Portal

Ερώτηση 1074.
26.10.17
Επιχείρηση ενταγμένη στο καθεστώς του άρθρου 39 του ΦΠΑ (ν. 2859/2000) έχει ενταχθεί στο ΕΣΠΑ και θα λάβει ως επιδότηση συνολικά το ποσό των 40.000,00€ (για την κάλυψη δαπανών και αποσβέσεων εξοπλισμού) για τα έτη 2016, 2017, 2018 και 2019.
Η επιδότηση αυτή λαμβάνεται υπ’ όψιν στο όριο του άρθρου 39 παρ. 1, δεδομένου ότι για τον ν. 4172/2013 δεν αποτελεί εισόδημα αλλά μειωτικό στοιχείο των δαπανών;
Επειδή δεν γνωρίζουμε ακόμη πώς το ποσό της επιδότησης θα αναλυθεί κατά έτος και αν τελικά θα συμπεριλαμβάνεται η επιδότηση στο όριο, τότε:
Α) Αν σε κάποιο έτος τα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης μαζί με το εισπραχθέν ποσό της επιδότησης ξεπεράσει το όριο των 10.000,00€ θα «απενταχθεί» από το άρθρο 39;
Β) Αν τα ακαθάριστα έσοδα μαζί με το ΑΝΑΛΟΓΟΥΝ ποσό της επιδότησης του έτους ξεπεράσει το όριο των 10.000,00€ θα «απενταχθεί» από το άρθρο 39;
Γ) Επειδή τελικά θα πρέπει να υποβληθούν τροποποιητικά Ε1 και Ε3 για τα έτη που θα αφορά η επιδότηση, υπάρχει περίπτωση αν για το 2016 ξεπεραστεί το όριο (από την συνάθροιση των «κανονικών» ακαθαρίστων εσόδων μαζί με την αναλογούσα επιδότηση για το 2016) να ζητηθεί η αναδρομική ένταξη στο κανονικό καθεστώς;

Ερώτηση 1055.
18.10.17
Βεβαιωμένο χρέος στη Δ.Ο.Υ. από Φ.Π.Α με ημερομηνία βεβαίωσης 10/06/1999, έχει παραγραφεί; Και αν όχι πότε παραγράφεται;

Ερώτηση 1056.
10.10.17
Συγγραφέας – δημόσιος υπάλληλος (ιδιώτης) λαμβάνει συγγραφικά δικαιώματα από εκδοτικό οίκο ΕΠΕ. Παρακρατήθηκε και αποδίδεται από την επιχείρηση ΕΠΕ, φόρος 20% δικαιωμάτων και χαρτόσημο 3,6%, με έκδοση απόδειξης δαπάνης (τίτλου κτήσης). Το καθαρό ποσό αποδίδεται στο συγγραφέα. Είναι σωστή η διαδικασία; Οφείλεται αντί για χαρτόσημο ΦΠΑ ή και τα δύο; Ο ΦΠΑ πως αποδίδεται; Ισχύει κάτι διαφορετικό;

Ερώτηση 1049.
29.09.17
Ατομική επιχείρηση ενοικίασε στο τέλος του 2016 ακίνητο τρίτου και δημιούργησε υποκατάστημα εμπορίας ρούχων (όπως και το κεντρικό κατάστημα). Επί του ακινήτου που μισθώθηκε (υποκατάστημα) έγιναν δαπάνες διαμόρφωσης του χώρου καθώς και ηλεκτρολογικές και υδραυλικές εργασίες ύψους 30.000 €.
Η μίσθωση του κτιρίου του υποκαταστήματος ήταν 10ετής. Τον Αύγουστο του 2017 το υποκατάστημα έκλεισε λόγω κακής οικονομικής πορείας.
Ερωτάται:
Οι δαπάνες επί του ακινήτου του τρίτου που δεν έχουν αποσβεστεί έως την στιγμή της διακοπής λειτουργίας του υποκαταστήματος, θα αφαιρεθούν στο σύνολό τους μέσα στη χρήση που έγινε η διακοπή (2017);
Υπάρχει υποχρέωση ως προς το ΦΠΑ των δαπανών διαμόρφωσης του υποκαταστήματος που έκλεισε και το οποίο έχει συμψηφιστεί με το ΦΠΑ των εσόδων κατά το χρονικό στάδιο της διαμόρφωσης (2016); Πρέπει να γίνει 5ετής διακανονισμός;

Ερώτηση 1052.
29.09.17
Για να εκπέσει ο ΦΠΑ τιμολογίου δαπάνης που γίνεται σε μισθωμένο ακίνητο (τρίτου) από ελεύθερο επαγγελματία μισθωτή απαιτείται η ύπαρξη συμφωνητικού διαρκείας τουλάχιστον εννέα ετών.

Ερωτάται :

1. Τα εννέα έτη πρέπει να υπάρχουν μετά την δαπάνη; πχ αν η ενοικίαση έγινε το 2014 και είναι διαρκείας 10 ετών άρα λήγει το 2024, και η δαπάνη γίνει το 2017, μπορεί να εκπέσει το ΦΠΑ της δαπάνης η όχι επειδή από την στιγμή της δαπάνης έως την λήξη της μίσθωσης υπολείπονται 7 έτη;
2. Αν η μίσθωση είναι αορίστου χρόνου, καλύπτει την προϋπόθεση των 9 ετών για την έκπτωση του ΦΠΑ η πρέπει να τροποποιηθεί το μισθωτήριο για να είμαστε καλυμμένοι;

Βέβαια σε αυτήν την περίπτωση υπάρχουν άλλα θέματα όπως απώλεια δικαιωμάτων μισθωτή αν υπογράψει νέο συμβόλαιο ενώ έχει πολύ παλιά μίσθωση.

Ερώτηση 1020.
25.09.17
Ατομική επιχείρηση κλείνει και έχει πάγια προς διακανονισμό ΦΠΑ επειδή τα αγόρασε πριν 2 χρόνια.
Οπότε θα εκδώσει η επιχείρηση στοιχείο αυτοπαράδοσης προς τον επιχειρηματία.
Στο στοιχείο αυτοπαράδοσης θα γραφούν όλα τα πάγια με την αξία της αγοράς τους και με ΦΠΑ μειωμένο κατά 2/5; Η αξία από το στοιχείο αυτοπαράδοσης των παγίων θεωρείται έσοδο και φορολογείται; Πώς απεικονίζεται όλη αυτή η συναλλαγή στην περιοδική φπα και πώς στα βιβλία εσόδων - εξόδων της επιχείρησης;

Ερώτηση 1021.
13.09.17
Επιτηδευματίας που τηρεί φορολογική αποθήκη, με δραστηριότητα αποστακτήριο -ποτοποιία, καταβάλλει κάθε μήνα μαζί με τον ΕΦΚ και ΦΠΑ στο τελωνείο. Θα ήθελα να μου πείτε το λογιστικό χειρισμό που πρέπει να κάνω για απλογραφικά βιβλία, και σε ποιον κωδικό της περιοδικής ΦΠΑ πρέπει να αναγραφεί το συγκεκριμένο ποσό.

Ερώτηση 1031.
13.09.17
Επιχείρηση ατομική με βιβλία Β΄ κατηγορίας ασχολείται με την πώληση μεταχειρισμένων αυτοκινήτων. Εφόσον είναι ενταγμένη στο άρθρο 45, αγοράζει αυτοκίνητα από Βουλγαρία και πληρώνει το ΦΠΑ στο τελωνείο και στέλνει και ενδοκοινοτικές. Όταν αυτή η επιχείρηση πουλάει τα αυτοκίνητα σε ιδιώτη, αποδίδει ΦΠΑ; Υπάρχει διάκριση στο αν ο πελάτης είναι επαγγελματίας (επαγγελματικό αυτοκίνητο) ή ιδιώτης, δηλαδή άλλος χειρισμός; Και επίσης αν οφείλει ΦΠΑ θα εκπέσει και τον ΦΠΑ που πλήρωσε στο τελωνείο;

Ερώτηση 1025.
08.09.17
Ο οδοντίατρος Α θα συστεγαστεί με άλλο οδοντίατρο Β. Θα έχουν διακριτές ώρες λειτουργίας, θα δέχονται διαφορετικούς πελάτες και γενικά θα λειτουργούν ως ανεξάρτητες ατομικές επιχειρήσεις και όχι σαν εταιρεία.
Ο πάγιος εξοπλισμός όμως θα είναι του Α, ο οποίος για την χρονικά προσδιορισμένη παραχώρηση της χρήσης του στον Β θα λαμβάνει αμοιβή.
Η αμοιβή αυτή υπάγεται σε ΦΠΑ;

Ερώτηση 1014.
27.07.17
Για την αγορά κάρτας VISA από π.χ. τουριστικό γραφείο πληρώνονται στο προξενείο τέλη άνευ ΦΠΑ π.χ. 60,00€. Στην Απόδειξη Παροχής Υπηρεσιών που θα κοπεί στον πελάτη για την έκδοση VISAS π.χ. 70,00€, θα υπολογιστεί ΦΠΑ στην διαφορά 10,00€ ή σε όλο το ποσό της απόδειξης;