Portal

Ερώτηση 3188
27.01.26

Εταιρεία ΙΚΕ, με αντικείμενο εργασιών το χονδρικό και λιανικό εμπόριο παιχνιδιών, θέλει να ξεκινήσει την πώληση δωροκαρτών διαφόρων αξιών (10, 20, 50, 100 ευρώ). Η εταιρεία ΙΚΕ έχει e-shop. Θα αγοράζει κάποιος πελάτης λιανικής δωροκάρτα και στη συνέχεια θα μπαίνει ο πελάτης λιανικής στο e-shop της εταιρείας ΙΚΕ, θα αγοράζει πράγματα ίσης ή μεγαλύτερης αξίας και η δωροκάρτα θα μειώνει το τελικό ποσό. Π.χ. νονά αγοράζει δωροκάρτα 100 ευρώ για το βαφτιστήρι της. Το βαφτιστήρι μπαίνει στο e-shop, αγοράζει υποχρεωτικά πράγματα ίσης ή μεγαλύτερης αξίας των 100 ευρώ και στο τέλος, χρησιμοποιώντας τη δωροκάρτα, μειώνεται το τελικό πληρωτέο ποσό, αν η διαφορά είναι πάνω από 100 ευρώ.

Να σας ενημερώσω σε αυτό το σημείο ότι δεν γνωρίζουμε τον συντελεστή ΦΠΑ των εμπορευμάτων που θα αγοραστούν από τον πελάτη λιανικής (σε περίπτωση που το συγκεκριμένο θέμα ταυτίζεται με την Ε.2111/2019).

Θα θέλαμε παρακαλώ να μας απαντήσετε στα παρακάτω ερωτήματα σχετικά με το σωστό λογιστικό και φορολογικό χειρισμό:

1) Πρέπει να εκδίδεται κάποιο παραστατικό για την πώληση της δωροκάρτας; Αν ναι τι είδους παραστατικό (προϊόν ή υπηρεσία); Θα έχει ΦΠΑ το παραστατικό ή όχι;

2) Τι χειρισμούς κάνουμε όταν ο τελικός καταναλωτής εξαργυρώσει τη δωροκάρτα κατά την τελική πώληση των εμπορευμάτων;

3) Μπορεί η επιχείρηση να παράγει τις δωροκάρτες και αν ναι με ποιον τρόπο;

4) Η δωροκάρτα θα έχει χρονική διάρκεια 2 μηνών. Τι γίνεται σε περίπτωση που δεν εξαργυρωθεί ποτέ;

Γενικότερα αν μπορείτε ενημερώστε μας παρακαλώ για όλο το κύκλωμα με τις δωροκάρτες. Αν θέλετε μπορείτε να προσθέσετε οποιαδήποτε έξτρα πληροφορία που γνωρίζετε επί του θέματος.

Ερώτηση 3184
27.01.26

Εταίρος ΙΚΕ παίρνει κάθε μήνα 1.200 ευρώ ως έναντι κερδών. Για το ποσό αυτό γίνεται κάθε μήνα πρακτικό Γ.Σ. και αποδίδεται ο φόρος 5%. Στις 10/09/2025 που έγινε η διανομή των κερδών με την τακτική Γενική Συνέλευση προέκυψε ότι έχει πάρει παραπάνω 3.300 ευρώ. Στις 20/11/2025 πουλάει τα μερίδιά του σε νέο εταίρο και αποχωρεί από την εταιρεία. Τι γίνεται σε αυτή την περίπτωση;

Κάθε μήνα γίνεται εγγραφή στην οποία χρεώνεται ο λογαριασμός 42 προσωρινές απολήψεις και πιστώνεται ο λογαριασμός 53 μερίσματα πληρωτέα και ο φόρος μερισμάτων. Στην συγκεκριμένη περίπτωση ο λογαριασμός προσωρινών απολήψεων εμφανίζει χρεωστικό υπόλοιπο 3.300 ευρώ .

Ερώτηση 3180
19.01.26

Εταιρεία ΑΕ που αποζημιώθηκε βάσει του άρθρου 18 του Ν.2093/1992 πως θα εμφανίσει αυτή την αποζημίωση; Επίσης μπορεί να θεωρήσει την έκθεση εκτίμησης του εκτιμητή ως παραστατικό ζημίας και να εγγράψει βάσει αυτής την ζημία που υπέστη στα πάγια της;

Ερώτηση 3177
19.01.26

ΙΚΕ με αντικείμενο εργασιών υπηρεσίες πληροφορικής, κάνει χορηγία 15.000 ευρώ σε ομάδα μπάσκετ (σωματείο μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα). Η ομάδα εκδίδει ΜΟΝΟ απόδειξη είσπραξης, καθώς όπως μας ενημέρωσαν δε μπορεί να εκδώσει κάποιο άλλο παραστατικό.

Θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής:

1) Μπορεί να καταχωρηθεί η δαπάνη έχοντας ως παραστατικό την απόδειξη είσπραξης;

2) Σε ποιο λογαριασμό λογιστικής καταχωρείται;

3) Αναγνωρίζεται φορολογικά σε περίπτωση ελέγχου η δαπάνη;

4) Αν δεν αναγνωρίζεται φορολογικά, τι ενέργειες πρέπει να γίνουν ώστε να αναγνωριστεί φορολογικά;

5) Πρέπει να αποδοθεί ψηφιακό τέλος συναλλαγής;

Ευχαριστώ

Ερώτηση 3176
19.01.26

Ατομική επιχείρηση λόγω αναπτυξιακού προγράμματος υποχρεούται σε τήρηση διπλογραφικών βιβλίων. Η μετάταξη είναι προαιρετική και τίθενται τα παρακάτω ερωτήματα.

α) Θα χρειαστεί έκθεση ορκωτού ελεγκτή (λαμβάνοντας υπόψη ότι υπάρχουν αγροτικά κτίρια και εγκαταστάσεις στο όνομα του φυσικού προσώπου);

β) Η προαιρετική μετάταξη θα πρέπει να υποβληθεί ηλεκτρονικά μέσω taxis με απλή αίτηση στο μητρώο ή πρέπει να προσκομίσουμε δικαιολογητικά και αν ναι ποια;

γ) Η διαδικασία ως προς τα λογιστικά:

1) Απογραφή υπολοίπων πελατών και προμηθευτών.

2)Ταμειακά διαθέσιμα με 01/01/2026

3) Απογραφή Απαιτήσεων και υποχρεώσεων από φόρους τέλη κ.τ.λ.

4) Η μετατροπή θα πρέπει να γίνει μέχρι 31/01/2026;

5) Μπορεί η επιχείρηση να προβεί σε εκπρόθεσμη μετάταξη πχ από 01/01/2022 και αν ναι θα πρέπει να προβεί σε τροποποιητικές δηλώσεις ΦΕ και ΦΠΑ κ.τ.λ;

Ευχαριστώ

Ερώτηση 3164
05.01.26

Το ερώτημα αφορά δημόσιο υπάλληλο ΝΠΔΔ που έχει λάβει άδεια εκτέλεσης ιδιωτικής εργασίας από την υπηρεσία του. Η παροχή υπηρεσίας είναι για εκπαίδευση α) σε εταιρία /ιδιωτικό ΙΕΚ και β) σε δημόσια ΙΕΚ.

Α) πώς, με τι είδους παραστατικό θα αμείβεται και τι φόρους και κρατήσεις περιλαμβάνει αναλυτικά, να δοθεί παράδειγμα για αμοιβή αξίας 100 ευρώ για παροχή υπηρεσίας εκπαίδευσης στις α, β περιπτώσεις. Απαλλάσσεται από ΦΠΑ;

Β) ως προς τα ασφαλιστικά τι θα αλλάξει και πως;

Ερώτηση 3163
05.01.26

Από την 01.01.2026 μια ατομική επιχείρηση (mini market) θα προβεί σε μετάταξη βιβλίων από απλογραφικά σε διπλογραφικά βιβλία. Στο πλαίσιο της μετάταξης, θα πραγματοποιηθεί απογραφή έναρξης και θα καταρτιστούν οικονομικές καταστάσεις έναρξης. Παρακαλούμε να μας ενημερώσετε εάν οι εν λόγω οικονομικές καταστάσεις:

απαιτείται να δημοσιευθούν, και απαιτείται να κοινοποιηθούν ή να υποβληθούν με οποιονδήποτε τρόπο στη Φορολογική Διοίκηση / ΓΕΜΗ.

Αναφορικά με τη διαδικασία ενημέρωσης της Φορολογικής Αρχής για τη μετάταξη των βιβλίων από απλογραφικά σε διπλογραφικά, παρακαλούμε να μας διευκρινίσετε, ποια είναι η προβλεπόμενη διαδικασία (π.χ. υποβολή δήλωσης μεταβολών), ποια δικαιολογητικά ή έγγραφα απαιτείται να επισυναφθούν, και ποια είναι η σχετική προθεσμία υποβολής (ενδεικτικά, εάν αυτή λήγει έως το τέλος Ιανουαρίου 2026).

Ερώτηση 3159
22.12.25

Φορολογική και λογιστική αντιμετώπιση σε minimarket ως προς την διάθεση τηλεκαρτών, εφημερίδων-περιοδικών, εισιτηρίων ΚΤΕΛ, προπληρωμένων καρτών και λαχείων.

Ατομική επιχείρηση μεταβαίνει λόγω τζίρου από απλογραφικά σε διπλογραφικά βιβλία από 1/1/2026. Κύριος ΚΑΔ 47.11.10 λιανικό εμπόριο σε μη εξιδεικευμένα καταστήματα που πωλούν κυρίως τρόφιμα ποτά ή καπνό. Πουλάει καπνοβιομηχανικά προϊόντα, παιχνίδια, καφέ και αναψυκτικά, αθλητικά είδη, όπλα και φυσίγγια κυνηγιού (ΚΑΔ 47.64.65.35). Ακόμη πουλάει, εφημερίδες περιοδικά, εισιτήρια ΚΤΕΛ (αστικής συγκοινωνίας), προπληρωμένες κάρτες, stoiximan cash, E-PAY Steam cards, E-PAY NETFILX, τηλεκάρτες από αυτόματο μηχάνημα (χρόνο ομιλίας). Για αυτά τα τελευταία γίνεται ο εξής χειρισμός.

1. Διάθεση τηλεκαρτών. Είμαστε εμπορικός αντιπρόσωπος του προμηθευτή, οπότε το τιμολόγιο της αγοράς τηλεκαρτών που εκδίδει και διαβιβάζει στο myDATA o προμηθευτής το περνάμε σε έναν πληροφοριακό λογαριασμό και το χαρακτηρίζουμε λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εξόδου στο myDATA. Tο ίδιο και την πώληση τηλεκαρτών που προκύπτει από το Ζ, την καταχωρούμε σε πληροφοριακό λογαριασμό εσόδου και διαβιβάζουμε χαρακτηρισμό στο myDATA λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εσόδου. Στο τιμολόγιο αγοράς τηλεκαρτών από τον προμηθευτή υπάρχει μία έκπτωση, η οποία αποτελεί την προμήθεια μας και την περνάμε με ξεχωριστή τακτοποιητική εγγραφή σε 73 λογαριασμό έσοδο από προμήθεια τηλεκαρτών και την ανεβάζουμε στο myDATA σαν τακτοποιητική εγγραφή εσόδου. Η προμήθεια αυτή πρέπει να συμπεριλαμβάνεται στο έντυπο ΦΠΑ, και εάν ναι σε ποιο κωδικό; Ακόμα πώς θα διαβιβάζεται ορθά στο myDATA;

2. Διάθεση εφημερίδων και εισιτηρίων: ο προμηθευτής μας στέλνει κάθε μήνα μία κατάσταση εφημερίδων και εισιτηρίων όπου φαίνεται τι πουλήσαμε για λογαριασμό του και την προμήθεια μας. Στο myDATA διαβιβάζει μόνο την προμήθεια μας με την ένδειξη αυτοτιμολόγησης. Οπότε και εμείς στα βιβλία μας περνάμε μόνο το έσοδο από την πώληση εφημερίδων και εισιτηρίων σε πληροφοριακό κωδικό εσόδου από το Ζ (σε 2 ξεχωριστούς πληροφοριακούς λογαριασμούς το καθένα), χωρίς να περνάμε τις αγορές. Στο τέλος του μήνα περνάμε την προμήθεια μας σε κωδικό 73 προμήθεια από διάθεση εφημερίδων και εισιτηρίων αντίστοιχα, όπου έχει διαβιβάσει και ο προμηθευτής μας σαν αυτοτιμολόγηση.

3. Διάθεση λαχείων και προπληρωμένων καρτών, STOIXIMAN CACH, E-PAY NETFLIX κ.λπ. Για τα συγκεκριμένα, δεν χτυπούν τίποτα στην ταμειακή μηχανή και δέχονται μόνο πληρωμή με μετρητά. Οπότε αγορές και πωλήσεις δεν περνάμε τίποτα. Ο προμηθευτής εκδίδει και διαβιβάζει στο myDATA μόνο μία αυτοτιμολόγηση με την προμήθεια μας την οποία και περνάμε σε 73 προμήθεια από διάθεση λαχείων.

Από πλευράς λογιστικής, φορολογικής τήρησης, ΦΠΑ, myDATA, ερωτάται: 1) Είναι σωστός ο χειρισμός αυτός στα απλογραφικά βιβλία; 2) Ποιος θα είναι ο χειρισμός, στα διπλογραφικά βιβλία που ξεκινάμε από 1/1/2026 σε σχέση με όλα τα παραπάνω που περιγράψαμε, καθ’ ότι θα παρακολουθούμε και λογαριασμό ταμείου και καρτών πληρωμής; 3) Για το εμπόριο όπλων και φυσιγγίων κυνηγιού (ΚΑΔ 47.64.65.35) υπάρχει κάποια ιδιαιτερότητα; Μήπως πρέπει να παρακολουθούνται σε ξεχωριστούς λογαριασμούς αγορών-πωλήσεων ή μπορούν να πάνε αθροιστικά, με όλα τα άλλα, σε λογαριασμούς αγοράς-πώλησης εμπορευμάτων με ΦΠΑ 24%;

Ερώτηση 3148
15.12.25

Εταιρεία εκμίσθωσης αυτοκινήτων παίρνει επιδότηση από ''κινούμαι ηλεκτρικά''.

1) Πως καταχωρείται όταν εισπράξει το ποσό των 30.000 € για 10 οχήματα; Ανάλυση λογιστικών εγγραφών παρακαλώ.

2) Το ποσό φορολογείται κανονικά ή είναι αφορολόγητο; Κωδικός στο Έντυπο Ν και κάποια αναφορά σε βιβλιογραφία για την συγκεκριμένη επιδότηση;

Ερώτηση 3147
08.12.25

Μοντέλο συμμετέχει σε μια διαφήμιση από την οποία θα εισπράξει 7.000,00€. Μπορεί να μην κάνει έναρξη; Παλιά στον ΚΒΣ υπήρχε ένα όριο 10.000,00€ που δεν χρειαζόταν κάποιος να κάνει έναρξη υπό προϋποθέσεις και για συγκεκριμένα αντικείμενα. Υπάρχει κάτι αντίστοιχο στα ΕΛΠ;