Ερώτηση 651.
03.06.2016
Στα νομικά πρόσωπα μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα για την συμπλήρωση του εντύπου Ν, η καταχώρηση π.χ. της πληρωμής - εξόδων των ενσήμων Δεκεμβρίου θα γίνει την ημερομηνία πληρωμής (Ιανουάριο επόμ. έτους) ή τον Δεκέμβριο;
Ερώτηση 647.
03.06.2016
Επιχείρηση με απλογραφικά βιβλία πραγματοποίησε 31.12.2014 πρώτη φορά προαιρετικά απογραφή.
Η επιχείρηση ανήκει στις απαλλασσόμενες της ΠΟΛ.1019/2015 και δεν θα συνεχίσει να πραγματοποιεί απογραφή. Πως θα προσδιορίσει το κόστος πωληθέντων για το έτος 2015; Είναι υποχρεωμένη να λάβει υπόψη ως απόθεμα έναρξης την απογραφή 31/12/2014 και απόθεμα τέλους μηδέν ή πρέπει να προσδιορίσει το κόστος πωληθέντων μόνο από τις αγορές;
Ερώτηση 641.
19.05.2016
Επιχείρηση δραστηριοποιείται στο λιανικό και χονδρικό εμπόριο σιδηρικών εργαλείων, είδη σπιτιού, χρώματα κ.τ.λ. Στα πλαίσια καλής συνεργασίας με τους πελάτες της αναλαμβάνει την επισκευή βλαβών στα πωληθέντα εμπορεύματα της (εκτός εγγύησης).
Η εταιρεία με την οποία συνεργάζεται για την επισκευή των εμπορευμάτων εκδίδει Τ.Π.Υ. προς την επιχείρηση και εκείνη με την σειρά της χρεώνει το πελάτη .
Τι παραστατικό θα εκδίδει η επιχείρηση για τους πελάτες της;
Λαμβάνοντας υπόψη ότι είναι εμπορική επιχείρηση, ποιος είναι ο κατάλληλος ΚΑΔ την παραπάνω δραστηριότητα, ώστε να προστεθεί στο Μητρώο της εφορίας;
Ερώτηση 632.
18.05.2016
Στις 31-12-2002 έκανα για πρώτη φορά προαιρετική απογραφή εμπορευμάτων .
Στη συνέχεια για όλες τις επόμενες χρήσεις 2003, 2004, 2005, 2006, 2007, 2008, 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 και 2014 έκανα πάντα προαιρετική απογραφή. Κάνοντας απογραφή στις 31/12/2002 ήμουν υπόχρεος σε απογραφή για τις 3 επόμενες χρήσεις δηλ.2003, 2004, 2005. Κάνοντας προαιρετική απογραφή στις 31/12/2005 ήμουν υπόχρεος σε απογραφή για τις χρήσεις 2006, 2007 και 2008. Κάνοντας προαιρετική απογραφή στις 31/12/2008 ήμουν υπόχρεος σε απογραφή για τις χρήσεις 2009, 2010 και 2011. Κάνοντας προαιρετική απογραφή στις 31/12/2011 ήμουν υπόχρεος σε απογραφή για τις χρήσεις 2012-2013 και 2014. Δηλ. στις 31/12/14 η απογραφή μου ήταν προαιρετική. Με βάση τα παραπάνω είμαι υπόχρεος σε απογραφή για τις τρεις επόμενες χρήσεις δηλ. για τις χρήσεις 2015, 2016 και 2017;
Μήπως έχει ισχύ διάταξη των ΕΛΠ που λέει ό,τι αν κάποιος κάνει προαιρετική απογραφή στις 31/12/2014 μπορεί να μην κάνει απογραφή στις 31/12/2015 εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις (ύψος πωλήσεων κάτω των 150,000 ευρώ);
Μήπως εννοεί αν κάνεις για πρώτη φορά προαιρετική απογραφή στις 31/12/14 δεν υποχρεούσαι να κάνεις απογραφή στις 31/12/15 εφόσον πληρούνται οι σχετικές προϋποθέσεις;
Εσείς τι μου προτείνετε να κάνω τελικά στις 31/12/15 με βάση τα παραπάνω;
Ερώτηση 619.
26.04.2016
Σε μεταποιητικές επιχειρήσεις (π.χ. βιοτεχνία επίπλων, μεταλλικών κατασκευών) με απλογραφικά βιβλία και με υποχρέωση σύνταξης απογραφής λόγω ακαθάριστων εσόδων, υλικά όπως βίδες, ροδέλες, χρώματα, κλωστές, δίσκοι κοπής, ηλεκτρόδια και λοιπά παρόμοια είδη πρέπει να αντιμετωπίζονται ως αποθέματα ή δαπάνες;
Πρέπει να συμπεριληφθούν στην απογραφή;
Το κόστος των εργασιών που ανατίθεται σε τρίτους (π.χ. η βαφή των μετάλλων, η βαφή των παραγομένων προϊόντων κλπ.) πρέπει να καταχωρηθεί σε λογαριασμό αποθεμάτων και να υπολογιστεί στο κόστος του αποθέματος στην απογραφή ή σε λογαριασμό δαπανών;
Ερώτηση 613.
25.04.2016
Περίπτερο πουλάει εισιτήρια ΚΤΕΛ. Πρέπει να κόβει απόδειξη από την ΦΤΜ για τα εισιτήρια αυτά; Αν ναι, έχει ΦΠΑ η πώληση αυτή; Πώς γίνεται η καταχώρηση στα απλογραφικά βιβλία;
Επίσης το ΚΤΕΛ κόβει ένα παραστατικό "Απόδειξη Παραδοθέντων Εισιτηρίων" ως εξής:
Στα βιβλία θα περάσω τα 200 σαν αγορά και τα 10 σαν έσοδο;
Και τελευταίο, το παραστατικό των ΚΤΕΛ πάει ΚΕΠΥΟ;
Ερώτηση 608.
22.04.2016
Εταιρεία εμπορίας αυτοκινούμενων προέβη σε πώληση εμπορεύματος σε αξία μικρότερη από εκείνη της αγοράς του προ πενταετίας.
Συγκεκριμένα το αυτοκινούμενο είχε αγορασθεί και συμπεριλαμβανόταν στην απογραφή σε αξία ύψους 40.000,00 ευρώ και πωλήθηκε 20.000,00 ευρώ.
Η ερώτηση αφορά τον τρόπο αντιμετώπισης αυτής της διαφοράς στις αξίες από άποψη φορολογίας εισοδήματος, καθώς και την λογιστική απεικόνιση αυτής της ζημίας που προκύπτει από την πώληση του σε αξία μικρότερης της απογραφής.
Συνέχεια Ερώτησης 571.
15.04.2016
Επανέρχομαι στην αρχική μου ερώτηση με νούμερο 571 και παραθέτω παράδειγμα:
Αρχική ΑΠΥ π.χ. ΑΠΥ005 , 500€ περίοδος 1/6/15 - 31/12/15. Στις 30/11/15 ο πελάτης μου ανακοινώνει πάγωμα υπηρεσιών για 1 μήνα 1/12/15-31/12/15 ( το δικαίωμα παγώματος μπορεί να το ασκήσει οποιαδήποτε στιγμή). Όταν ο πελάτης έρθει για να γυμναστεί από τις 1/1/16-31/01/16, τι παραστατικό πρέπει να εκδώσω αφού το αρχικό είχε λήψη υπηρεσίας μέχρι 31/12/15;
Ερώτηση 599.
15.04.2016
Πελάτης μας δραστηριοποιείται σε ερευνητικά προγράμματα της ΕΕ. Αυτά έχουν 5ετη διάρκεια και παίρνει κατά τη διάρκεια της λειτουργίας τους προκαταβολές και κάνει για αυτά κάποιες δαπάνες. Το ερώτημα είναι το πως θα απεικονιστεί σε απλογραφικά βιβλία η διαδικασία προκειμένου να φορολογηθούν αυτά. Σε άλλη περίπτωση διπλογραφικών βιβλίων απεικονίζονται σε μεταβατικούς λογαριασμούς εσοδών & δαπανών και φορολογούνται όταν λήξουν και εκκαθαριστούν.
Ερώτηση 567.
13.04.2016
Μια επιχείρηση που είχε γ΄ κατηγορίας βιβλία έκανε απογραφή στις
31/12/2013, και το 2014 άλλαξε κατηγορία βιβλίων σε β΄ κατηγορία. Στις 31/12/2014 έκανε απογραφή σαν πρώτη φορά με β΄ βιβλία. Το ερώτημα είναι ότι υποχρεούμαστε σε απογραφή στις 31/12/2015 ή απαλλασσόμαστε μια και κάναμε για πρώτη φορά στις 31/12/2014 ως υπόχρεοι βιβλίων β κατηγορίας;
