Portal

Ερώτηση 2269
22.11.22

Προσωπική εταιρία (ΟΕ) με υποχρεωτικά διπλογραφικά έχει:

Λογιστικά κέρδη 181.234,40.

Προσωρινές διαφορές 4.877,10

Οι διαφορές αφορούν:

Α. -5.102,80 (πληρωμή ΕΦΚΑ του 2020 σε 2021)

Β. +278,13 (διαφορά φορολογικής λογιστικής βάσης λόγο αποσβέσεων)

Γ. -52,43 (από διαφορές ετεροχρονισμένων εξόδων)

Μη εκπιπτόμενες φορολογικές δαπάνες 1.410,15

Σύνολο φορολογητέων κερδών 177.767,45€

Η διανομή των κερδών θα γίνει στα λογιστικά κέρδη μείον το φόρο (181.234,40-39.108,84=142.145,62);

Στον κωδικό 379 θα πρέπει να καταχωρηθούν τα 142.145,62;

Εάν δεν είναι σωστό σας παρακαλώ να μας ενημερώσετε για το σωστό.

Υπάρχει υποχρέωση αυτοτελούς φορολόγησης εφόσον γίνεται διανομή μέρους ποσού που δεν έχει φορολογηθεί μέσα στο 2021 (το 2020, λόγω κυρίως του ΕΦΚΑ, τα φορολογικά κέρδη ήταν παραπάνω από τα λογιστικά).

Εάν όχι, σε περίπτωση που οι προσωρινές διαφορές φορολογικής λογιστικής βάσης ήταν μόνο λόγω αποσβέσεων (φορολογικές αποσβέσεις 100% για πάγια αξίας μικρότερης των 1.500,00 ) τότε θα έπρεπε να φορολογηθεί η διαφορά αυτοτελώς;

H ΠΟΛ.1014/2018 ισχύει μόνο σε περίπτωση ύπαρξης φορολογικών ζημιών της παρούσας χρονιάς και από μεταφερόμενες προηγούμενων ετών ή αφορά και τις προσωρινές διαφορές φορολογικής λογιστικής βάσης; (Τονίζω για τις προσωρινές, η ερώτηση μου δεν έχει να κάνει με τις επιδοτήσεις κ.λπ. που έχουν εφαρμογή οι διατάξεις της παρ. 1 του αρ. 47 του Ν.4172/2013 άλλα όλες εκείνες οι διαφορές φορολογικής λογιστικής βάσης που είναι προσωρινές).

Η διανομή κερδών πρέπει να γίνεται κάθε έτος ή μπορεί να γίνει όποτε το αποφασίσουν οι εταίροι; Τι ισχύει στις εταιρείες ΟΕ-ΕΕ με διπλογραφικά βιβλία και ΑΕ, ΕΠΕ, ΙΚΕ;

Ερώτηση 2257
24.10.22

Παρακαλώ για τη διαδικασία μετατροπής μιας ΕΠΕ σε ΙΚΕ, με χρήση 01/07/2020 - 30/06/2021 και ημερομηνία μετατροπής 16/02/2021. Ταυτόχρονα αλλαγή χρήσης σε 01/01-31/12/2021 και χρόνος υποβολής φορολογικών δηλώσεων.

Ερώτηση 2247
10.10.22

Ένα θέμα για τις ΑΜΚΕ που σίγουρα έχει απασχολήσει το Κόμβο σας είναι ο τρόπος αμοιβής των μελών μιας ΑΜΚΕ.

Έχουμε μια ΑΜΚΕ με σκοπό τη μείωση των ανισοτήτων και τη σύγκλιση μεταξύ των κοινωνικών αναγκών και των τεχνολογικών προϊόντων, ούτως ώστε να επιτυγχάνεται η αρμονική και αποτελεσματική συνύπαρξή τους.

Βάσει αποφάσεων η έμμισθη αμοιβή των μελών εξομοιώνεται με διανομή κερδών, θέτοντας εν αμφιβόλω το μη κερδοσκοπικό χαρακτήρα της.

Το ενδεχόμενο να εκδίδουν τιμολόγιο προς την ΑΜΚΕ, είναι μια λύση, αλλά επειδή χάνεται το ΦΠΑ (δεν έχει το δικαίωμα να το συμψηφίσει η Νομική Οντότητα) αναζητούμε άλλο τρόπο.

Τίτλο κτήσης, δεν επιτρέπεται γιατί τα μέλη είναι και επιτηδευματίες ατομικά.

Σκεφτόμαστε το ενδεχόμενο αμοιβής για ανάληψη ευθυνών από το διαχειριστή, αλλά:
1. Είναι νεφελώδες το τοπίο. Ζητάμε την άποψή σας σε αυτό το ενδεχόμενο.

2. Θα πρέπει να αλλάξω το καταστατικό και να προσθέσω όρο;

3. Θεωρείτε κι εσείς ότι θα πρέπει να είναι ένα χαμηλό ποσό ετησίως, π.χ. 7.000-8.000 και μάλιστα να μη μεταβάλλεται, γιατί θα προσομοιάζει σε διανομή κερδών.

Θα ήθελα την άποψή σας και μια πρόταση επί του θέματος, ειδικά αν υπάρχει κάποια σίγουρη λύση που αγνοώ.

Ερώτηση 2241
03.10.22

Εταιρεία ΙΚΕ, με δραστηριότητα την αγορά και εκμετάλλευση ακινήτων (πωλήσεις – μισθώσεις), η οποία προβαίνει σε αγορά ακινήτου, πώς πρέπει να χειριστεί τα εξής:

1. Για την απόφαση της αγοράς είναι απαραίτητο ή προαιρετικό η σύνταξη Πρακτικού. Σε περίπτωση Μονοπρόσωπης ΙΚΕ ισχύει κάτι διαφορετικό;

2. Η αγορά του ακινήτου, αντιμετωπίζεται λογιστικά ως αγορά παγίου ή ως αγορά εμπορεύματος; Σε κάθε περίπτωση απεικονίζεται σε κάποιον κωδικό της περιοδικής δήλωσης;

3. Ο φόρος μεταβίβασης, η αμοιβή του συμβολαιογράφου και άλλα έξοδα που αφορούν την αγορά σε ποιους λογαριασμούς καταχωρούνται βάσει Ε.Λ.Π.;

Ερώτηση 2235
27.09.22

Σε Ο.Ε. (2 εταίροι), ένας εταίρος συνταξιοδοτήθηκε, αλλά συνεχίζει να εργάζεται για λογαριασμό της εταιρείας (μείωση σύνταξης 30% & ασφαλιστικές εισφορές).

Αν η εταιρεία μετατραπεί σε Ι.Κ.Ε., με τον συνταξιοδοτημένο ως εταίρο μη διαχειριστή:
1. Παύει αυτός να υπόκειται σε ασφαλιστικές εισφορές, εφόσον δεν θα είναι διαχειριστής;

2. Μπορεί να εργάζεται με αμοιβή τα μερίσματα;

3. Εκτός από την αυτοτελή φορολόγηση, τα μερίσματα που θα παίρνει επιβάλλουν ασφάλιση;

4. Η Ι.Κ.Ε. θα διατηρήσει τον ΑΦΜ της Ο.Ε. και τον διακριτικό της τίτλο;

5. Συμβάσεις παροχής υπηρεσιών που έχουν συναφθεί από την Ο.Ε., μπορεί να εξακολουθήσουν από την Ι.Κ.Ε., ως καθολικός διάδοχος της Ο.Ε;

Ερώτηση 2203
30.08.22

Λεωφορείο ενταγμένο στο ΚΤΕΛ με ΚΑΔ 49391100 με έναρξη 01/12/2008 δεν ήταν υπόχρεο εγγραφής στο ΓΕΜΗ, αλλά με την Υπουργική Απόφαση 90043/10-08-2021 ΦΕΚ 4066/Β/6-9-2021 το συγκεκριμένο ΚΑΔ περιλαμβάνεται στο Παράρτημα 1. Πρέπει να πληρώσουν ετήσιο τέλος συνδρομής αναδρομικά από το 2015;

Ερώτηση 2185
04.07.22

ΙΚΕ με δυο εταίρους έχει κέρδη τρίτη συνεχομένη χρονιά. Έχουμε κρατήσει τακτικό αποθεματικό 5% το ερώτημα είναι μπορούμε να διανείμουμε μέρισμα φέτος; Εάν δεν θέλουν οι εταίροι μπορούμε να τα μεταφέρουμε σε επόμενη χρήση και για ποσά χρόνια μπορώ να τα μεταφέρω;

Ερώτηση 2159
30.05.22

Μια ΙΚΕ την οποία αναλάβαμε το 2022, είχε κέρδη το 2019 ποσό 9.000 και το 2020 ποσό 12.000. Πώς θα γίνει ο λογιστικός χειρισμός βάσει της κείμενης νομοθεσίας, δεδομένου το 2021 θα έχει πιθανά κέρδη 15.000 χωρίς να προχωρήσει σε διανομή. Έπρεπε να είχε κάνει διανομή τα προηγούμενα έτη; Τι επιλογές υπάρχουν σε αυτή την περίπτωση για να διορθωθεί η εικόνα;

Ερώτηση 2141
27.04.22

Οι Α και Β έχουν ως φυσικά πρόσωπα (μητέρα και γιός) από 50% πλήρους κυριότητας επί ακινήτου το οποίο θα το μεταβιβάσουν σε Ε.Ε. που θα συμμετέχουν από 50%. Αντικειμενική αξία του ακινήτου 1 εκατομμύριο. Η μεταβίβαση θα γίνει στο ποσό των εξακοσίων χιλιάδων. Το ποσό αυτό θα αποδίδεται ανά μήνα στα φυσικά πρόσωπα από το ενοίκιο των 12.500 χιλιάδων που αποδίδει το εν λόγω ακίνητο ανά μήνα από την ενοικίαση του για κάποια χρόνια μέχρι την εξόφληση του τιμήματος. Το κεφάλαιο της εταιρείας θα είναι δυο χιλιάδες ευρώ. Τα ερωτήματα που τίθενται είναι τα εξής:
1. Υπάρχει περίπτωση να θεωρηθεί η συμφωνία αυτή, της εξόφλησης του τιμήματος του ακινήτου προς τα φυσικά πρόσωπα, που όμως θα αναγράφεται στην συμβολαιογραφική πράξη, ως δανεισμός; Και

2. Σε περίπτωση που αποβιώσει κάποιος εταίρος υπάρχει η δυνατότητα της μετατροπής της Ε.Ε. σε ΜΟΝ. ΙΚΕ; Θα υπάρχει τέτοια πρόβλεψη στο καταστατικό της Ε.Ε. Ο εναπομείναν εταίρος θα πρέπει να συνεισφέρει το μερίδιο του αποβιώσαντα εταίρου στο κεφάλαιο που είναι χίλια ευρώ; Ή θα πρέπει να γίνει κάποια αποτίμηση και να πληρώσει ποσό επίσης επί της αξίας του ακινήτου; Και αν αποφασιστεί να μπει τρίτο πρόσωπο π.χ. ο Γ στην Ε.Ε. θα μπει εισφέροντας ποσό χιλίων ευρώ;

Ερώτηση 2132
12.04.22

Η εταιρεία που έχει λάβει την επιχορήγηση των θεάτρων θέλει να δανείσει τον Πρόεδρο και Δ/νων Σύμβουλο αλλά και μέτοχο κατά 97% με ένα μεγάλο ποσό. Το πρώτο ερώτημα είναι: μπορεί μια ΑΕ να δανείσει μέλος ΔΣ με τον νέο νόμο 4548/2018; Καταλαβαίνω από το άρθρο 99 ότι μπορεί εφόσον γίνει πρακτικό ΔΣ στο οποίο όμως δεν συμμετέχει αυτό το μέλος ΔΣ και μάλιστα αυτό το πρακτικό υποβληθεί σε δημοσιότητα. Αφού παρέλθουν 10 ημέρες από την ημ/νια της δημοσίευσης στο ΓΕΜΗ και δεν την προσβάλει κάποιος μέτοχος (και να ζητήσει σύγκληση έκτακτης ΓΣ), τότε αυτή είναι έγκυρη. Ο λόγος που θέλουμε να γίνει δάνειο είναι για να αποπληρώσει προσωπικά δάνεια το μέλος ΔΣ. Τι υποχρεώσεις έχουμε (χαρτοσήμανση); Ποιο είναι το ελάχιστο επιτόκιο που πρέπει να υπολογίσουμε;

Το δεύτερο ερώτημα είναι αν μπορεί να θεωρηθεί τεχνική διευθέτηση από τον έλεγχο και να καταλογίσει φόρο (αφού είναι αφορολόγητη ενίσχυση), γιατί θα το θεωρήσει διανομή. Ένα ποσό βέβαια θα δοθεί προς διανομή με μέρισμα αλλά εφόσον ο φόρος είναι υψηλός (22%) και δεν θα μπορέσει να συμψηφίσει η εταιρεία ολόκληρο το ποσό που θέλει να δώσει στον μέτοχο και μέλος ΔΣ με κέρδη της επόμενης 5ετίας, σκεφτήκαμε την περίπτωση του δανεισμού με υποχρέωση βέβαια του μετόχου να καταβάλλει την δόση του δανείου στην εταιρεία, αφού ο ίδιος έχει μεγάλο προσωπικό δανεισμό με μεγάλα επιτόκια στις τράπεζες.