Portal

Ερώτηση 1341
10.10.18
Σε ατομική επιχείρηση με διπλογραφικά βιβλία το καθαρό κέρδος προ φόρων ανέρχεται στα 13477,04ευρώ.Το κόστος της ιδιόχρησης του κτιρίου είναι 5454,00ευρώ και οι λογιστικές διαφορές είναι 4958,69ευρώ.Επίσης υπάρχουν ζημιές προηγούμενων ετών 70584,90 ευρώ οι οποίες συμψηφίζονται στο Ε1 της ατομικής επιχείρησης. Ποιες είναι οι εγγραφές τακτοποίησης με περίοδο ισολογισμού καθώς και ποιες είναι οι εγγραφές που αφορούν τον φόρο της ατομικής του φορολογικής δήλωσης με βάσει ότι ο φορολογούμενος δεν διαθέτει εισοδήματα από άλλες πηγές . Ο φόρος που προκύπτει για τον επιχειρηματία προέρχεται από την ιδιόχρηση ποσού 5181,60ευρώ καθώς και από τα εισοδήματα της συζύγου του που είναι από μισθωτές υπηρεσίες και ανέρχονται στα 10536,74ευρώ. Να σημειωθεί ότι το τέλος επιτηδεύματος ανέρχεται στα 650,00ευρώ.

Ερώτηση 1337
10.10.18
Το ερώτημα μου έχει να κάνει σχετικά με τον τρόπο που θα πρέπει να χειριζόμαστε τις "δαπάνες που κάνει ένα γραφείο τελετών για λογαριασμό τρίτων".
Ο πελάτης μου, ο οποίος έχει ΙΚΕ, λαμβάνει από τους τρίτους χρήματα σχετικά με τα παρακάτω:
- Αμοιβή νεκροφορέων.
- Αυτοκίνητο για τη μεταφορά πραγμάτων και
- Για πλύσιμο – άλλαγμα.
Για τις συγκεκριμένες αμοιβές στην ΑΠΥ που κόβει το γραφείο τελετών δεν βάζει ΦΠΑ.
Σε τυχόν έλεγχο θα πρέπει να έχω παραστατικά που να αποδεικνύουν τα συγκεκριμένα έξοδα και ποια να είναι αυτά;
Επίσης στην καταχώρηση της ΑΠΥ τις "δαπάνες για λογαριασμό τρίτων" σε ποιον κωδικό θα τις καταχωρήσω;
Κατά την έκδοση της ΑΠΥ ο πελάτης με πληρώνει το σύνολο του ποσού με μετρητά. Το ποσό που εισπράττω είναι κάτω από 500€ τόσο για την παροχή υπηρεσίας όσο και για τις "δαπάνες για λογαριασμό τρίτων". Όμως το συνολικό εισπρακτέο ποσό είναι πάνω από 500€. Έχω πρόβλημα ή επειδή αφορά δαπάνες για λογαριασμό τρίτων είμαι καλυμμένος;
Επίσης, οποιεσδήποτε πληροφορίες θα μπορούσα να αντλήσω υπό τη κατεύθυνσή σας παρακαλώ πολύ όπως μου υποδείξετε συγκεκριμένη ΠΟΛ ή εγκύκλιο κτλ.
Ευχαριστώ εκ των προτέρων

Ερώτηση 1333
03.10.18
Το φροντιστήριο εκδίδει Αποδείξεις Παροχής Υπηρεσιών. Στα στοιχεία πελάτη πρέπει να γράφει τα στοιχεία του γονέα που πληρώνει ή τα στοιχεία του μαθητή έστω και αν δεν έχει ΑΦΜ, ο μαθητής;

Ερώτηση 1322
18.09.18
Παρακαλώ ενημερώστε με για την διαδικασία που πρέπει να ακολουθήσει Ελληνική εταιρεία εμπορίας τροφίμων προκειμένου να καταστρέψει ακατάλληλα υγρά τρόφιμα (πχ εμφιαλωμένο ξύδι ) και η πράξη αυτή να είναι σύννομη , τόσο ως προς τον υγειονομικό κώδικα , όσο και φορολογικά. Επίσης παρακαλώ παραθέστε μου τις σχετικές εγκυκλίους.
Ευχαριστώ εκ των προτέρων

Ερώτηση 1317
17.09.18
ΙΚΕ θέλει να πουλήσει τα μηχανήματα της σε ιδιώτη.
Τι παραστατικό θα κοπεί από την ΙΚΕ; Τιμολόγιο πώλησης σε ιδιώτη;
Στην συνέχεια ο ιδιώτης θέλει να μισθώσει τα μηχανήματα στην ΙΚΕ, θα πρέπει να κάνει έναρξη εργασιών ο ιδιώτης με αντικείμενο την εκμετάλλευση μηχανημάτων; Μπορεί να αποφύγει την έναρξη εργασιών;
Στον ιδιώτη ανήκει το κτίριο του ελαιοτριβείου (μεταβιβάστηκε προσφάτως).
Μπορεί να γίνει μισθωτήριο μαζί με τα μηχανήματα;
Στο παραπάνω κύκλωμα να προσθέσουμε την παράμετρο ότι ο ιδιώτης είναι ανήλικος (υπάρχει απόφαση από το δικαστήριο για διαχείριση από τους κηδεμόνες). Ο σκοπός μας είναι να αποφευχθεί η έναρξη του ιδιώτη και να μείνουν στην κατοχή του τα μηχανήματα. Ευχαριστώ εκ των προτέρων.

Ερώτηση 1279
16.07.18
Πελάτης αλλοδαπός έστειλε το 2017 προκαταβολή 500€ σε επιχείρηση ενοικιαζόμενων δωματίων για την διαμονή που θα πραγματοποιούνταν τον Απρίλιο του 2018.
Για κάποιους λόγους ο πελάτης δεν προσήλθε και η προκαταβολή δεν θα επιστραφεί.
1) Θεωρείται το ποσό αυτό εισόδημα και φορολογείται;
2) Υπάγεται σε ΦΠΑ; Αν όχι έχει χαρτόσημο και τι ποσοστό;
3) Τι παραστατικό πρέπει να εκδοθεί;

Ερώτηση 1278
11.07.18
Ιερός ναός ο οποίος δεν τηρεί βιβλία γιατί δεν έχει κερδοσκοπική δραστηριότητα παρά μόνο έσοδα από ενοίκια, υποβάλλει Ε3 μηδενικό.
Σε ποια κατηγορία οντοτήτων θα πρέπει να καταταχτεί για να μπορέσει να υποβληθεί το Ε3;

Ερώτηση 1276
04.07.18
Εάν η εταιρεία ενοικίασης αυτοκίνητων εκδίδει συνενωμένο μισθωτήριο συμβόλαιο με ΑΠΥ ή ΤΠΥ είναι εντάξει, ή πρέπει υποχρεωτικά να εκδίδει ΑΠΥ ή ΤΠΥ ξεχωριστά από το μισθωτήριο;

Ερώτηση 1270
03.07.18
Ατομική εμπορική εταιρεία με απλογραφικά βιβλία (β' κατηγορίας).
Ημερομηνία έναρξης εργασιών 25/10/2017.
Ενεργητικό 35.000,00€.
Έχει 5 εργαζομένους.
Κατά τη διάρκεια του 2017 έκανε πωλήσεις 570.000,00€ οι οποίες όμως πραγματοποιήθηκαν όλες κατά το μήνα Δεκέμβριο '17. Κατά τη διάρκεια του 2018 έχει κάνει ήδη πωλήσεις 2.500.000,00€ και αναμένεται μέχρι το τέλος του έτους να ξεπεράσει τα 4.000.000,00€ πωλήσεις.
Με βάση τις ισχύουσες διατάξεις, όταν μια επιχείρηση ξεπεράσει για δύο συνεχόμενα έτη σε πωλήσεις το ποσόν των 1.500.000,00€, τότε υποχρεωτικά αλλάζει κατηγορία βιβλίων από απλογραφικά σε διπλογραφικά.
Ερώτημα:
Ο τζίρος των 570.000,00€ που έγινε μέσα στο 2017 θεωρείται τζίρος ολόκληρου του έτους, άρα η επιχείρηση δεν θα υποχρεούται την 1/1/2019 να αλλάξει κατηγορία βιβλίων ή μήπως για το τζίρο των 570.000 που έγινε μόνο τον Δεκέμβριο γίνεται αναγωγή σε ετήσια βάση (μήπως δηλαδή η εφορία υπολογίζει 570.000*12 = 6.840.000€) και με βάση έναν τέτοιο υπολογισμό η χρονιά του 2017 εκλαμβάνεται ως χρονιά υπέρβασης του ορίου των 1.500.000,00€ ?

Ερώτηση 1269
28.06.18
Έχουμε ένα συνεταιρισμό ταξί ο οποίος αποτελείται από 100 μέλη. Έχω τα εξής θέματα:
1) Ο συνεταιρισμός αναλαμβάνει την μεταφορά προσωπικού ενός εργοστασίου. Τι στοιχεία πρέπει να εκδοθούν από το συνεταιρισμό (τιμολόγιο παροχής υπηρεσίας;) προς το εργοστάσιο;
2) Και τι στοιχεία φορολογικά πρέπει να εκδοθούν από τους ταξιτζήδες προς τον συνεταιρισμό; (Το ταξίμετρο πρέπει να είναι σε λειτουργία).
3) Οι μηνιαίες συνδρομές των μελών του συνεταιρισμού Ταξί υπόκεινται σε ΦΠΑ; Σε φορολογία υπόκεινται; (συνδρομές)
Σχετικά με το πρώτο ερώτημα σας αναφέρω ότι τα ταξί θα κάνουν τη μεταφορά μετά από ειδοποίηση του κέντρου της μέσω ραδιοσυχνότητας σε όποιο μέλος είναι διαθέσιμο. Ο συνεταιρισμός δεν έχει αυτοσκοπό το κέρδος, σκοπός είναι η εξυπηρέτηση των μελών δηλαδή ένα δρομολόγιο των 100 ευρώ συμφωνία του συνεταιρισμού με το εργοστάσιο θα το δώσει στον ταξιτζή μέλος της 100 ευρώ. (τι στοιχεία πρέπει να εκδοθούν; κ από ποιους θα γίνουν συμφωνητικά; (ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΜΟΣ-ΕΡΓΟΣΤΑΣΙΟ και ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΜΟΣ ΜΕ ΤΑ ΜΕΛΗ ΤΟΥΣ;
4) Επίσης η διαφήμιση που κάνει κάποιος μέσω συνεταιρισμού (ηχητικό μήνυμα στην αναμονή όταν τηλεφωνεί ο πελάτης για διαθέσιμο ταξί) σε τι τέλη υπόκεινται ή δεν υπόκεινται;