Portal

Ερώτηση 524.
01.03.2016
Αν  για παράδειγμα εισφορές του ΟΑΕΕ για το 2015 ΔΕΝ ΕΧΟΥΝ ΠΛΗΡΩΘΕΙ, θα μπορούσαν να καταχωρηθούν στα απλογραφικά βιβλία της επιχείρησης το φορ. έτος 2015 ή πρέπει να καταχωρηθούν το έτος που θα πληρωθούν;
Λαμβάνεται υπόψιν ο χρόνος έκδοσης ή ο χρόνος εξόφλησης ενός λογαριασμού στην  καταχώρηση σε απλογραφικά βιβλία;

Ερώτηση 523.
01.03.2016
ΟΕ με δραστηριότητα τους παρακάτω ΚΑΔ

1. 47111005 ΛΙΑΝΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟ S/M ΜΕ ΕΜΦΑΣΗ ΣΤΟ ΕΜΠΟΡΙΟ ΤΡΟΦΙΜΩΝ (ΚΥΡΙΑ)
2. 472626706 ΛΙΑΝΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟ ΠΟΥΡΩΝ ΚΑΙ ΤΣΙΓΑΡΩΝ -(ΔΕΥΤΕΡΕΥΟΥΣΑ)
3. 47211100 ΛΙΑΝΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟ ΦΡΟΥΤΩΝ & ΛΑΧΑΝΙΚΩΝ (ΔΕΥΤΕΡΕΥΟΥΣΑ)
4. 46311000 ΧΟΝΔΡΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟ ΦΡΟΥΤΩΝ ΚΑΙ ΛΑΧΑΝΙΚΩΝ (ΔΕΥΤΕΡΕΥΟΥΣΑ)
5. 46390000 ΜΗ ΕΞΕΙΔΙΚΕΥΜΕΝΟ ΧΟΝΔΡΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟ ΤΡΟΦΙΜΩΝ Κ ΠΟΤΩΝ (ΔΕΥΤΕΡΕΥΟΥΣΑ)

Ο τζίρος της εταιρείας α)προέρχεται κατά 98% από λιανικές πωλήσεις και β) το 78% του συνολικού τζίρου αντιστοιχεί στην > δραστηριότητα "Λιανικό εμπόριο ειδών Σ/Μ με έμφαση στο εμπόριο τροφίμων" ενώ το υπόλοιπο του τζίρου 22% αντιστοιχεί στην δραστηριότητα "Λιανικό εμπόριο τσιγάρων. Μέχρι το έτος 2013 η εταιρεία τηρούσε διπλογραφικά βιβλία λόγω τζίρου και πραγματοποίησε υποχρεωτικά απογραφή 31-12-2013.
Από 1-1-14 η εταιρεία τηρεί απλογραφικά βιβλία (για πρώτη φορά ) και πραγματοποιεί απογραφή σε όλα τα είδη 31/12/2014 την οποία λαμβάνει υπόψη στον προσδιορισμό των αποτελεσμάτων της 31/12/2014.
Θα μπορούσε να θεωρηθεί η απογραφή 31/12/2014 ως 1η προαιρετική και 31/12/2015 η επιχείρηση να μην συντάξει απογραφή έστω και αν ό τζίρος από την πώληση τσιγάρων ξεπερνά το όριο των 150.000,00 και τα δύο έτη 2014 και 2015 ή θα πρέπει να πραγματοποιεί υποχρεωτικά απογραφή κάθε χρόνο.

Ερώτηση 517.
01.03.2016
Από τις ασφαλιστικές εισφορές του 2015 π.χ. 10.000 ευρώ, πληρώθηκαν 8.000, άρα οι 2.000 θα γίνουν αναμόρφωση και δεν θα εκπέσουν. Πώς θα τις εμφανίσουμε στα βιβλία του 2016 (διπλογραφικά) και πώς θα εκπέσουν στη δήλωση του 2016; (Σε επικοινωνία με το taxis μου είπαν ότι δεν υπάρχει αρνητική φορολογική αναμόρφωση.)

Ερώτηση 516.
29.02.2016

1. Ποια η διαδικασία έναρξης;
2. Τηρείται απλογραφικά;
3. Ποιος ο λογιστικός χειρισμός των εισφορών των μελών;
4. Τι βιβλία πρέπει να τηρεί ο λογιστής (μόνο των εσόδων εξόδων)
5. Τα μέλη πρέπει να είναι αγρότες;(ειδικού -κανονικού καθεστώτος)
6. Οι ιδιώτες -άνεργοι μπορεί να συμμετέχουν αν έχουν νοικιασμένο χωράφι;
7. Πρέπει να ασφαλίζονται στον ΟΓΑ όλοι;

Ερώτηση 512.
24.02.2016
Σύλλογος Γονέων προτίθεται να διοργανώσει συνεστίαση των γονέων και μαθητών κάποια ημέρα πριν τις αποκριές. Στην εκδήλωση αυτή θα υπάρχει εισιτήριο 10 ευρώ για τους ενήλικες και 5 ευρώ για τους μαθητές. Στην τιμή συμπεριλαμβάνεται μικρό γεύμα. Με τα χρήματα αυτά καλυφτούν τα έξοδα της ταβέρνας και ελπίζουν να μείνουν και κάποια στο σύλλογο. Στα πλαίσια της εκδήλωσης θα πραγματοποιηθεί λαχειοφόρος κλήρωση δώρων που θα έχει συγκεντρώσει ο σύλλογος από προσφορές - δωρεές επιχειρήσεων. Επίσης, θα υπάρχει και μικρή αγορά (μπαζάρ) πώλησης μικροαντικειμένων που θα έχουν κατασκευαστεί από τους μαθητές ή τους γονείς με στόχο να εισπράξουν περί των 100,00 ευρώ! Στο καταστατικό του συλλόγου δεν υπάρχει άμεση αναφορά στα μέσα εκπλήρωσης του σκοπού η διοργάνωση συνεστιάσεων ή κληρώσεων ή μπαζάρ, αλλά μία γενική αναφορά σε οργάνωση πολιτιστικών και άλλων εκδηλώσεων. Απ' όσο γνωρίζω δεν υπάρχει πλέον η υποχρέωση εκ των προτέρων κατάθεσης έγγραφου συμφωνητικού στην εφορία για την διοργάνωση της εκδήλωσης.

Ερώτηση: Τα χρήματα από τα εισιτήρια, τους λαχνούς και το μπαζάρ αποτελούν έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα του συλλόγου;

- Αν ναι, θα πρέπει να εκδοθούν αποδείξεις του αρ 12 των ΕΛΠ και όχι αποδείξεις είσπραξης;

- Η υπαγωγή σε φορολογία εισοδήματος ή όχι των παραπάνω δράσεων εξαρτάται από την ύπαρξη ή όχι πρόβλεψης στο καταστατικό για δυνατότητα διοργάνωσης παρόμοιων εκδηλώσεων ή όχι; Δηλαδή: αν τροποποιηθεί το καταστατικό και προβλέψει παρόμοιες δράσεις, θα υπάρχει απαλλαγή φόρου εισοδήματος;

- Η υπαγωγή σε φορολογία εισοδήματος ή όχι των παραπάνω δράσεων εξαρτάται από το εάν αιτηθούν και λάβουν ή όχι απαλλαγή από το ΦΠΑ του Αρ 22 παρ ίη για τις έως 2 ετησίως εκδηλώσεις για την οικονομική τους ενίσχυση;

Ερώτηση 507.
23.20.16
Σε κέντρο ευεξίας γίνεται:

1. Να κόβεται αλπ (για την παροχή υπηρεσιών) σε αθεώρητα μπλοκ και όχι από ταμειακή.
2. Αν στο καταστατικό μπει και σκοπός για χαλαρωτικό μασάζ και περιποίηση προσώπου χρειάζεται άδεια υγειονομικού.
3. Με τους σκοπούς παραπάνω (χαλαρωτικό μασάζ και περιποίηση προσώπου) μπορεί και πάλι να κόβονται αλπ (για την παροχή υπηρεσιών) σε αθεώρητα μπλοκ και όχι από ταμειακή.
4. Αν μέσα στο κέντρο η επιχείρηση πουλάει μπουκαλάκια με νερό και μπλουζάκια για την γυμναστική πρέπει να έχει ταμειακή η μπορεί και με αλπ χειρόγραφη
5. Σε όλους του πελάτες η 1η συνεδρία είναι δωρεάν θα πρέπει να κοπεί Απόδειξη Λιανικής - Στοιχείο Αυτοπαράδοσης με την αξία τις υπηρεσίας (π.χ. αν υπηρεσία κόστιζε 20,00 μαζί με ΦΠΑ θα πρέπει στο στοιχείο να γράφει καθαρή 16,26 και Φ.Π.Α. Μη Εκπιπτόμενος 3,74) και αν ναι αυτό πως καταχωρείται στα βιβλία μας (απλογραφικά), πως θα αποδοθεί το ΦΠΑ και πως η φορολογία του εσόδου.
6. Για την παραπάνω περίπτωση μπορεί απλά να εκδοθεί μια απόδειξη με την ένδειξη δωρεάν, χωρίς ποσά.

Ερώτηση 505.
19.02.2016

1. Στα προγράμματα μας (πχ prosvasis / εσόδων - εξόδων) πως θα καταχωρήσουμε τις συνδρομές προγραμμάτων σε μας, τις συνδρομές σε επαγγελματικές οργανώσεις έτους 2016 που εκδοθεί και εξοφληθεί το παραστατικό το 2015; (θα με εξυπηρετούσε ακόμα να δοθούν και οι λογαριασμοί)
2. λογαριασμοί ΔΕΚΟ που εκδίδονται το 2016 και αφορούν και διάστημα 2015; (όμοια).
3. τέλη κυκλοφορίας που πληρώθηκαν το 2015 καταχωρούνται το 2016; O νόμος 3091 που εφαρμόστηκε για πρώτη φορά ο λογιστικός προσδιορισμός του εισοδήματος και για τις ατομικές επιχειρήσεις, μιλούσε για την χρονική τακτοποίηση. Μάλιστα στο ΕΓΛΣ για τα Γ’ κατηγορίας βιβλία υπάρχουν και σχετικοί κωδικοί για την τακτοποίηση στα έξοδα και  έσοδα ανάλογα με την χρήση που αυτά πραγματοποιούνται.

Με τον νόμο 4172/2013 και  συγκεκριμένα με το άρθρο 22, εκπιπτόμενες δαπάνες, με την επιφύλαξη του άρθρου 23 (μη εκπιπτόμενες δαπάνες) αναγνωρίζονται οι δαπάνες κατά το έτος που αυτές έχουν γίνει.

Τα ΕΛΠ ήλθαν να επαναλάβουν αυτά που λέει η φορολογία και όχι να βάλει νέα  υποχρέωση αλλά τώρα και στα απλογραφικά βιβλία που ως τώρα όλα αυτά τα αντιμετωπίζαμε με την ημερομηνία έναρξης.

Τώρα όσο αφορά τα απλογραφικά βιβλία που δεν μας δίδεται η δυνατότητα να κάνουμε  συμψηφιστικές εγγραφές, καταχωρούμε στο  2016 το παραστατικό , για θέμα ΦΠΑ και ΜΥΦ και με αρνητική εγγραφή που δεν επηρεάζει  την ΜΥΦ, αφαιρούμε το ποσό από τις δαπάνες  του 2016 και την γράφουμε σαν δαπάνη του 2015  με μια εγγραφή στις 31.12.2015, Και αυτή η  εγγραφή (του 2015) δεν θα επηρεάζει την ΜΥΦ; Σαν αιτιολογία τι βάζω; Το Ε3 πως επηρεάζεται και ποιους λογαριασμούς κινώ;

Ερώτηση 502.
19.02.2016
Έλληνας εμπορικός αντιπρόσωπος Ιταλικού Οίκου παραλαμβάνει τα εμπορεύματα συγκεντρωτικά στην αποθήκη του, τα διαχωρίζει σύμφωνα με τις παραγγελίες και τα INVOICE του Ιταλού και τα παραδίδει στον τελικό πελάτη (αλυσίδα καταστημάτων λιανικής).
α) Είναι σωστό να χρησιμοποιεί το INVOICE άνευ Φ.Π.Α. για την παράδοση;
β) Είναι σωστή η απ' ευθείας άνευ Φ.Π.Α. τιμολόγηση από τον Ιταλό (Ενδοκοινοτική Παράδοση)
γ) Μπορεί ο εμπορικός αντιπρόσωπος για την παράδοση αυτών των εμπορευμάτων να χρησιμοποιεί το δικό του φορτηγό αυτοκίνητο Ι.Χ.;

Ερώτηση 504.
18.02.2016
Έχω μια ΑΕ η οποία έχει επιδοτηθεί για την ανέγερση νέου κτιρίου, αγορά μηχανολογικών εγκαταστάσεων και επίπλων με τον Ν.3299/2004. Η ημ/νια έκδοσης της απόφασης υπαγωγής του επενδ. σχεδίου είναι η 24/12/2008. Η ημ/νια έκδοσης της απόφασης ολοκλήρωσης και έναρξης παραγωγικής λειτουργίας 22/11/2013. Η ημ/νια πραγματικού χρόνου ολοκλήρωσης φυσικού και οικονομικού αντικειμένου 1/9/2011. Η επιχείρηση εντάσσεται στις πολύ μικρές επιχειρήσεις του 3299.

Δεν αφορά leasing. Το κόστος επένδυσης είναι 887.585 ευρώ και η επιχορήγηση 301.779 με αντίστοιχο κονδύλι στα αφορολόγητα αποθεματικά στον ισολογισμό. Η επιχορήγηση έχει καταβληθεί ολοσχερώς.

1) Μπορεί να γίνει μείωση μετοχικού κεφαλαίου κατά 80.000; Το τωρινό μετοχικό κεφάλαιο ανέρχεται στα 1.300.000 περίπου. Προβλέπονται κάποιες κυρώσεις λόγω του ότι έχει επιδοτηθεί με τον 3299; Κι αν ναι, πότε είναι ασφαλές να γίνει η μείωση μετοχικού κεφαλαίου;

2) Πώς θα αντιμετωπίσω τον λογαριασμό του αφορολόγητου αποθεματικού 3299 στον ισολογισμό 31/12/15; Πότε μπορεί να διανεμηθεί χωρίς κυρώσεις και χωρίς φορολόγηση του; Θα ήθελα συγκεκριμένες ημερομηνίες παρακαλώ. Προβλέπεται κάποια ειδική διαδικασία για την διανομή του; Π.χ. υποβολή αιτήματος σε περιφέρεια ή Δ.Ο.Υ.; Μπορώ να το διανείμω με απόφαση της ΓΣ;

Ερώτηση 501.
17.02.2016
Oι κατά τόπους ιατρικοί σύλλογοι που δεν  έχουν εμπορική δραστηριότητα αλλά μόνο  έσοδα από συνδρομές, υποχρεούνται σε σύνταξη ισολογισμού; Υποχρεούνται στην τήρηση ιδιαίτερου  λογιστικού σχεδίου(όπως πχ των ΟΤΑ, νοσοκομείων κτλ.);