Portal

Ερώτηση 566.
22.03.2016
Κέντρο κινητής τηλεφωνίας εκδίδει ΤΙΜ. ΠΑΡ. ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ για πώληση τηλεκαρτών σε ψιλικατζίδικο. Το τιμολόγιο δεν αναγράφει προμήθεια. Πώς θα γίνει η καταχώρηση στα απλογραφικά βιβλία; Στο Ε3 οι αγορές μπαίνουν στο κωδ. 529; Οι πωλήσεις από την ταμειακή στο κωδ. 276; Στην περιοδική στον κωδ. 349; Αν υπάρχουν στο τέλος του έτους αδιάθετες κάρτες πώς θα το χειριστώ;

Ερώτηση 529.
22.03.2016
Ελληνική εταιρεία έκοψε τιμολόγιο πώλησης εμπορευμάτων προς μια Βουλγάρικη εταιρεία η οποία τα προώθησε σε μια τουρκική εταιρεία (τελικός παραλήπτης). Θα ήθελα να ρωτήσω αν η πράξη αυτή αποτελεί ενδοκοινοτική τριγωνική συναλλαγή και αν ναι πώς αναγράφεται στον ανακεφαλαιωτικό πίνακα καθώς και στην περιοδική δήλωση.

Ερώτηση 553.
22.03.2016
Συνεταιρισμός με 100 μέλη (εκμεταλλευτές Ε.Δ.Χ.) θέλει να προμηθευτεί μηχανάκια πιστωτικών καρτών και να τα διαθέσει στα μέλη του χωρίς χρέωση με μόνη την υποχρέωση συνεργασίας του μέλους με τον συνεταιρισμό και την πληρωμή της μηνιαίας συνδρομής του.
Υπάρχει αυτή η δυνατότητα για τον συνεταιρισμό;
Εάν ναι, τι είδους έγγραφο πρέπει να υπογράψει με τα μέλη για την παραχώρηση του μηχανήματος;

Ερώτηση 527.
09.03.2016
Στο παρακάτω ερώτημα, πώς θα εκδοθεί η απόδειξη από ταμειακή μηχανή?
Σε όλους του πελάτες η 1η συνεδρία είναι δωρεάν θα πρέπει να κοπεί Απόδειξη Λιανικής - Στοιχείο Αυτοπαράδοσης με την αξία τις υπηρεσίας (π.χ. αν υπηρεσία κόστιζε 20,00 μαζί με ΦΠΑ θα πρέπει στο στοιχείο να γράφει καθαρή 16,26 και Φ.Π.Α. Μη Εκπιπτόμενος 3,74) και αν ναι, αυτό πώς καταχωρείται στα βιβλία μας (απλογραφικά), πώς θα αποδοθεί το ΦΠΑ και πώς η φορολογία του εσόδου;

Ερώτηση 525.
09.03.2016
Εμπορική εταιρεία έχει μισθώσει ένα ΙΧ επιβατικό αυτοκίνητο από εταιρεία Leasing (Λειτουργική μίσθωση με έναρξη πριν την 01.01.2014). Κάθε μήνα το μίσθωμα επιβαρύνει τα έξοδα χωρίς να εκπίπτει ο ΦΠΑ. Δηλαδή π.χ. μίσθωμα 100 + ΦΠΑ 23, δαπάνη 123.
Επειδή το αυτοκίνητο αυτό δεν της είναι αναγκαίο σήμερα και επειδή δεν είναι συμφέρον να διακόψει την σύμβαση (πέναλτι) το υπεκμισθώνει σε θυγατρική της με ισόποσο κόστος. Εκδίδει λοιπόν τιμολόγιο μίσθωμα 123 + ΦΠΑ 28,29, Σύνολο 151,29. Έτσι εμφανίζει μηδενικό αποτέλεσμα στα βιβλία της (Έσοδο και έξοδο 123). Η θυγατρική όμως έχει κόστος 151,29 επειδή δεν μπορεί να εκπέσει το ΦΠΑ, δηλαδή υπάρχει διπλή επιβάρυνση του ΦΠΑ.
Υπάρχει κάποια διάταξη που να επιτρέπει την έκπτωση του ΦΠΑ σε περίπτωση υπεκμίσθωσης επιβατικού αυτοκινήτου, και αν ναι υπό ποιες προϋποθέσεις;

Ερώτηση 521.
01.03.2016
Νομικό πρόσωπο μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα (Ιερά Μονή) δεν έχει υποχρέωση  σε τήρηση βιβλίων .Η Ιερά Μονή έχει στην κατοχή της ελαιόδεντρα από τα οποία αποκτά εισόδημα κάτω των 15.000,00€ και δε λαμβάνει επιδότηση ελαιόλαδου. Για τη δραστηριότητα αυτή (αγροτική εκμετάλλευση) θα πρέπει να υπαχθεί σε καθεστώς ΦΠΑ , και αν ναι στο ειδικό ή στο κανονικό;

Ερώτηση 511.
26.02.2016
Εμπορική επιχείρηση ενταγμένη στο κανονικό καθεστώς λαμβάνει υπηρεσίες φιλοξενίας ιστοσελίδας (αρ. 72 παρ. 1) από αμερικάνικη εταιρεία. Στο τιμολόγιο που έλαβε υπάρχει δ/νση Aμερικής αλλά με ΑΦΜ ΕU. Η αξία είναι σε δολάρια, δεν υπάρχει κάποια ένδειξη που να παραπέμπει στο Αρ. 47γ, ούτε περί Χρεοπίστωσης του ΦΠΑ.

Η λήπτρια επιχείρηση πώς θα αντιμετωπίσει το τιμολόγιο; Σαν πράξη λήπτη ή ενδοκοινοτική λήψη υπηρεσιών; Θα γίνει χρεοπίστωση του ΦΠΑ;

Παρακαλώ, υποδείξτε τον κωδικό στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ.

Γιατρός που δεν είναι ενταγμένος στο κανονικό καθεστώς προμηθεύεται από την Αμερική λογισμικό. Στο παραστατικό που έλαβε δεν υπάρχει ένδειξη ΑΦΜ EU ούτε περί χρεοπίστωσης. Οφείλει ο γιατρός να αποδώσει το ΦΠΑ στην Ελλάδα με έκτακτη δήλωση;

Γενικότερα: Γιατρός που δεν εντάχθηκε στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ θεωρείται υποκείμενος σύμφωνα με το Αρ. 14 παρ. 1α;

Αν ο Γιατρός εντάχθηκε στο κανονικό καθεστώς αλλά για άλλες υπηρεσίες (μη ιατρικές) θεωρείται υποκείμενος σύμφωνα με το Αρ. 14 παρ. 1α; (αυτό το «επίσης» εκεί στην παρ. 1α με μπερδεύει)

Ερώτηση 507.
23.20.16
Σε κέντρο ευεξίας γίνεται:

1. Να κόβεται αλπ (για την παροχή υπηρεσιών) σε αθεώρητα μπλοκ και όχι από ταμειακή.
2. Αν στο καταστατικό μπει και σκοπός για χαλαρωτικό μασάζ και περιποίηση προσώπου χρειάζεται άδεια υγειονομικού.
3. Με τους σκοπούς παραπάνω (χαλαρωτικό μασάζ και περιποίηση προσώπου) μπορεί και πάλι να κόβονται αλπ (για την παροχή υπηρεσιών) σε αθεώρητα μπλοκ και όχι από ταμειακή.
4. Αν μέσα στο κέντρο η επιχείρηση πουλάει μπουκαλάκια με νερό και μπλουζάκια για την γυμναστική πρέπει να έχει ταμειακή η μπορεί και με αλπ χειρόγραφη
5. Σε όλους του πελάτες η 1η συνεδρία είναι δωρεάν θα πρέπει να κοπεί Απόδειξη Λιανικής - Στοιχείο Αυτοπαράδοσης με την αξία τις υπηρεσίας (π.χ. αν υπηρεσία κόστιζε 20,00 μαζί με ΦΠΑ θα πρέπει στο στοιχείο να γράφει καθαρή 16,26 και Φ.Π.Α. Μη Εκπιπτόμενος 3,74) και αν ναι αυτό πως καταχωρείται στα βιβλία μας (απλογραφικά), πως θα αποδοθεί το ΦΠΑ και πως η φορολογία του εσόδου.
6. Για την παραπάνω περίπτωση μπορεί απλά να εκδοθεί μια απόδειξη με την ένδειξη δωρεάν, χωρίς ποσά.

Ερώτηση 513.
22.02.2016
Εμπορική ατομική επιχείρηση, η οποία είναι ενταγμένη στο άρθρο 39 του Ν.2859/2000 (Φ.Π.Α. -Απαλλασσόμενη) από 1-1-2015 πρόκειται να κάνει διακοπή δραστηριότητας και να πουλήσει μέρος των παγίων της σε τρίτο με έκδοση ΤΙΜΟΛΟΓΙΟΥ και για το υπόλοιπο μέρος να εκδώσει ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ - ΣΤΟΙΧΕΙΟ ΑΥΤΟΠΑΡΑΔΟΣΗΣ προς τον εαυτό της. Τα πάγια είναι αποσβεσμένα (αποκτηθέντα πάνω από 15 χρόνια).
Η έκδοση των παραπάνω στοιχείων (πώληση και αυτοπαράδοση παγίων) υπόκειται σε ΦΠΑ 23% ή απαλλάσσεται λόγω της μετάταξης της επιχείρηση στο καθεστώς του άρθρου 39;

Ερώτηση 502.
19.02.2016
Έλληνας εμπορικός αντιπρόσωπος Ιταλικού Οίκου παραλαμβάνει τα εμπορεύματα συγκεντρωτικά στην αποθήκη του, τα διαχωρίζει σύμφωνα με τις παραγγελίες και τα INVOICE του Ιταλού και τα παραδίδει στον τελικό πελάτη (αλυσίδα καταστημάτων λιανικής).
α) Είναι σωστό να χρησιμοποιεί το INVOICE άνευ Φ.Π.Α. για την παράδοση;
β) Είναι σωστή η απ' ευθείας άνευ Φ.Π.Α. τιμολόγηση από τον Ιταλό (Ενδοκοινοτική Παράδοση)
γ) Μπορεί ο εμπορικός αντιπρόσωπος για την παράδοση αυτών των εμπορευμάτων να χρησιμοποιεί το δικό του φορτηγό αυτοκίνητο Ι.Χ.;