Portal

Ερώτηση 1021.
13.09.17
Επιτηδευματίας που τηρεί φορολογική αποθήκη, με δραστηριότητα αποστακτήριο -ποτοποιία, καταβάλλει κάθε μήνα μαζί με τον ΕΦΚ και ΦΠΑ στο τελωνείο. Θα ήθελα να μου πείτε το λογιστικό χειρισμό που πρέπει να κάνω για απλογραφικά βιβλία, και σε ποιον κωδικό της περιοδικής ΦΠΑ πρέπει να αναγραφεί το συγκεκριμένο ποσό.

Ερώτηση 1013.
27.07.17
Εταιρία που κατασκευάζει παπούτσια και συνεργάζεται αποκλειστικά με εταιρείες εντός της Ε.Ε., παραλαμβάνει τις πρώτες ύλες από τους πελάτες της με δελτίο αποστολής, τις επεξεργάζεται και τους επιστρέφει έτοιμα παπούτσια. Τι παραστατικό θα εκδώσει για την επιστροφή - πώληση των παπουτσιών;

Ερώτηση 997.
10.07.17
Γιατρός που έχει λάβει από τον ΕΟΠΥΥ, με ανάρτηση στο σύστημα e-ΔΑΠΥ, τις μειώσεις στις αμοιβές του για το clawback και rebate, έχει υποχρέωση να εκδώσει και πιστωτικό τιμολόγιο προς τον ΕΟΠΥΥ ή το ίδιο το έγγραφο του ΕΟΠΥΥ επέχει και θέση τιμολογίου με βάση τα ΕΛΠ;

Ερώτηση 988.
27.06.17
Έστω ότι την 31/12/2016 συντάχθηκε απογραφή και για την επόμενη χρήση 2017 η επιχείρηση δεν θέλει (αφού δεν υποχρεούται) να συντάξει απογραφή. Στο Ε3 του φορολογικού έτους 2017, η απογραφή λήξης της 31/12/2016 θα αναγραφεί σαν απογραφή έναρξης του 2017;
Έστω ότι την 31/12/2016 ΔΕΝ συντάχθηκε απογραφή (αφού η επιχείρησης δεν υποχρεούνταν). Αν στην χρήση 2017 αποφασίσει να συντάξει απογραφή λήξης 31/12/2017, στο Ε3 του φορολογικού έτους 2017 τι θα αναγράψει σαν απογραφή έναρξης 1/1/2017;
Θα μπορούσε να συντάξει απογραφή έναρξης 1/1/2017 η οποία όμως δεν θα ήταν υποχρεωτική να αναγραφεί στο Ε3 του φορολογικού έτους 2016 ως απογραφή λήξης 31/12/2016;
Αν συντάξω προαιρετική απογραφή την 31/12/2016. Ποια θα είναι η τελευταία υποχρεωτική απογραφή του κύκλου της τριετίας; Η απογραφή της 31/12/2019;

Ερώτηση 987.
27.06.17
1η Επιχείρηση: Απλογραφικά – Λιανοπωλητής οπτικών
Ακαθάριστα έσοδα κατά χρήση:
2010 = 203.000€
2011 = 141.000€
2012 = 122.000€
2013 = 98.000€
2014 = 98.000€
2015 = 98.000€
2016 = 101.000€
Όλα τα χρόνια αυτά διενεργούσε απογραφή αποθεμάτων.
Πότε κλείνει ο κάθε κύκλος υποχρέωσης απογραφής λόγω σύνταξης προαιρετικής απογραφής;
Τελικά, πότε μπορεί να σταματήσει την απογραφή;
 
2η επιχείρηση: Απλογραφικά – παντοπωλείο μίνι μάρκετ (λιανική)
Ακαθάριστα έσοδα κατά χρήση:
2012 = 8.500€ (έναρξη 18/12/2012) – Δεν έκανε απογραφή
2013 = 98.000€ - συνέταξε απογραφή
2014 = 98.000€ - συνέταξε απογραφή
2015 = 98.000€ - συνέταξε απογραφή
2016 = 101.000€ - συνέταξε απογραφή
Επίσης, τα ίδια με παραπάνω ερωτήματα.

Ερώτηση 985.
22.06.17
Θα ήθελα να ρωτήσω το εξής: τηρώ βιβλία σ’ ένα υπό ίδρυση Ίδρυμα το οποίο τον 6/2016 εκποίησε στον οίκο christie's τιμαλφή τα οποία ήταν στην περιουσιακή του κατάσταση μέσω της διαθήκης που άφησε η θανούσα. Ο οίκος christie's σε δημοπρασία που έγινε στο Λονδίνο, εκποίησε τα κοσμήματα τα οποία αξιολογήθηκαν και εκποιήθηκαν 212.000 € εκ των οποίων στον τραπεζικό λογαριασμό κατατέθηκαν 189.517,4 €. Η διαφορά σε κατάσταση που εστάλη μέσω mail δεν είναι τιμολόγιο αλλά μια κατάσταση που πήγε το κάθε τι. Προμήθειες και τα λοιπά.
Το ερώτημά μου έχει να κάνει πώς χειρίζομαι λογιστικά το ποσό της κατάθεσης αλλά και το ποσό της προμήθειας από την cristie's από την στιγμή που δεν εκδόθηκε τιμολόγιο.
Επίσης, τα υπό ίδρυση Ιδρύματα σε σχετικό ερώτημα προς το Υπουργείο Οικονομικών πέρσι το καλοκαίρι μου γνωστοποιήθηκε πως δεν είναι υπόχρεο υποβολής φορολογικής δήλωσης. Ήθελα να γνωρίζω αν αυτο που μου επιδόθηκε εγγράφως ισχύει ή όχι.

Ερώτηση 963.
13.06.17
Θα ήθελα την γνώμη σας για μια Αστική εταιρεία ΜΚΟ η οποία ασχολείται με τον σχεδιασμό προτάσεων και υλοποίηση περιφερειακών προγραμμάτων χρηματοδοτούμενα από ΕΕ. Ειδικότερα:
1) Λαμβάνει επιχορήγηση για την υλοποίηση των προγραμμάτων σε ποιο κωδικό της περιοδικής ΦΠΑ καταχωρείται. Η εταιρεία είναι ενταγμένη στο ΦΠΑ.
2) Οι δαπάνες που πραγματοποιεί και οι οποίες δεν είναι ενταγμένες σε κανένα πρόγραμμα (ΔΕΗ-ΟΤΕ-επισκευές εξοπλισμού κλπ) το ΦΠΑ αυτών μειώνεται με βάση ποιο κλάσμα pro-rata με δεδομένο το μοναδικό έσοδο είναι οι εισφορές των εταίρων και οι επιχορηγήσεις προγραμμάτων.
3) Επειδή τα προγράμματα υλοποιούνται και χρειάζεται η προηγούμενη εξόφληση αυτών για να σταλεί η επιχορήγηση, οι προσωρινές καταβολές των εταίρων θεωρούνται δανεισμός και εάν ναι, επί ποιου ποσού θα πληρωθεί χαρτόσημο; Στο καταστατικό προβλέπεται η δυνατότητα των προσωρινών καταβολών.
4) Με βάση τα ΕΛΠ στα απλογραφικά ποιοι λογαριασμοί πρέπει να κινηθούν για την παρακολούθηση της υλοποιήσεις τον περιφερειακών προγραμμάτων.
5) Οι επιχορηγήσεις που λαμβάνει σε ποιο κωδικό του εντύπου Ν καταχωρούνται;
6) Στο λογαριασμός ΓΕ και αποτελεσμάτων ποια έσοδα και ποιες δαπάνες πρέπει να απεικονίζονται;

Ερώτηση 969.
07.06.17
Θα ήθελα την άποψη σας σχετικά σε ποιούς λογαριασμούς ΕΓΛΣ και ΕΛΠ παρακολουθεί μια ΜΚΟ με απλογραφικά και διπλογραφικά βιβλία την εκτέλεση περιφερειακών προγραμμάτων χρηματοδοτούμενα από την ΕΕ στο σύνολο τους αλλά και σε ποσοστό. Ειδικότερα ποιοι λογαριασμοί ενεργητικού κινούνται με τα έργα και ποιοι για τις χρηματοδοτήσεις τρίτων (δωρεές και επιχορηγήσεις).

Ερώτηση 955.
10.05.17
Μια ΑΕ έχει τα εξής δεδομένα:

Το 2015 χαρακτηρίστηκε ως μικρή οντότητα, διότι είχαμε την μη υπαγωγή του κριτηρίου του κύκλου εργασιών μόνο για 1 χρονιά το 2014 < 700.000 ευρώ και όχι για 2 συνεχόμενες. Με δεδομένο ότι το 2016 ο κύκλος εργασιών είναι 630.700,00€ ο κύκλος εργασιών περίπου < 700χιλ. (και σύνολο ενεργητικού 1.612.700€ περίπου) σε ποια κατηγορία οντοτήτων θα ενταχθεί η εν λόγω εταιρία για το 2016;

Ερώτηση 939.
12.04.17
Με την ισχύουσα νομοθεσία απαλλάσσεται η εταιρία από την έκδοση Δελτίου Αποστολής από και προς την αποθήκη για την διακίνηση των εμπορευμάτων της;