Portal

Ερώτηση 2533
16.01.24

Σε συνέχεια της ερώτησης 2521 ήθελα να ρωτήσω αν ενεργούμε σωστά που στην διάθεση κερδών στην τακτική γενική συνέλευση δεν διαχωρίζουμε τις λογιστικές ζημιές από αυτά τα αποθεματικά που έχουν δημιουργηθεί με τις επιδοτήσεις αυτές. Δηλαδή λέμε κέρδη εις νέο και εκεί βρίσκεται το υπόλοιπο του 42.00, που είναι το λογιστικό αποτέλεσμα της χρήσης και των παρελθόντων χρήσεων μαζί με τις επιδοτήσεις. Δηλαδή αν φτάσουμε στο σημείο να έχουμε ζημιές -600χιλ και επιδοτήσεις 500χιλ και άρα στον 42.00 υπόλοιπο -100χιλ, στην διάθεση αποτελεσμάτων θα έχουμε ζημιές εις νέο -100χιλ και άρα αν θέλουμε να διανείμουμε τα αποθεματικά των επιδοτήσεων πώς θα το κάνουμε αφού θα έχουμε -100χιλ ζημιά εις νέο; Η ερώτηση είναι για τον ν.4548/2018.

Ερώτηση 2525
08.01.24

Ιδιοκτήτης ταξί κατά 50%, πρόκειται να συνταξιοδοτηθεί και προτίθεται να μεταβιβάσει το ποσοστό του στον ανήλικο γιο του. Λόγω της αδυναμίας δικαιοπραξίας του τέκνου, δύναται ο πατέρας:

Να μεταβιβάσει με γονική παροχή την άδεια και το όχημα, αλλά ο γονέας να δηλώνει στην φορολογική του δήλωση τα κέρδη από την εκμετάλλευση του και να είναι συνυπεύθυνος για το σύνολο των φορολογικών υποχρεώσεων, απαλλασσόμενος ο υιός από τον ΕΦΚΑ;

Ως έχων την επιμέλεια ή με δικαστική απόφαση μπορεί να συμμετέχει στην κοινωνία του ταξί (έσοδα - έξοδα) ή μπορεί μόνο να εισπράττει ο ανήλικος ενοίκιο από την πιθανή μίσθωση του; Τι προτείνετε ως σύννομο φορολογικά;

Ερώτηση 2524
08.01.24

Ελεύθερος επαγγελματίας (μηχανολόγος μηχανικός), εργαζόμενος με ΤΠΥ (μπλοκάκι) , προτίθεται να ενοικιάσει ΕΙΧ αυτοκίνητο (όχι leasing ) από εταιρεία μίσθωσης αυτοκίνητων . Τα μηνιαία μισθώματα αποτελούν έξοδα που μπορεί να εκπίπτουν από το φορολογητέο της δραστηριότητας του; Τι ισχύει με τα υπόλοιπα έξοδα, καύσιμα κ.λπ.; Το ΦΠΑ των τιμολογίων της μίσθωσης συμψηφίζεται;

Ερώτηση 2521
08.01.24

Σε ΑΕ με χρήση 1/7-30/6 η οποία έλαβε 521.031,35 ευρώ επιδοτήσεις COVID (25.562,46 από μη επιστρεπτέο ποσό επιστρεπτέας προκαταβολής και 495.468,89 επιδότηση θεάτρων δηλαδή υπαγόμενα στο αρ.47 του ν.4172/2013) κατά το περσινό έτος 30.6.2022 τα καταχώρησε στον 42.50 λογαριασμό «Κέρδη υπαγόμενα στο αρ. 47 του ν.4172/2013» ενώ είχε ζημιές χρήσης -4.202,04 ευρώ και ζημιές προηγούμενων χρήσεων -3.394,88 (στον 42.00). Η διανομή την 30/6/22 είχε ως εξής: Τακτικό αποθεματικό 25.813,14 και κέρδη εις νέο 490.449,58 ευρώ. Στην λογιστική μας όμως το διαχωρίζουμε σε ξεχωριστούς λογαριασμούς για τις επιδοτήσεις και για τα πραγματικά αποτελέσματα χρήσης. Δηλαδή έχουμε στον 42.00 τα αποτελέσματα της χρήσης μας και στον 42.50 521.031,35 τις επιδοτήσεις. Φέτος, δηλαδή την 30/6/2023 έχουμε λογιστικές ζημιές εις νέο -28.341€. Πάλι τις παρακολουθούμε στον 42.00, δηλ. ξεχωριστά από τις επιδοτήσεις που τις έχουμε στον 42.50.

Στην διανομή μας 30.6.2023 έχουμε Ζημιές χρήσης -28.341,00, Κέρδη προηγούμενων χρήσεων 490.449,58, σύνολο 462.108,58. Διανομή: Κέρδη εις νέο 462.108,58. Με απόφαση της τακτικής γενικής συνέλευσης δεν δίνεται πρώτο μέρισμα. Η ερώτηση είναι αν οι παραπάνω ενέργειες είναι ορθές.

Έχουμε ενεργήσει με γνώμονα τον ν.4548/2018. Επίσης, έχουμε φορολογικές ζημιές 30.6.2022 -9.979,01 και την 30.6.2023 -5.542,04. δηλ. -15.521,05 συνολικά. Θεωρούμε ότι η φορολογία δεν έχει σχέση με τα λογιστικά κονδύλια και όταν πρέπει να δοθεί μέρισμα θα δοθεί με απόφαση της ΓΣ, η οποία θα αποφασίζει από που θα προέρχονται τα μερίσματα αυτά π.χ. από κέρδη προηγούμενων χρήσεων ή από κέρδη από επιδοτήσεις που υπάγονται στο αρ. 47 του ν.4172/2013 (οπότε και θα φορολογηθούν). Πρέπει όμως να «συμψηφίζονται» έτσι στην διάθεση κερδών οι ζημιές της επιχείρησης με τις επιδοτήσεις; Δηλαδή αν αποφασιστεί να δοθεί μέρισμα π.χ. 100.000 ευρώ και έχουμε στην λογιστική μας στον 42.00 -550.000 ζημία εις νέο και 521.000 επιδοτήσεις στον 42.50, υποχρεωτικά τότε θα πούμε ότι και οι 100.000 προέρχονται από τις επιδοτήσεις. Όμως στην διάθεση αποτελεσμάτων θα έχουμε 521.000-550.000= -29.000 ευρώ και άρα δεν μπορεί να δοθεί μέρισμα! Δηλαδή μήπως πρέπει στην διάθεση αποτελεσμάτων να διαχωρίζουμε κάπως τα κέρδη από αυτές τις επιδοτήσεις; Μπορούν οι ζημιές εις νέο και των προηγούμενων χρήσεων να «μηδενίσουν» τις επιδοτήσεις και να μην αποδοθεί φόρος;

Ερώτηση 2520
08.01.24

Κατασκευαστική ΙΚΕ (από μετατροπή ΟΕ) κατά τα έτη 2010 με 2012 προχώρησε στην ανέγερση κατοικιών οι οποίες έως σήμερα παραμένουν ημιτελείς. Σε περίπτωση που αυτές πουληθούν είτε ημιτελείς είτε αποπερατομένες η εταιρεία πως θα φορολογηθεί;

Ερώτηση 2516
05.01.24

Εταιρεία ΟΕ με απλογραφικά βιβλία πήρε δάνειο 30.000€ από συστημική τράπεζα για την αγορά πρώτων υλών και άλλων συντελεστών στη μεταποίηση. Όπου θα πρέπει να προσκομίσει στην τράπεζα παραστατικά συνολικής αξίας 30.000€ ώστε να της δώσει η τράπεζα το δάνειο. Ποιος είναι ο λογιστικός χειρισμός του ποσού αυτού;

Ο χειρισμός να καταχωρηθούν οι πρώτες ύλες σε 24 και να εκπέσουν τόσο στο ΦΠΑ όσο και στο εισόδημα και οι τόκοι του δανείου σε 65 και να εκπέσουν στο εισόδημα και να μην γίνει κάποια εγγραφή για της 30.000€ του δανείου καθώς η εταιρεία είναι απλογραφική είναι σωστός; Θα πρέπει να γίνει κάποια άλλη λογιστική εγγραφή;

Ερώτηση 2512
05.12.23

Αγρότες οι οποίοι εκμεταλλεύονται αγροτικά μηχανήματα, όπως θεριζοαλωνιστική μηχανή, παρέχοντας υπηρεσίες σε άλλους αγρότες. Τα έσοδα αυτά από την παροχή υπηρεσίας θεωρούνται εισοδήματα από αγροτική δραστηριότητα ή εισοδήματα από επιχειρηματική δραστηριότητα;

Ερώτηση 2509
05.12.23

Ο.Ε. προτίθεται να αγοράσει ρούχα όπως μπουφάν και φούτερ για τους πωλητές της. Αυτή η δαπάνη αναγνωρίζεται ως έξοδο; Ο ΦΠΑ εκπίπτειq Αν τα ρούχα έχουν λογότυπο και επωνυμία της εταιρείας οφείλεται τέλος διαφήμισης; Αν όχι, δεν οφείλεται τέλος διαφήμισης;

Ερώτηση 2507
05.12.23

ΑΕ με εμπορία συμπληρώματα διατροφής μέσω διαφημιστικής εταιρείας και instagramer, διαθέτει για διαφημιστικούς λόγους ως «βραβείο», χρηματικό ποσό 100 ευρώ σε φυσικά πρόσωπα που συμμετείχαν σε διαγωνισμό. Τι διαδικασίες πρέπει να ακολουθηθούν για να είναι σύννομη η διαδικασία; Ποιες οι λογιστικές εγγραφές που θα πρέπει να γίνουν;

Ερώτηση 2501
05.12.23

Εταιρεία ΕΠΕ η οποία έχει από μη επιστρεπτέο ποσό Ε.Π. 50.000,00 προβαίνει σε λύση και θέση σε εκκαθάριση . Τα ταμειακά διαθέσιμα της εταιρείας είναι 0,00 και η ερώτηση αφορά πώς αντιμετωπίζεται το ζήτημα του ειδικού αποθεματικού του ποσού των 50.000,00 ευρώ. Αφορά ποσό που μπορεί να συμψηφίσει ζημίες; Πρέπει να αποδοθεί φόρος και να διανεμηθεί υποχρεωτικά; Πώς αντιμετωπίζεται λογιστικά και φορολογικά το ζήτημα;