Portal

Ερώτηση 2872
24.03.25

Θα ήθελα την γνώμη σας για τις εξαιρέσεις που υπάρχουν στην Α.1122/2024 και στην ΠΟΛ.1003/2014 σχετικά με το δελτίο αποστολής.

Από τη μία έχουμε την παράγραφο 5.8.4 που έχει τις απαλλαγές (σύνολο 20 εξαιρέσεις) και παύει να ισχύει από 1/10/2025 (άρα ισχύει έως 30/9/2025).

Από την άλλη έχουμε την Α.1122/2024 κωδικοποιημένη όπως ισχύει, η οποία έχει 11 εξαιρέσεις, οι οποίες σύμφωνα με την παρ. 9 του άρθρου 4, ισχύουν από 1/10/2025.

Οι εξαιρέσεις της Α.1122/2024 εμπεριέχονται στην 5.8.4 η οποία ισχύει έως 30/09/2025, οπότε οι εξαιρέσεις ισχύουν τη στιγμή που μιλάμε όχι με βάση την Α.1122/2025 αλλά με βάση την 5.8.4.

Υπάρχουν 2 εξαιρέσεις στην Α.1122/2024, η περίπτωση θ) και ι), δλδ. η διανομή πανεπιστημιακών συγγραμμάτων και οι συναλλαγές λιανικής μέσω διακίνησης ταχυμεταφορών, που δεν υπάρχουν στην 5.8.4.

Σύμφωνα με τα παραπάνω και εφόσον είναι σωστός ο συνειρμός μου, η περίπτωση θ) και ι) ισχύουν από 1/10/2025;

Δηλαδή, η διανομή πανεπιστημιακών συγγραμμάτων και οι συναλλαγές λιανικής μέσω διακίνησης ταχυμεταφορών τίθενται σε ισχύ από 1/10/2025; Άρα για αυτά χρειάζεται δελτίο αποστολής έως 30/9/2025;

Ερώτηση 2871
24.03.25

Προβλέπεται βάσει νόμου η συγχώνευση των παραστατικών και η διαβίβαση τους ως ενιαίο παραστατικό στo myDATA; Για παράδειγμα, προμηθευτής εκδίδει 10 πιστωτικά τιμολόγια, με ημερομηνία 10/03/2025 και αξία 100€ έκαστο. Υπάρχει η δυνατότητα να διαβιβαστούν με μία σύνοψη μαζικά με αξία 1.000€; Να αναφέρω ότι βάσει του άρθρου 5 παρ. 13 Ν.4308/2014 η συγχώνευση παραστατικών προβλέπεται.

Ερώτηση 2858
20.03.25

Λόγω τεχνικού προβλήματος με πάροχο, ορισμένα παραστατικά δεν διαβιβάστηκαν στο myDATA, ωστόσο μερικοί πελάτες τα διαβίβασαν οι ίδιοι με την ένδειξη παράλειψη διαβίβασης από εκδότη. Τώρα αποκαταστάθηκε το πρόβλημα και θέλω να τα διαβιβάσω, πρέπει να κάνω απόρριψη σε αυτό που διαβίβασε ο λήπτης ή τι άλλη ενέργεια πρέπει να κάνω;

Ευχαριστώ.

Ερώτηση 2846
05.03.25

Για τα νομικά πρόσωπα μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα μέχρι και 31/12/2023 ανέβαζα στο myDATA μόνο πληροφοριακού χαρακτήρα χωρίς κωδικό E3 μέχρι πριν από την υποβολή της δήλωσης. Για το 2024 έχει αλλάξει κάτι;

Ερώτηση 2840
24.02.25

Εταιρεία ΑΕ έλαβε επιχορήγηση ποσού 8.000€ λόγω leasing (λειτουργική μίσθωση) ενός ηλεκτρικού ΙΧ.

Ερωτήματα:

1) Το ποσό των 8.000€ αποσβένεται με μεταφορά στα έσοδα από επιχορηγήσεις εντός 5 ετών; Δηλαδή 8.000/5=1.600€ ανά έτος;

2) Είναι αφορολόγητο οπότε τα 1.600/έτος αναμορφώνονται και με ποιον τρόπο;

3) Η εγγραφή myDATA εάν είναι αφορολόγητο είναι 1.95 με τύπο παραστατικού 1.1 και ΑΦΜ τον φορέα χορήγησης;

4) Εάν φορολογείται ο χαρακτηρισμός 1.5;

Ερώτηση 2831
17.02.25

Λάβαμε από προμηθευτή μας στην Γερμανία δείγματα Α’ υλών χωρίς εμπορική αξία. Στο INVOICE αναγράφει FREE OF CHARGE, παρ’ όλα αυτά αναγράφονται και οι αξίες των προιόντων.

1. Θα σταλεί INTRASTAT με την αξία των δειγμάτων που αναγράφεται στο sample invoice (πλασματική);

2. Θα σταλεί VIES με την ίδια αξία;

3. Θα ανέβει το παραστατικό στο myDATA με μηδενική αξία;

Ερώτηση 2820
03.02.25

θα ήθελα να ρωτήσω τί γίνεται με τη διασύνδεση των POS με το ERP σε γυμναστήρια. Οι αποδείξεις εκδίδονται από ERP ονομαστικά και δεν έχουν ΦΤΜ ή μηχανισμό.

Ερώτηση 2800
09.01.25

Οδοντίατρος κάνει προσθήκη ΚΑΔ 89.59.19.02 ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΔΙΔΑΣΚΑΛΙΑΣ (ΕΙΣΗΓΗΣΕΩΝ) ΣΕ ΕΠΙΜΟΡΦΩΤΙΚΑ ΣΕΜΙΝΑΡΙΑ.

1) Θα πρέπει να γίνεται περιοδική ΦΠΑ βάζοντας όλες τις δαπάνες με δικαίωμα έκπτωσης και να κάνουμε pro-rata; (παράδειγμα pro-rata)

2) Εφόσον στο ιατρείο δεν υπάρχει κάποια εμπλοκή με την δεύτερη δραστηριότητα και υπάρχει διαχωρισμός δαπανών, μπορούν οι δαπάνες του ιατρείου να καταχωρηθούν χωρίς δικαίωμα έκπτωσης και ξεχωριστά οι υπόλοιπες που αφορούν την δευτερεύουσα με έκπτωση ΦΠΑ χωρίς pro-rata;

3) Σε κάθε περίπτωση από τα παραπάνω αν μπορείτε να αναφέρεται τους κωδικούς στην περιοδική ΦΠΑ για τα έσοδα και τα έξοδα καθώς και τους κωδικούς για το pro-rata και αν απαιτείται και κάποια εγγραφή για pro-rata στο mydata

Ερώτηση 2763
18.11.24

Ατομική επιχείρηση με απλογραφικά βιβλία, που δραστηριοποιείται στο λιανικό και χονδρικό εμπόριο γεωργικών μηχανημάτων, πραγματοποιεί λιανικές πωλήσεις (εντός του φυσικού καταστήματος) σε πελάτες τρίτων χωρών και συγκεκριμένα της Αλβανίας.

Αρχικά, εκδίδεται ηλεκτρονική απόδειξη Λιανικής (για εξαγωγή από τον αγοραστή) με ΦΠΑ, στη συνέχεια ο αγοραστής σφραγίζει την συγκεκριμένη απόδειξη στο τελωνείο και την επιστρέφει στην επιχείρηση για να του γίνει επιστροφή του ΦΠΑ. Στο τέλος, η επιχείρηση εκδίδει πιστωτικό στοιχείο λιανικής για την επιστροφή ΦΠΑ στον πελάτη της τρίτης χώρας.

Θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής:

1) Ποιος κωδικός του εντύπου Φ2 θα πρέπει να ενημερωθεί από το ΦΠΑ που προκύπτει από το πιστωτικό στοιχείο λιανικής; (Στον 402 με βάση το ότι ενημερώνεται με το αρνητικό πρόσημο δημιουργείται χρεωστικό υπόλοιπο και όχι πιστωτικό όπως θα έπρεπε.)

2) Στο πιστωτικό στοιχείο λιανικής η καθαρή αξία είναι μηδενικής αξίας. Υπάρχει υποχρέωση διαβίβασης στο myDATA; Αν όχι, δεν θα δημιουργηθεί πρόβλημα στην προσυμπληρωμένη δήλωση του ΦΠΑ;

Σας ευχαριστώ εκ των προτέρων

Ερώτηση 2758
13.11.24

Εταιρία ενοικιάσεως αυτοκίνητων πραγματοποιεί τις παρακάτω πράξεις:

1-Αποστέλλει αυτοκίνητα στο υποκατάστημά της προς ενοικίαση.

2-Μεταφέρει αυτοκίνητο σε ξενοδοχείο για να το παραδώσει προς ενοικίαση σε πελάτη, χωρίς να έχει ακόμη έκδοση συμβόλαιο.

3 -Μεταφέρει αυτοκίνητο προς πώληση.

4-Μεταφερει το αυτοκίνητο στο συνεργείο για επισκευή.

Τα αυτοκίνητα στις ενοικιάσεις αυτοκίνητων αποτελούν πάγια.

Σε ποιες περιπτώσεις έχει υποχρέωση έκδοσης ψηφιακού ΔΑ