Ερώτηση 672.
28.06.2016
Στο Ε1 του φορολογικού έτους 2015 στους κωδ. 659-660 μπαίνει η διατροφή που δίνει ο σύζυγος στην σύζυγο για το τέκνο. Υπάρχει δικαστική απόφαση για 1500,00 μηνιαίως. Η επιμέλεια του τέκνου είναι στην σύζυγο. Ο σύζυγος έχει καταβάλει εντός του έτους 2015 διατροφή για 8 μήνες 8*1500,00=12000,00 ενώ έπρεπε να έχει καταβάλει 18000,00. Ποιο ποσό αναγράφεται στην δήλωση Ε1;
Ερώτηση 669.
27.06.2016
Στην περίπτωση που μια επιχείρηση στα πλαίσια της καλής συνεργασίας καθώς και της προαγωγής των επαγγελματικών της σχέσεων, καλεί τους πελάτες της ή το προσωπικό της για γεύμα σε εστιατόριο.
Τα ερωτήματα μας είναι τα εξής:
1.Η ανωτέρω δαπάνη θεωρείται δαπάνη υποδοχής και φιλοξενίας και συνεπώς με βάση τα άρθρα 22 και 23 του Ν.4172/2013 εκπίπτει από τα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης;
2.Επιπλέον ποιες είναι οι προϋποθέσεις (εκτός από εκείνες που αναφέρονται στο αρθ. 22 ν.4172/2013) ώστε να χαρακτηριστεί μία δαπάνη υποδοχής και φιλοξενίας ως εκπιπτόμενη; Θα πρέπει να λαμβάνει χώρα σε συγκεκριμένο χώρο π.χ. σε κάποιο ξενοδοχείο ή στις εγκαταστάσεις της εταιρείας ή θα μπορούσε να πραγματοποιηθεί και σε κάποιο εστιατόριο ή ακόμη και σε οποιαδήποτε άλλο χώρο;
3. Σε περίπτωση που η εταιρεία πραγματοποιεί δαπάνες διατροφής στο χώρο της (παραγγελίες delivery, αγορές τροφίμων, καφέδων και λοιπών εξόδων φιλοξενίας) ,για το προσωπικό και τους πελάτες της,έχει τη δυνατότητα να τις εκπέσει από τα ακαθάριστα έσοδα της;
Ερώτηση 670.
23.06.2016
Ενημερώσετε, αν απαιτείται και ποιο δικαιολογητικό για την συμπλήρωση του ΚΑ 759-760 του 5ου Πίνακα του Ε1, στην περίπτωση δανεισμού μετρητών 20.000 Ευρώ για αποπληρωμή στεγαστικού δανείου από γονέα σε παιδί μέσα στο 2015, προκειμένου να συμπληρωθούν οι δηλώσεις εισοδήματος του γονέα και του παιδιού του.
Ερώτηση 666.
23.06.2016
ΑΕ ιδρύθηκε το 2013 (1η εταιρική χρήση έως 31/12/2014) και κατέχει μετοχές άλλων τεσσάρων (4) ΑΕ με ποσοστά πάνω από 30%. Το 2014 έλαβε μερίσματα από όλες τις ΑΕ. Οι 3 από αυτές παρουσίασαν εγγυητικές επιστολές και δεν έγινε παρακράτηση (άρθρο 63 ν.4172/2013) και απόδοση του φόρου μερισμάτων. Η 4η ΑΕ από βιασύνη παρακράτησε και απέδωσε το φόρο μερισμάτων 10% τον Σεπτέμβριο του 2014.
Στο 2015 υπεβλήθη η δήλωση για την ΑΕ με το έντυπο Φ-01.010 λόγω υπερδωδεκάμηνης χρήσης, χωρίς να συμπεριληφθεί ο παρακρατημένος φόρος μερισμάτων, γιατί μας είπαν από τη Δ.Ο.Υ. ότι θα συμψηφιστεί με το φόρο μερισμάτων όταν θα διανείμει η εν λόγω ΑΕ. Η εν λόγω ΑΕ πέρυσι το 2015, με απόφαση της, δεν μοίρασε κέρδη στους μετόχους. Στις 31/12/2015 το ποσό του παρακρατημένου φόρου από το μέρισμα του 2014 (αφορά τη χρήση 2013) από τη μία εταιρία παραμένει στο ενεργητικό (απαιτήσεις).
Τι έπρεπε να γίνει -αν έχει γίνει κάτι λάθος- και τι πρέπει να γίνει τώρα;
Η εταιρία δεν έχει άλλα έσοδα εκτός από λίγους τόκους οπότε και όλα τα έξοδα της αναμορφώνονται λόγω ενδοομιλικών μερισμάτων. Στο 2015 όλα τα μερίσματα απαλλάχθηκαν κανονικά από την παρακράτηση του φόρου.
Ερώτηση 668.
22.06.2016
Ο πίνακας Κ στο έντυπο Ε3 πρέπει να συμπληρωθεί για τις επιχειρήσεις με απλογραφικά βιβλία;
Ερώτηση 665.
22.06.2016
Μισθωτός σε Α.Ε ταυτόχρονα γίνεται και μέλος του Δ.Σ . Σε περίπτωση λήψης αμοιβής για τις υπηρεσίες που παρέχει με την ιδιότητα του αυτή , η αμοιβή αυτή προστίθεται στις αμοιβές του ως μισθωτός και υπόκειται σε ασφαλιστικές εισφορές;
Προσοχή η αμοιβή αυτή δεν προέρχεται από τα κέρδη.
Αν δε υπόκειται σε ασφαλιστικές εισφορές χρειάζεται κάποια επιπλέον γνωστοποίηση στο ΙΚΑ, ΕΡΓΑΝΗ και πως οι αμοιβές αυτές θα απεικονισθούν στην ΑΠΔ.
Ερώτηση 663.
22.06.2016
Ανώνυμη Εταιρία εκμίσθωσε το 2007 σε άλλη Α.Ε οικόπεδο (διάρκεια 12 έτη 3ος/2007 - 3ος/2019) επί του οποίου η μισθώτρια Α.Ε ξεκίνησε το 2010 την ανέγερση επαγγελματικής στέγης (κατάστημα, γραφεία). Το 2011 η μισθώτρια σταμάτησε τις εργασίες ανέγερσης χωρίς να αποπερατωθεί το ακίνητο (ημιτελές). Τον Αύγουστο του 2015 η μίσθωση λύθηκε πρόωρα (έκδοση διαταγής πληρωμής λόγω μη καταβολής μισθωμάτων). Ερωτάστε (ενδιαφέρομαι μόνο για την εκμισθώτρια Α.Ε.):
Ερώτηση 664.
16.06.2016
Εταιρεία το έτος 2014 προχώρησε σε φορολογική αναμόρφωση ασφαλιστικών εισφορών τις οποίες δεν πλήρωσε εμπρόθεσμα. Το έτος 2015 οι οφειλόμενες εισφορές κατά ένα μέρος εξοφλήθηκαν και κατά ένα άλλο μέρος ρυθμίστηκαν. Πώς θα εμφανισθούν στη δήλωση του νομικού προσώπου; Θα συμπληρωθεί ο πίνακας Κ δεδομένου ότι πέρσι δεν ίσχυε κάτι τέτοιο;
Ερώτηση 657.
16.06.2016
1) Σύμφωνα με τα Ε.Λ.Π., στον Ισολογισμό Χρήσεως 2015 δεν θα γίνουν εγγραφές Τακτικού Αποθ. και μερισμάτων πληρωτέων. Οι εγγραφές στην Λογιστική θα γίνουν μετά την Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων (30/06/2016). Τα μερίσματα αφορούν τα κέρδη της χρήσεως της εταιρείας στα οποία όμως συμπεριλαμβάνονται ειδικά αφορολόγητα αποθεματικά και κέρδη από πώληση μεριδίων εξωτερικού.
Στην Φορολογική Δήλωση (Έντυπο Ν) του έτους 2015 θα αναγραφούν τα μερίσματα έτσι ώστε να γίνει αναμόρφωση φορολογητέων κερδών;
2α) Υπάρχουν έσοδα από επιστροφή ΕΝΦΙΑ, είναι απαλλασσόμενα και σε ποιο κωδικό μπαίνουν;
2β) Σε περίπτωση διανομής θα φορολογηθούν;
Ερώτηση 658.
16.06.2016
Την 21/05/2016 η κόρη έκανε δωρεά μετοχών στην μητέρα . Η μετοχές είχαν αγορασθεί το 2010 στην τιμή των 20.266,81 € (2,93 x 6917) και τώρα η μετοχές έχουν 108.112,71 € (15,63*6917). Επειδή είναι δωρεά από κόρη σε μητέρα θα ήθελα να μου πείτε αν πρέπει να μπει στην φορολογική δήλωση μητέρας και κόρης (κάνουν ξεχωριστές δηλώσεις) καθώς και σε ποιους κωδικούς και τι ποσά η κάθε μια.
