Portal

Ερώτηση 542.
13.04.2016
Για φαρμακεία που δεν είχαν υποχρέωση απογραφής αλλά χρησιμοποιούσαμε το 10% των αγορών για απογραφή έναρξης και λήξης, φέτος για τη διαχειριστική περίοδο 1.1.20115 - 31.12.2015 ποια απογραφή έναρξης και λήξης θα χρησιμοποιήσουμε;

Ερώτηση 603.
12.04.2016
Το ερώτημά μου αφορά τις αποδείξεις λιανικής πώλησης που εκδίδονται από τα πρατήρια καυσίμων διότι υπάρχουν αρκετές απόψεις και επικρατεί μία σχετική σύγχυση μετά την τελευταία νομοθετική ρύθμιση που δίνει τη δυνατότητα καταχώρησης της ΑΛΠ μέχρι 300 ευρώ ανά όχημα.
Συγκεκριμένα, θα σας αναφέρω μερικές περιπτώσεις:

1. Επιχείρηση λαμβάνει ΑΛΠ από ένα πρατήριο ολόκληρο το μήνα και την τελευταία ημέρα του μήνα πηγαίνει στο πρατήριο όλες τις αποδείξεις και τις κάνει αντικατάσταση με ένα τιμολόγιο. Στο τιμολόγιο αναγράφονται όλες οι προς αντικατάσταση ΑΠΛ. Αυτό μπορεί να γίνει; Αν ναι, μπορεί να γίνει με 1 τιμολόγιο για το σύνολο των ΑΛΠ ασχέτως αν αυτές αναφέρονται σε περισσότερα από ένα όχημα της επιχείρησης;
2. Εκδίδεται ΑΛΠ, την ίδια ημέρα Δελτίο αποστολής και αυτό συνεχίζεται ολόκληρο το μήνα. Στο τέλος του μήνα εκδίδεται ένα τιμολόγιο πώλησης. Όπως και στην περίπτωση 1, αν αυτό είναι σωστή διαδικασία μπορεί να εκδοθεί 1 τιμολόγιο για το σύνολο των Δελτίων αποστολής ακόμα και αν η επιχείρηση έχει περισσότερα του ενός οχήματος;
3. Εκδίδονται ΑΛΠ χωρίς να αναγράφεται μηχανογραφημένα ο αριθμός κυκλοφορίας του οχήματος και το ΑΦΜ της επιχείρησης, μπαίνει όμως η σφραγίδα του πρατηρίου και ο αριθμός κυκλοφορίας του οχήματος αναγράφεται χειρόγραφα.
4. Εκδίδεται ΑΛΠ με μηχανογραφική καταχώρηση μόνο του αριθμού κυκλοφορίας του οχήματος, σφραγίζεται, όμως δεν αναγράφεται το ΑΦΜ της επιχείρησης.

Το ίδιο όχημα βάζει καύσιμο 2 φορές τη μέρα από το ίδιο πρατήριο και στο τέλος της ημέρας εκδίδεται 1 τιμολόγιο σε αντικατάσταση των 2 ΑΛΠ.
Σε όλα τα παραπάνω θεωρήστε ότι κάθε ΑΛΠ είναι κάτω των 300 ευρώ.
Παρακαλώ πολύ την θέση σας ως προς το ποιες από τις παραπάνω διαδικασίες είναι σύμφωνες και αποδεκτές λύσεις από τον ΚΦΑΣ και τον φορολογικό έλεγχο.

Ερώτηση 590.
11.04.2016
Ο δημοτικός φόρος επί ακαθάριστων εσόδων για το έτος 2015 που καταβάλλεται από επιχειρήσεις εστίασης, ενοικιαζόμενων δωματίων κ.λπ. με απλογραφικά βιβλία εκπίπτει από τα ακαθάριστα έσοδα και πότε;
Εάν:
Α) έχει καταβληθεί εντός της νόμιμης προθεσμίας (πx για το 4ο δίμηνο του 2015 έως 31/01/2016)
Β) έχει καταβληθεί έως την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος φορολογικού έτους 2015
Γ) έχει καταβληθεί μετά την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος φορολογικού έτους 2015.
Ποιος είναι ο χειρισμός στα απλογραφικά βιβλία, στο Ε3 και στην κατάσταση αποτελεσμάτων Β6;

Ερώτηση 589.
11.04.2016
Οι μη καταβληθεiσες ασφαλιστικές εισφορές μελών προσωπικών εταιρειών (Ο.Ε., Ε.Ε.), με απλογραφικά βιβλία, εφόσον αυτά δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα μέσω ατομικής επιχείρησης πρέπει να καταχωρηθούν στα βιβλία των εταιρειών και να εκπεστούν από τα ακαθάριστα έσοδα προκειμένου να εξευρεθούν τα λογιστικά αποτελέσματα σύμφωνα με τα ΕΛΠ; Εάν οι ασφαλιστικές εισφορές καταβληθούν στο μέλλον και το μέλος της εταιρείας τότε έχει κάνει έναρξη ατομικής επιχείρησης πως θα αντιμετωπιστούν αυτές που αφορούν το διάστημα που συμμετείχε μόνο στην εταιρεία ως προς τον υπολογισμό τον λογιστικών και φορολογικών αποτελεσμάτων της εταιρείας και της ατομικής επιχείρησης;

Ερώτηση 584.
08.04.2016
Για την κατάσταση αποτελεσμάτων Β6 με απλογραφικά βιβλία, θα μπορούσατε να μας εξηγήσετε με βάση τους λογαριασμούς ΕΓΛΣ και ΕΛΠ πώς πρέπει να συμπληρώνεται (δηλαδή κάθε λογαριασμός που πρέπει να εμφανίζεται στην κατάσταση);

Ερώτηση 586.
07.04.2016
Καλημέρα σε γυμναστήριο με απλογραφικά βιβλία που έχει  μηχανήματα ηλεκτρομυοδιέγερσης αγοράστηκαν κάποια γιλέκα, καλώδια και ειδικά μπλουζάκια  τα οποία τα φοράει ο πελάτης ώστε να κάνει την γυμναστική του (όλα τα παραπάνω μετά από χρήση χαλάνε και αγοράζονται νέα)  . Τα καλώδια και τα γιλέκα παραμένουν στην επιχείρηση και τα μπλουζάκια κάποια παραμένουν στην επιχείρηση και κάποια τα αγοράζει ο πελάτης αν θέλει. Πως πρέπει να αντιμετωπίσει  η επιχείρηση την αγορά των παραπάνω σαν πάγια η σαν εμπορεύματα η κάπως αλλιώς και σε ποιους λογαριασμούς πρέπει γίνει εγγραφή στα βιβλία. Επίσης επειδή το 90% του τζίρου της θα είναι παροχή έχει κάποια διαφορετική αντιμετώπιση στα βιβλία η στο Ε3.

Ερώτηση 581.
07.04.2016
Για επιχειρήσεις με απλογραφικά βιβλία:
1. Ποιοι κωδικοί του εντύπου Ε3 πρέπει να συμπληρωθούν σε περίπτωση πώλησης πάγιου εξοπλισμού και πώς πρέπει να συμπληρωθεί η κατάσταση αποτελεσμάτων Β6; Δώστε ένα παράδειγμα.
2. Ποιοι κωδικοί του εντύπου Ε3 πρέπει να συμπληρωθούν και πώς πρέπει να συμπληρωθεί η κατάσταση αποτελεσμάτων Β6:

2.1. Για επιδοτήσεις δαπανών (διατήρησης θέσεων εργασίας, ΕΣΠΑ κλπ.) όταν αυτές λαμβάνονται:

α) στη χρήση που πραγματοποιήθηκαν οι δαπάνες,

β) σε επόμενη από την πραγματοποίηση των δαπανών χρήση.

2.2. Για επιχορηγήσεις αγοράς νέων παγίων όταν αυτές λαμβάνονται:

α) στη χρήση που αγοράστηκαν τα πάγια,

β) σε επόμενη από την αγορά χρήση.

2.3. Για αγροτικές επιδοτήσεις/ενισχύσεις. Δώστε παραδείγματα.

Ερώτηση 571
04.04.2016
Γυμναστήριο διαθέτει στους πελάτες του πρόγραμμα το οποίο προβλέπει "πάγωμα" της υπηρεσίας έως και ένα μήνα. Ο πελάτης αποκτά δικαίωμα λήψης υπηρεσία εκγύμνασης για 6 μήνες (1/1-30/6/201Χ). Το γυμναστήριο εκδίδει για την παραπάνω υπηρεσία ΑΠΥ ποσού 600 ευρώ. Ο πελάτης στις 31/5/201Χ αποφασίζει το πάγωμα της υπηρεσίας για 1 μήνα και επιστρέφει για να γυμναστεί στις 1/7/201Χ για ένα μήνα. Τι παραστατικό πρέπει να εκδώσει το γυμναστήριο και με τι ποσό αφού ο πελάτης δεν επιβαρύνεται, αλλά ούτε και δόθηκε έξτρα δωρεάν χρόνος λήψης εκγύμνασης για να εκδίδονταν μηδενική ΑΠΥ;

Ερώτηση 568.
04.04.2016
Μίνι Μάρκετ που πουλά και εφημερίδες, περιοδικά και λαμβάνει εκκαθάριση προμήθειας, ''χτυπά'' στο 0% ΦΠΑ τις πωλήσεις αυτές. Στα βιβλία πώς θα πρέπει να φαίνονται αυτές οι πωλήσεις, θα πρέπει να έχουμε ξεχωριστή στήλη ''Πωλήσεις υπέρ τρίτων'' και εκκαθάριση προμήθειας; Αφού όμως εμφανίζονται στα έσοδα (στα Ζ ταμειακής), πώς θα γίνει ο διαχωρισμός από τα έσοδα; Υπόψιν ότι στο 0% μπορεί να χτυπά τσιγάρα ή κάρτες.

Ερώτηση 566.
22.03.2016
Κέντρο κινητής τηλεφωνίας εκδίδει ΤΙΜ. ΠΑΡ. ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ για πώληση τηλεκαρτών σε ψιλικατζίδικο. Το τιμολόγιο δεν αναγράφει προμήθεια. Πώς θα γίνει η καταχώρηση στα απλογραφικά βιβλία; Στο Ε3 οι αγορές μπαίνουν στο κωδ. 529; Οι πωλήσεις από την ταμειακή στο κωδ. 276; Στην περιοδική στον κωδ. 349; Αν υπάρχουν στο τέλος του έτους αδιάθετες κάρτες πώς θα το χειριστώ;