Ερώτηση 628.
18.05.2016
Μηχανολόγος Μηχανικός εκδίδει παραστατικό (ΤΠΥ) σε εταιρεία για υπηρεσία που αφορά κατάθεση φακέλου για έγκριση άδειας λειτουργίας. Ο Μηχανολόγος για αυτό το ΤΠΥ πλήρωσε ΦΕΜ 10%. Θα πρέπει να κάνει και παρακράτηση 20% για αμοιβές από επιχ. δραστηριότητα;
Ερώτηση 624.
18.05.2016
H εκμίσθωση γαιών με αντάλλαγμα σε είδος , π.χ. ποσοστό 30% επί της εκμετάλλευσης της παραγωγής ( ) θεωρείται εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα ή από εκμίσθωση γαιών; Ο παραπάνω προσδιορισμός του εισοδήματος διαφοροποιείται αν ο εκμισθωτής είναι ιδιώτης ή αγρότης κανονικού – ειδικού καθεστώτος;
Ερώτηση 629.
18.05.2016
Ελληνική εταιρεία κάνει πωλήσεις στην Γερμανία. Οι πωλήσεις αποδεικνύονται με CMR κ.λπ.
Οι πελάτες της από την Γερμανία, εξοφλούν τα τιμολόγια με μετρητά τα οποία φέρνει ο οδηγός της μεταφορικής στην προμηθεύτρια εταιρεία. Αδιαφορώντας για τις συνέπειες των πελατών στην Γερμανία (αν υπάρχουν συνέπειες), με ενδιαφέρει να ξέρω αν θα έχει συνέπειες η Ελληνική εταιρεία, δεδομένου ότι ο νόμος αναφέρεται στην εξόφληση των τιμολογίων άνω των 500 ευρώ και όχι στην είσπραξη. Επίσης θέλω να ξέρω αν υπάρχει κάποιο άλλο πρόβλημα, που δεν το σκέφτηκα, στην πρακτική αυτή της είσπραξης από τους πελάτες της Γερμανίας.
Ερώτηση 604.
25.04.2016
Όταν μετά τον θάνατο του βεβαρημένου, κληρονομιά (ακίνητο) με μορφή καταπιστεύματος περιέρχεται στην κυριότητα του καταπιστευματοδόχου, φορολογείται με βάση την αντικειμενική αξία που είχε όταν απεβίωσε ο διαθέτης ή με βάση την αντικειμενική αξία που είχε όταν πέθανε ο βεβαρημένος;
Ερώτηση 614.
22.04.2016
Σε εταιρεία ΟΕ με απλογραφικά βιβλία μπορούμε να δώσουμε αμοιβή στον διαχειριστή ή στους διαχειριστές της εταιρείας η οποία θεωρείται αμοιβή από μισθωτές υπηρεσίες;
Πως μπορούμε να είμαστε απολύτως καλυμμένοι σε έλεγχο από την Δ.Ο.Υ. για να μην μπορούν να την απορρίψουν την δαπάνη αυτή από τα βιβλία της Ο.Ε.;
Ερώτηση 612.
22.04.2016
Αγροτικός Συνεταιρισμός με ακαθάριστα έσοδα μικρότερα των 5.000.000,00 ευρώ παρέχει στα μέλη του οι οποίοι είναι αγρότες υπηρεσίες συγκομιδής αγροτικών προϊόντων (θεριζοαλωνιστικά).
Οι συναλλαγές του συνεταιρισμού προς τα μέλη-αγρότες που τηρούν βιβλία εσόδων-εξόδων είναι χωρίς το ΦΠΑ μικρότερες από το ποσό των 100.000 ευρώ, ενώ μαζί με τις συναλλαγές των αγροτών-μελών που υπάγονται στο ειδικό καθεστώς το συνολικό ποσό χωρίς ΦΠΑ των συναλλαγών είναι μεγαλύτερο από το ποσό των 100.000 ευρώ.
Το ερώτημα είναι εάν υπάρχει υποχρέωση σύμφωνα με τα παραπάνω δεδομένα να υποβληθεί από το συνεταιρισμό φάκελος τεκμηρίωσης για συνδεδεμένα πρόσωπα.
Ερώτηση 611.
22.04.2016
Σε συνδυασμό των απαντήσεων 145 και 590, για το δημοτικό φόρο επί ακαθάριστων εσόδων των καταστημάτων που υποχρεούνται στην είσπραξή του από τους πελάτες τους, αυτός θα αφαιρεθεί από τα συνολικά ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης που θα μεταφερθούν στο Ε3 ασχέτως εάν έχει καταβληθεί στο δήμο; Π.χ. ακαθάριστα έσοδα 1.000 ευρώ μείον δημοτικός φόρος (0,5%) 4,98 ευρώ ίσον ακαθάριστα έσοδα για το Ε3 995,02 ευρώ, ασχέτως εάν το ποσό έχει αποδοθεί στο δήμο;
Ερώτηση 609.
22.04.2016
Εργαζόμενος με μπλοκάκι που ξεκίνησε ατομική επιχείρηση το 2015 έχει σύμβαση με 3 εργοδότες, 40-30-30 έσοδα. Μέχρι το 2014 ήταν μισθωτός. Για το 2015 εισέπραξε εκτός από τους 3 εργοδότες και κάποια αναδρομικά από την προηγούμενη εργασία σαν μισθωτός.
Στον πίνακα του κωδικού 301 του εντύπου Ε1 στο είδος αποδοχών φαίνονται σαν τακτικές αποδοχές αλλά και καταβληθείσες ανείσπρακτες αποδοχές οι οποίες φορολογούνται στο έτος που εισπράττονται.
Μπορεί να φορολογηθεί σαν "μπλοκάκιας" (περ. στ΄ παρ. 2 αρ. 12) ή όχι εξαιτίας των αναδρομικών από μισθωτές υπηρεσίες; Θα φορολογηθεί σαν ελευθ. επαγγελματίας για το εισόδημα από μπλοκάκι και σαν μισθωτός για τα αναδρομικά; Δεν υπήρχε μισθωτή εργασία το 2015, άρα πως αντιμετωπίζονται τα αναδρομικά;
Ερώτηση 608.
22.04.2016
Εταιρεία εμπορίας αυτοκινούμενων προέβη σε πώληση εμπορεύματος σε αξία μικρότερη από εκείνη της αγοράς του προ πενταετίας.
Συγκεκριμένα το αυτοκινούμενο είχε αγορασθεί και συμπεριλαμβανόταν στην απογραφή σε αξία ύψους 40.000,00 ευρώ και πωλήθηκε 20.000,00 ευρώ.
Η ερώτηση αφορά τον τρόπο αντιμετώπισης αυτής της διαφοράς στις αξίες από άποψη φορολογίας εισοδήματος, καθώς και την λογιστική απεικόνιση αυτής της ζημίας που προκύπτει από την πώληση του σε αξία μικρότερης της απογραφής.
Ερώτηση 599.
15.04.2016
Πελάτης μας δραστηριοποιείται σε ερευνητικά προγράμματα της ΕΕ. Αυτά έχουν 5ετη διάρκεια και παίρνει κατά τη διάρκεια της λειτουργίας τους προκαταβολές και κάνει για αυτά κάποιες δαπάνες. Το ερώτημα είναι το πως θα απεικονιστεί σε απλογραφικά βιβλία η διαδικασία προκειμένου να φορολογηθούν αυτά. Σε άλλη περίπτωση διπλογραφικών βιβλίων απεικονίζονται σε μεταβατικούς λογαριασμούς εσοδών & δαπανών και φορολογούνται όταν λήξουν και εκκαθαριστούν.
