Portal

Ερώτηση 2468
10.10.23

Το ΦΠΑ από έξοδα μετακίνησης επιτηδευματία με αντικείμενο μεσιτεία-υπόδειξη ακινήτων εκπίπτει για το ιδιωτικό του ΙΧ;

Ερώτηση 2461
02.10.23

Επιχείρηση ΙΚΕ με αντικείμενο εκμετάλλευσης Ιστιοπλοϊκού σκάφους 12μ. και εταίρους ένα φυσικό πρόσωπο (φορολ. κάτοικος Ελλάδος) και δύο εταιρείες από Βουλγαρία θα διανέμει μέρισμα με την προσεχή ΓΣ (30.9.2023).

Με ποιον τρόπο υπολογίζεται και αποδίδεται ο φόρος διανομής για τις δύο Εταιρείες από Βουλγαρία;

Ερώτηση 2449
20.09.23

Το ερώτημα αφορά την ασφάλιση των αυτοαπασχολουμένων ξεναγών.

Πιο συγκεκριμένα θα ήθελα να μου διευκρινίσετε  σας παρακαλώ τα πακέτα κάλυψης, τον τύπο αποδοχών, τον υπολογισμό των ημέρων απασχόλησης αλλά και τις εξαιρέσεις στις οποίες υπάγεται, καθώς και ό,τι είναι απαιτητό για την υποβολή της ΑΠΔ. Επίσης εάν τεκμαίρεται οποιαδήποτε υποχρέωση υποβολής για ΦΜΥ ή παρακρατούμενου φόρου 20%.

Σας παρακαλώ πολύ όπως μου παραθέσετε τις σχετικές διατάξεις στην σχετική σας απάντηση, όπως επίσης θα ήθελα να προκύπτει τελικό διευκρινιστικό συμπέρασμα από αυτές!

Ερώτηση 2450
11.09.23

ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΚΕ με αντικείμενο εκμετάλλευσης Ιστιοπλοϊκού σκάφους 12μ. ενοικιαζόμενο άνευ κυβερνήτη έχει ήδη καταθέσει τα έντυπα Ε3 ναι Ν σύμφωνα με τις οδηγίες σας.

Δεδομένου ότι η φορολογική διαδικασία των πλοίων διαφέρει από την λογιστική διαδικασία ερωτάται:

1) Θα γίνουν οι λογιστικές εγγραφές σχετικός (ΚΩΔ 529), εντύπου Ε3 κέρδος 101.715,63 όπου από το κέρδος θα αφαιρεθεί η ζημία των δύο προηγουμένων ετών ποσού 17.003,58;

2) Θα αφαιρεθεί το τακτικό αποθεματικό (101.715,63 x 5%) 5.085,79 και το υπόλοιπο [101.715,63 – 17.003,58 – 5.085,79] 79.626,26; Κατά τη Γενική Συνέλευση έγκρισης του Ισολογισμού και των αποτελεσμάτων χρήσης του 2022 το εναπομείναν κέρδος 79.626,26 θα αχθεί α) εις νέον, ή β) θα διατεθεί ως μέρισμα με την καταβολή του 5% στον μοναδικό εταίρο ο οποίος στη δήλωση του 2023 θα το παρουσιάσει ως αφορολόγητο έσοδο;

Σας ευχαριστούμε και περιμένουμε τις απαντήσεις σας

Ερώτηση 2446
04.09.23

Ιατρός ελεύθερος επαγγελματίας προτίθεται να αποκτήσει ΕΙΧ με leasing. Καταρχήν, δικαιούται, δεδομένου ότι θα χρησιμοποιείται κύρια για ιδιωτική χρήση; Στην περίπτωση της απόκτησης με χρηματοδοτική μίσθωση, εκπίπτουν τα μισθώματα στο σύνολό τους ή χρειάζεται φορολογική αναμόρφωση; Ποια θα είναι η φορολογική αντιμετώπιση στα απλογραφικά;

Ερώτηση 2445
04.09.23

Συνεκμισθωτές στους οποίους περιήλθε η πλήρης κυριότητα ακινήτου λόγω θανάτου του επικαρπωτή, δηλώνουν το εισόδημα από ενοίκια κατά 50%, όσο και το ποσοστό συνιδιοκτησίας. Επιτρέπεται φορολογικά το αντίστοιχο εισόδημα να δηλώνεται από τον έναν εξ αυτών σε περίπτωση μεταξύ τους συμφωνίας να εισπράττει αυτός το σύνολο του ενοικίου; Θα αποτελούσε τεκμήριο τούτου η κατάθεση των ενοικίων σε τραπεζικό λογαριασμό του ενός καθώς και η υποβολή σχετικής τροποποιητικής δήλωσης στοιχείων μίσθωσης;

Ερώτηση 2444
04.09.23

Εταιρεία ΙΚΕ λαμβάνει για έξοδα μικρής αξίας μετρητοίς, αποδείξεις από ταμειακή μηχανή αντί τιμολογίου. Μπορεί να εκπέσει τον ΦΠΑ του εξόδου που θα καταχωρήσει στα βιβλία της;

Ερώτηση 2443
04.09.23

Εταιρεία ΙΚΕ διαθέτει επιβατικά και μικρά φορτηγά αυτοκίνητα. Είναι αποδεκτή φορολογικά η λήψη και καταχώρηση αποδείξεων λιανικής πώλησης αντί τιμολογίου αγοράς καυσίμων; Στη περίπτωση επαγγελματικών ΙΧ, μπορεί να εκπεστεί ο ΦΠΑ της απόδειξης λιανικής;

Ερώτηση 2442
04.09.23

Εταιρεία με διπλογραφικά βιβλία με ΜΟΝΟ έσοδο, εισπραττόμενο ενοίκιο από την διάθεση των χώρων της, ποσού 36.000€ με συνολικά έξοδα 18.220,24€ ήτοι λογιστικό κέρδος 17.799,76€ έχει ήδη στείλει τα έντυπα Ε3 και Ν.

ΟΜΩΣ:

Δεν είχε υπολογίσει τον τρέχοντα φόρο ως έξοδο όπως απαιτεί ο φορολογικός νόμος ήτοι 17.799,76 x 22%= 3.915,95€.

Οπότε στο έντυπο Ε3 στον κωδικό Δ15 Αποτελέσματα προ φόρου έθεσε το ποσό των 17.799,76€ το οποίο μεταφέρθηκε στο έντυπο Ν.

Δεδομένου ότι εκ των υστέρων έκανε τις αναλογούσες εγγραφές

i) 69.01.0000 τρέχων φόρος 3.911,55€

ii) 54.00.0000 φόρος εισοδήματος ετήσιας δήλωσης 3.911,51 και μετά την μεταφορά στον λογαριασμό 82.01 Συγκέντρωση αποτελεσματικών λογαριασμών

α) θα πρέπει να διορθώσει τον κωδικό Δ15 στο Ε3 αντί του αρχικού.

Αποτελέσματα 17.779,76 μείον τρέχων φόρος έξοδο 3.915,95€ = 13.868,21€

β) οι αλλαγές πρέπει να γίνουν στο έντυπο Ν

που έχει ως ακολούθως:

1^η σελίδα 001 17.779,76

2^η σελίδα 004 3.911,55

700 3.911,55

Φόρος που προκαταβλήθηκε 008 903,70

Άθροισμα 701 903,70

Χρεωστικό ποσό για βεβαίωση 011 3.007,85

Προκαταβολή φόρου 014 3.129,24

Τέλη χαρτοσήμου στο εισόδημα 006 1.080,00

ΟΓΑ επί χαρτοσήμου 007 216,00

Τέλος επιτηδεύματος 911 1.000,00

Άθροισμα 702 8.433,00

ή θα παραμείνουν τα ίδια και το μόνο που θα αλλάξει (εάν αλλάξει) θα είναι ΜΟΝΟ ο κωδικός του Ν. (001) αντί 17.779,76€ σε 13.868,21€

ο κωδικός (029) 17.779,76 σε 13.868,21

(038) 17.779,76 σε 13.868,21

(040) 17.779,76 σε 13.868,21

(048) 17.779,76 σε 13.868,21

(088) 17.779,76 σε 13.868,21

Η ΘΑ ΠΑΡΑΜΕΙΝΕΙ ΤΟ ΕΝΤΥΠΟ Ν ΩΣ ΕΧΕΙ; Διότι ο τρέχων φόρος έχει υπολογισθεί στο ποσό των 17.779,76€

Γνωρίζοντας ότι μάλλον θα ευρίσκεσθε σε άδεια ΠΑΡΑΚΑΛΟΥΜΕ για την σύντομη απάντησή σας ώστε να προλάβουμε την 31/8/2023 τελευταία ημερομηνία υποβολής δηλώσεων.

Ευχαριστούμε για την κατανόηση σας.

Ερώτηση 2435
27.07.23

Γονέας προ 15ετίας είχε υπογράψει ασφαλιστήριο συμβόλαιο αποταμιευτικό για τέκνο του, κατέβαλλε σταθερό ποσό κάθε μήνα και με την ολοκλήρωση του προγράμματος επιστράφηκε το ποσό προσαυξημένο με την απόδοση του προγράμματος. Πώς θα δηλώσει το τέκνο το ποσό που κατατέθηκε σε λογαριασμό του στο Ε1, στον 781; Θεωρείται δωρεά από τον γονέα και θα πρέπει να υποβληθεί έντυπο δωρεάς χρηματικού ποσού; Ο γονέας αντίστοιχα πως θα εμφανίσει στην δήλωση του το ποσό αυτό;