Ερώτηση 621.
18.05.2016
Έλαβα τιμολόγιο από εταιρεία που αναγράφει έδρα Αυστραλία, έχει ΑΦΜ που αρχίζει από EU και αναγράφει την ένδειξη «reverse charge”.
Στις καταστάσεις listing ενδοκοινοτικής απόκτησης ποια χώρα θα δηλώσω;
Ερώτηση 617.
28.04.2016
Ιατρός ο οποίος είναι απαλλασσόμενος του ΦΠΑ όταν διενεργεί πράξη που έχει ΦΠΑ (τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών σε διαγνωστικό κέντρο) υποβάλλει το ΦΠΑ εκροών με έκτακτη δήλωση ή πρέπει να κάνει επέκταση με νέο ΚΑΔ στο μητρώο και από εκεί και πέρα να υποβάλλει περιοδική ΦΠΑ συνεχώς για τις εκροές με ΦΠΑ και για τις απαλλασσόμενες από ΦΠΑ εκροές;
Ερώτηση 618.
18.05.2016
Σε ποιο συντελεστή ΦΠΑ υπάγονται τα έντερα και το στομάχι; Η ΠΟΛ.1188/2015 αναφέρει ότι όλα τα βρώσιμα κρέατα και παραπροϊόντα και γενικά οι δασμολογικές κλάσεις 2 και 16 υπάγονται στο 13%. Υπάρχει κάποια άλλη εγκύκλιος η οποία αναφέρει ότι υπάγονται στο 23%;
Ερώτηση 613.
25.04.2016
Περίπτερο πουλάει εισιτήρια ΚΤΕΛ. Πρέπει να κόβει απόδειξη από την ΦΤΜ για τα εισιτήρια αυτά; Αν ναι, έχει ΦΠΑ η πώληση αυτή; Πώς γίνεται η καταχώρηση στα απλογραφικά βιβλία;
Επίσης το ΚΤΕΛ κόβει ένα παραστατικό "Απόδειξη Παραδοθέντων Εισιτηρίων" ως εξής:
Στα βιβλία θα περάσω τα 200 σαν αγορά και τα 10 σαν έσοδο;
Και τελευταίο, το παραστατικό των ΚΤΕΛ πάει ΚΕΠΥΟ;
Ερώτηση 596.
15.04.2016
Συμπεριλαμβάνεται στην ειδική συγκεντρωτική ετήσια κατάσταση για τις απαλλασσόμενες συναλλαγές πωλήσεις που πραγματοποιούνται προς ιερές μονές και ιχθυοπαραγωγούς που έχουν απαλλακτικό ΦΠΑ;
Ερώτηση 591.
15.04.2016
Επαγγελματικό πλοίο αναψυχής σύμφωνα με το πρωτόκολλο γενικής επιθεώρησης από την αρμόδια λιμενική αρχή μπορεί να εκτελεί πλόες ημερινούς κατηγορία vii Π.Δ. 44/2011 και πλόες ημερινούς περιορισμένης εκτάσεως κατηγορία iv Π.Δ. 917/79. Το σκάφος δεν προσεγγίζει κατά την πραγματοποίηση των πλοών του λιμένες άλλων χωρών.
Ποιος είναι ο συντελεστής ΦΠΑ και σε ποια αξία υπολογίζεται (στο σύνολο του ναύλου) εάν υπάρχει ολική ναύλωση και εάν υπάρχει μερική ναύλωση, θαλασσιά περιηγητικά ταξίδια, κρουαζιέρες κλπ; πότε υπάρχει υποχρέωση σύνταξης ναυλοσυμφώνου (για ποιες ναυλώσεις και για ποιους αντισυμβαλλομένους ιδιώτες, επιτηδευματίες);
Πρέπει τα ναυλοσύμφωνα ανεξάρτητα της ιδιότητας του αντισυμβαλλομένου να υποβάλλονται ηλεκτρονικά με τριμηνίες καταστάσεις;
Υπάρχει υποχρέωση υποβολής εντύπου Ε3, συμπλήρωσης των πινάκων ΣΤ' και Ζ' για τον προσδιορισμό αποτελεσμάτων από επιχειρηματική δραστηριότητα, κατάστασης φορολογικής αναμόρφωσης και κατάστασης αποτελεσμάτων Β6;
Εάν δεν υπάρχει υποχρέωση συμπλήρωσης εντύπου Ε3 πως θα υπολογιστεί το αποτέλεσμα από επιχειρηματική δραστηριότητα και σε ποιο κωδικό του εντύπου Ε1 θα μεταφερθεί; πως θα συμπληρωθεί το έντυπο Ε3 σε περίπτωση άσκησης παράλληλα άλλης δραστηριότητας για την οποία υπάρχει υποχρέωση υποβολής του εντύπου;
Ο φόρος που πρέπει να καταβάλλεται για την εκμετάλλευση του σκάφους υπολογίζεται από την αρμόδια ΔΟΥ και βεβαιώνεται ή πρέπει ο εκμεταλλευτής του πλοίου να υποβάλλει δήλωση για την απόδοσή του; ποια είναι τα ποσά των φόρων που πρέπει να καταβάλλουν τα πλοία ανάλογα με την κατηγορία τους;
Ερώτηση 598.
14.04.2016
Εταιρεία που θα αναλάβει την προώθηση φαρμάκων και την διαφήμιση (θα αναγράφεται το όνομα στο κουτί του φαρμάκου) έχοντας υπογράψει σύμβαση με φαρμακευτική εταιρεία και του εσωτερικού και του εξωτερικού:
1. Θα κόβει Τ.Π.Υ. για την προμήθεια;
2. Θεωρείται δικαίωμα (royalties);
3. Πρέπει να στέλνει κάποιο έγγραφο κάθε μήνα στο taxis;
4. Όταν το τιμολόγιο εκδίδεται προς το εξωτερικό (Ευρωπαϊκή Ένωση) έχει ΦΠΑ;
Διευκρίνιση: Για να απαντήσουμε στο ερώτημά σας, θα θέλαμε να μας διευκρινίσετε ποιες είναι ακριβώς οι υπηρεσίες που θα παρέχετε στη φαρμακευτική. Π.χ. τι εννοείτε «προώθηση»; Ότι θα παίρνετε μέρος στη διακίνηση του φαρμάκου, ότι θα είστε ο αποκλειστικός αντιπρόσωπος της φαρμακευτικής, ότι θα λειτουργείτε αποκλειστικά συμβουλευτικά κλπ.;
Το ίδιο και για τη «διαφήμιση» (ποιος διαφημίζεται σε ποιον κλπ.)
Αν δείτε ένα κουτί φαρμάκου σε κάποια πλευρά λέει υπεύθυνος κυκλοφορίας ..... τάδε εταιρεία. Δηλαδή η εταιρεία του φαρμάκου θα γράφει πάνω στο κουτί τις ότι πελάτης μας είναι υπεύθυνος κυκλοφορίας. Ο πελάτης από την πλευρά θα προσπαθήσει να προωθήσει το φάρμακο στην ελληνική αγορά με οποιονδήποτε τρόπο και δεν θα παίρνει μέρος στην διακίνηση του φαρμάκου η οποία θα γίνεται από τα φαρμακεία.
Ερώτηση 593.
12.04.2016
(συμπληρωματικά για ερώτηση που υποβλήθηκε για επαγγελματικό πλοίο αναψυχής): Δικαιούται απαλλαγής ΦΠΑ για τα καύσιμα, λιπαντικά και λοιπά αγαθά που προορίζονται να ενσωματωθούν στο πλοίο με τη χρήση δελτίου προμήθειας υλικών και αντικειμένων;
Ερώτηση 587.
11.04.2016
Έλληνας, κάτοικος Ελλάδος (νομός Έβρου) διατηρεί κατάστημα τροφίμων στην Βουλγαρία. Θέλει να κάνει αγορές από την Ελλάδα για το κατάστημα στην Βουλγαρία (ενδοκοινοτικές συναλλαγές). Οι Έλληνες έμποροι θα του στέλνουν τα εμπορεύματα με μεταφορικές εταιρείες μέχρι το Διδυμότειχο (νομός Έβρου) και από εκεί θα τα παραλαμβάνει ο ίδιος με το φορτηγό της Βουλγάρικης εταιρείας του και θα τα μεταφέρει στο κατάστημά του στην Βουλγαρία. Οι αγορές του από την Ελλάδα, σαν ενδοκοινοτικές, θα είναι χωρίς Φ.Π.Α..
Είναι νόμιμο η μεταφορά να γίνεται με τον παραπάνω περιγραφόμενο τρόπο;
Τι δικαιολογητικά, πέρα από το Invoice και το δελτίο αποστολής, θα πρέπει να έχουν οι Έλληνες πωλητές για να είναι κατοχυρωμένοι για την απαλλαγή του Φ.Π.Α. που θα του κάνουν;
Η πληρωμή των Ελλήνων προμηθευτών πρέπει να γίνεται υποχρεωτικά από την Βουλγαρία, ή μπορεί να γίνεται κατάθεση στους τραπεζικούς λογαριασμούς των προμηθευτών, από την Ελλάδα;
Ερώτηση 575.
05.04.2016
Η ειδική εκλογική αποζημίωση που έλαβαν δικηγόροι με απλογραφικά βιβλία για τη συμμετοχή τους στις βουλευτικές εκλογές και στο δημοψήφισμα του 2015:
Α) Πρέπει να συμπεριληφθεί στα έσοδα στο έντυπο Ε3 προκειμένου να υπολογιστεί το λογιστικό αποτέλεσμα 'η καταχωρείται μόνο στο Ε1 στους κωδικούς 657-658;
Β) Πρέπει να καταχωρηθεί στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ μόνο στον κωδικό 310 ή στον κωδικό 310 και 312;
Γ) Πρέπει λόγω του εσόδου αυτού να υπολογιστεί prorata; εάν υπάρχει και Επιχορήγηση ΕΣΠΑ (επιδότηση δαπανών) πρέπει να ληφθεί υπόψη στον παρανομαστή του κλάσματος prorata;
