωγή, μέσω Έλληνα εξαγωγέα - επιχείρηση Β (πώληση χωρίς ΦΠΑ προς τον εξαγωγέα, λαμβάνοντας απαλλακτικό σημείωμα από αυτόν. Σας παρακαλώ ενημερώστε με για τα δύο παρακάτω θέματα:
Θα μπορούσε η επιχείρηση Α να κάνει αίτηση και να πάρει απαλλακτικό από την Δ.Ο.Υ. για τις αγορές της;
Για τις πωλήσεις της χωρίς ΦΠΑ προς τον εξαγωγέα Β, πέρα από την λήψη του απαλλακτικού έχει κάποια επί πλέον υποχρέωση απέναντι στην διοίκηση π.χ. βεβαίωση ότι τα συγκεκριμένα εμπορεύματα παραδόθηκαν στο εξωτερικό με συγκεκριμένο έγγραφο. Αν η επιχείρηση Β δεν αποδεικνύει τυπικά την εξαγωγή, η επιχείρηση Α θα έχει κυρώσεις;

Ερώτηση 1004.
14.07.17
Λογιστής εκδίδει αποδείξεις αυτοπαράδοσης για τις φορολογικές δηλώσεις που υποβάλλει δωρεάν. Για τον υπολογισμό της αξίας της αυτοπαράδοσης, θα πρέπει να λάβει υπ’ όψιν και τις δαπάνες που δεν επιβαρύνονται με ΦΠΑ (π.χ. μισθοδοσία, ενοίκιο) ή μόνο όσες από τις δαπάνες επιβαρύνονται με ΦΠΑ (και το εξέπεσε);

Ερώτηση 995.
10.07.17
Φυσικό πρόσωπο με ατομική δραστηριότητα (απλογραφικό σύστημα) ορίζεται στην Ελλάδα ως φορολογικός εκπρόσωπος εταιρείας που εδρεύει σε τρίτη χώρα. Η συγκεκριμένη εταιρεία αγοράζει εμπορεύματα από ελληνική εταιρεία και τα πουλάει σε ελληνική επίσης χωρίς αυτά να φύγουν από την χώρα μας. Ο φορολογικός εκπρόσωπος πώς θα υποβάλει το έντυπο ΦΠΑ ώστε να αποδοθεί το ποσό που προκύπτει από την συναλλαγή, ποια πεδία θα συμπληρωθούν και πότε πρέπει να υποβληθεί;

Ερώτηση 984.
22.06.17
Βουλγάρικη εταιρεία μεταφορών όταν εκτελεί εσωτερικές μεταφορές εντός Ελλάδος έχει υποχρέωση να τιμολογεί με ΦΠΑ; Και κατ' επέκταση για να μπορεί να το κάνει αυτό θα πρέπει να οριστεί φορολογικός αντιπρόσωπος στην Ελλάδα;
Συγκεκριμένα παραθέτω το εξής παράδειγμα:
Έλληνας εντολέας αναθέτει μεταφορά σε βουλγάρικη εταιρεία για μεταφορά εντός Ελλάδας, Αθήνα - Θεσσαλονίκη.

Ερώτηση 963.
13.06.17
Θα ήθελα την γνώμη σας για μια Αστική εταιρεία ΜΚΟ η οποία ασχολείται με τον σχεδιασμό προτάσεων και υλοποίηση περιφερειακών προγραμμάτων χρηματοδοτούμενα από ΕΕ. Ειδικότερα:
1) Λαμβάνει επιχορήγηση για την υλοποίηση των προγραμμάτων σε ποιο κωδικό της περιοδικής ΦΠΑ καταχωρείται. Η εταιρεία είναι ενταγμένη στο ΦΠΑ.
2) Οι δαπάνες που πραγματοποιεί και οι οποίες δεν είναι ενταγμένες σε κανένα πρόγραμμα (ΔΕΗ-ΟΤΕ-επισκευές εξοπλισμού κλπ) το ΦΠΑ αυτών μειώνεται με βάση ποιο κλάσμα pro-rata με δεδομένο το μοναδικό έσοδο είναι οι εισφορές των εταίρων και οι επιχορηγήσεις προγραμμάτων.
3) Επειδή τα προγράμματα υλοποιούνται και χρειάζεται η προηγούμενη εξόφληση αυτών για να σταλεί η επιχορήγηση, οι προσωρινές καταβολές των εταίρων θεωρούνται δανεισμός και εάν ναι, επί ποιου ποσού θα πληρωθεί χαρτόσημο; Στο καταστατικό προβλέπεται η δυνατότητα των προσωρινών καταβολών.
4) Με βάση τα ΕΛΠ στα απλογραφικά ποιοι λογαριασμοί πρέπει να κινηθούν για την παρακολούθηση της υλοποιήσεις τον περιφερειακών προγραμμάτων.
5) Οι επιχορηγήσεις που λαμβάνει σε ποιο κωδικό του εντύπου Ν καταχωρούνται;
6) Στο λογαριασμός ΓΕ και αποτελεσμάτων ποια έσοδα και ποιες δαπάνες πρέπει να απεικονίζονται;

Ερώτηση 965.
26.05.17
Μία κυπριακή εταιρεία η οποία εμπορεύεται εργαλεία για τους οδοντοτεχνίτες, προμηθεύεται διάφορα υλικά από την Ελλάδα καθώς και από άλλες περιοχές της Ε.Ε. και τα στέλνει στη Ρόδο όπου εκεί γίνεται η συναρμολόγηση αυτών των εργαλείων και η τελειοποίηση. Στη συνέχεια η εταιρεία που έχει έδρα τη Ρόδο κατόπιν εντολής της κυπριακής εταιρείας πουλάει σε όλο τον κόσμο τα προϊόντα αυτά.
Οι ελληνικές εταιρείες οι οποίες προμηθεύουν πρώτες ύλες την κυπριακή εταιρεία, πραγματοποιούν τις παραδόσεις των υλικών στη Ρόδο, για λογαριασμό της κυπριακής (δηλ. τιμολογούν την κυπριακή), στην εταιρεία που κάνει την συναρμολόγηση και στη συνέχεια η ίδια εταιρία (ΡΟΔΟΣ) αποστέλλει τα εμπορεύματα στους πελάτες της Κυπριακής εταιρίας. Η τιμολόγηση γίνεται από την κυπριακή εταιρία.
Ποια παραστατικά λαμβάνει η κάθε εταιρεία (ΚΥΠΡΟΥ και ΡΟΔΟΥ) με ή χωρίς ΦΠΑ και ποια παραστατικά εκδίδει η εταιρεία της ΡΟΔΟΥ προς τους πελάτες της ΚΥΠΡΙΑΚΗΣ; Τέλος συμμετέχει και στις δύο εταιρίες ο Α εταίρος κατά 50%. Τα κέρδη από την Κυπριακή ο εταίρος Α τα δηλώνει ως μέρισμα;

Ερώτηση 954.
10.05.17
Θα ήθελα να ρωτήσω σε ποιον κωδικό του νέου εντύπου περιοδικής ΦΠΑ θα αναγραφεί το ποσό των εσόδων από ιατρικές υπηρεσίες που απαλλάσσονται του ΦΠΑ, ο οποίος ιατρός ασκεί και δραστηριότητα που είναι στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ.

Ερώτηση 945.
26.04.17
Αν η αγορά διαφημιστικών ρούχων τα οποία θα διατεθούν ως δώρα σε πελάτες καταχωρηθεί ως δαπάνη, θα πρέπει να εκδοθεί και τιμολόγιο αυτοπαράδοσης για την διάθεση; Επίσης κατά την καταχώρηση της δαπάνης εκπίπτει και το φπα εφόσον πληρωθεί το τέλος διαφήμισης, σωστά;

Ερώτηση 914.
30.03.17
Αγρότης που το 2016 ξεπέρασε το όριο των 15.000 ευρώ και αρχές του 2017 μεταβιβάζει τα δικαιώματα από την επιδότηση και μισθώνει όλα τα χωράφια στον γιο του (δεδομένου ότι έχει και δυο τόνους λάδι που δεν έχει πουληθεί ακόμα), θα πρέπει να γίνει μεταβολή σε βιβλία; Τι θα γίνει με το αδιάθετο λαδί; Κινδυνεύει να χάσει μέρος από την σύνταξη που θα ζητήσει να συνταξιοδοτηθεί το έτος του 2017;

Ερώτηση 906.
14.03.17
Επιχείρηση εμπορίας μεταχειρισμένων αυτοκινήτων δεν έχει δηλώσει στο μητρώο το καθεστώς ΦΠΑ του άρθρου 45, και επίσης εκ παραδρομής από το 2016 τηρεί το ειδικό βιβλίο αθεώρητο ενώ πιο πριν το τηρούσε θεωρημένο. Η εφορία της είχε θεωρήσει βιβλίο μικτού περιθωρίου αρ.45 παρότι δεν είχε δηλωθεί το καθεστώς ΦΠΑ στο μητρώο.
Ερωτάται αν μπορεί να δηλώσει την μεταβολή για την υπαγωγή στο καθεστώς ΦΠΑ του αρ.45 τώρα με τις διατάξεις του ν.4446/2016 και να μην έχει κυρώσεις ως προς το ΦΠΑ που είναι το ζητούμενο.
Επίσης ερωτάται αν θα μπορούσε να είχε καταχωρήσει τα δεδομένα του αθεώρητου ειδικού βιβλίου σε κάποιο άλλο θεωρημένο, π.χ. στο βιβλίο επενδύσεων.
Με τις διατάξεις του ν.4446/2016 θα μπορούσε να θεωρήσει τώρα το βιβλίο που ήδη χρησιμοποίησε αθεώρητο από το 2016;