×

Επικοινωνία

×

Φορολογία Στην Πράξη

Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού " TaxPress eMagazine "
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"

Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: ASTbooks

Έκπτωση δαπανών αυτοκινήτου με leasing που αποκτά ιατρός ο οποίος ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα

Ερώτηση 1467
05.04.19
Με την αγορά ΕΙΧ αυτ/του με LEASING από ιδιώτη ιατρό θα δύναται να διενεργεί αποσβέσεις, καθότι δεν είναι αγορά παγίου;
Υπάρχει η δυνατότητα έκπτωσης των δαπανών (αποσβέσεις-τόκοι μισθωμάτων) από το ακαθάριστο εισόδημα (άρθρο 22) θεωρώντας ότι πραγματοποιούνται προς το συμφέρον της επιχ/σης ή κατά τις συνήθεις εμπορικές συναλλαγές;

Κατηγορία: 

Χρόνος έκπτωσης δαπάνης ηλεκτρικού ρεύματος όταν ο λογαριασμός εκδίδεται σε επόμενο έτος

Ερώτηση 1465
05.04.19
Σε σχέση με την ερώτηση 1454, νομίζω ότι η ΠΟΛ 1223/8-10-2015 ΚΦΕ σε συνάρτηση με την ΠΟΛ 1003 (2014 / 2015) ΕΛΠ, ρυθμίζουν ως χρόνο έκπτωσης (φορολογικό έτος) της δαπάνης ΔΕΗ τον χρόνο έκδοσης του λογαριασμού και ταυτόχρονα της απαίτησης του προμηθευτή προς είσπραξη.
ΠΟΛ 1223/8-10-2015
«Όταν δεν έχει αποκτηθεί δικαίωμα είσπραξης για παροχή υπηρεσίας που διαρκεί πέραν του φορολογικού έτους, διότι δεν έχει ολοκληρωθεί η παροχή του συνόλου ή μέρους της υπηρεσίας αυτής, με αποτέλεσμα να μην υπάρχει υποχρέωση έκδοσης του προβλεπόμενου παραστατικού (β' προϋπόθεση), το εισόδημα που καθίσταται λογιστικώς δεδουλευμένο δεν θεωρείται εισόδημα του φορολογικού έτους εντός του οποίου καθίσταται λογιστικώς δεδουλευμένο, αλλά του φορολογικού έτους εντός του οποίου ολοκληρώνεται το σύνολο ή μέρος της παροχής και υπάρχει υποχρέωση έκδοσης του σχετικού παραστατικού»
ΠΟΛ 1003 (2014 / 2015) ΕΛΠ
«11.2.6 Στην περίπτωση (β) εμπίπτει και η περίπτωση συνεχιζόμενων πωλήσεων αγαθών μέσω δικτύου συνεχούς ροής (πωλήσεις ηλεκτρικού ρεύματος, ύδατος, φυσικού αερίου κ.λπ.). Για παράδειγμα, σύμφωνα με τη συγκεκριμένη διάταξη, για πωλήσεις ηλεκτρικής ενέργειας περιόδου από 20 Ιανουαρίου 20Χ5 έως 20 Μαρτίου του 20Χ5, το παραστατικό πώλησης (στη συγκεκριμένη περίπτωση «Λογαριασμός» κατά την καθιερωμένη ονομασία) θα εκδοθεί έως την 15η Απριλίου 20Χ5»

Κατηγορία: 

Συνεχής υπερεργασία

Ερώτηση 1469
29.03.19
Το ερώτημα αφορά ειδική περίπτωση υπερεργασίας: Είναι νόμιμη η συνεχής υπερεργασία μιας ώρας ανά εργάσιμη ημέρα για ορισμένο διάστημα π.χ. 3 ή 4 μηνών λόγω φόρτου εργασίας της επιχείρησης τη συγκεκριμένη περίοδο?
Αν ναι, δηλώνεται μέσω του εντύπου Ε8, ή απαιτείται να υποβληθεί παράλληλα και το Ε4 (συμπληρωματικός ωραρίου)? Αν απαιτείται και το Ε4, τι ωράριο αναγράφεται?

Κατηγορία: 

Τεκμαρτά ημερομίσθια κομμωτών

Ερώτηση 1466
27.03.19
α) Με ποιο τρόπο υπολογίζουμε μισθοδοσία σε κομμωτήρια ? Είναι σωστός ο τύπος του υπουργείου?
«Μικτές αποδοχές» = «Εβδομαδιαίες ώρες» x 4,33 x «Ωρομίσθιο»
Β) Ποια ασφαλιστική κλάση τεκμαρτών χρησιμοποιούμε για α) κομμωτές και Β) βοηθούς κομμωτές?
γ) Μετά την αύξηση κατώτερου ημερομίσθιου και δεδομένου ότι η μισθοδοσία υπολογίζεται με το νόμιμο νομοθετημένο κατώτερο ημερομίσθιο πχ 29,04 ή 31,94 σε περίπτωση τριετιών και εφόσον ο μηνιαίος μισθός ξεπερνά την τεκμαρτή ασφαλιστική κλάση που μας δίνει το ΙΚΑ πχ 7η 9η κλπ. είναι σωστό να χρησιμοποιούμε ανώτερη πχ 8η 11η κλπ.?
δ) Εάν είναι δυνατό δώστε μας ένα παράδειγμα ? πχ 22 ή 23 εργάσιμες με 31,94 ημερομίσθιο και βοηθός κομμωτή για ασφαλιστική κλάση.
Το ΙΚΑ υποστηρίζει ότι ασφαλίζουμε πάντα με 25 τεκμαρτά ημερομίσθια και όχι με 26 ή 27 όπως υπολογίζουμε σε άλλους ημερομίσθιους . Είναι σωστό αυτό ?

Κατηγορία: 

Υπεραξία από πώληση μετοχών με ποσοστό συμμετοχής μικρότερο 0,5% και αγορά νέων μετοχών με το ποσό αυτό – Συμπλήρωση Ε1

Ερώτηση 1464
27.03.19
Το κέρδος από πώληση μετοχών εισηγμένων (με ποσοστό Θα ήθελα να μου δώσετε οδηγίες πως θα δηλωθεί στο Ε1 το ακόλουθο παράδειγμα:
Αγορά μετοχής Α 5/1/2016 500 τεμ. Χ 1 ευρώ αξία κτήσης = 500 ευρώ
Πώληση Μετοχής Α 5/3/2018 500 τεμ. X 2 ευρώ αξία πώλησης = 1000 ευρώ
Αγορά Μετοχής Β 5/3/2018 100 τεμ. X 10 ευρώ = 1000 ευρώ
Στον 659 θα δηλωθούν τα 500 ευρώ κέρδος, άσχετα του ότι επανεπενδύθηκαν σε άλλη μετοχή;
Επίσης θα δηλωθούν στον 781 τα 1000 ευρώ και στον 743 1000 ευρώ;
Αν είναι έτσι μπορεί κάποιος να πάρει την συγκεντρωτική κατάσταση αποτίμησης μετοχών της 31-12-17 και της 31-12-18 και να δηλώσει την διαφορά αποτιμήσεων ως κέρδος ή πρέπει να τηρεί αναλυτική κατάσταση αγορών - πωλήσεων ανά μετοχή;

Κατηγορία: 

Καταχώρηση εσόδου και έκδοση παραστατικού στην περίπτωση συνεχιζόμενης παροχής

Ερώτηση 1463
27.03.19
Τεχνικός ασφαλείας (με απλογραφικά) εκδίδει ΤΠΥ που τιμολογεί ετήσια τις υπηρεσίες του. Πχ. εκδίδει το ΤΠΥ 1/12/18 με διάρκεια παροχής υπηρεσιών 1/12/18-30/11/19. Πώς καταχωρείται αυτό το ΤΠΥ; Αφορά έσοδα επόμενης χρήσης το διάστημα 1/1/19-30/11/19;
Εταιρία (με απλογραφικά) που εκδίδει ΤΠΥ για πιστοποίηση ISO ετήσιας διάρκειας αλλά το έσοδο αφορά την επιθεώρηση που γίνεται εκείνη την δεδομένη χρονική στιγμή, αποτελεί έσοδο επόμενης χρήσης; πχ. εκδίδει ΤΠΥ πιστοποίηση ISO την 1/12/18 αλλά το συμφωνητικό αναφέρει ότι είναι ετήσιας διάρκειας.

Κατηγορία: 

Έκδοση παραστατικών για παροχή υπηρεσίας περιηγήσεων όταν το λεωφορείο εκμισθώνεται και σε άλλη εταιρεία

Ερώτηση 1462
27.03.19
Νομικό πρόσωπο (ΙΚΕ) με αντικείμενο εργασιών τις υπηρεσίες οδικής μεταφοράς επιβατών για περιήγηση σε αξιοθέατα και την εκμίσθωση επιβατικών αυτοκινήτων (τύπου BUGGY) διοργανώνει περιηγήσεις εντός των ορίων του νομού με οδηγούς των οχημάτων τους ίδιους τους πελάτες. Οι πελάτες παραλαμβάνονται από διάφορα σημεία του νομού με ιδιόκτητο λεωφορείο το οποίο έχει άδεια δημόσιας χρήσης και συγκεντρώνονται στο χώρο εκκίνησης της περιήγησης. Στο τέλος της εκδρομής η οποία διαρκεί πάνω από 6 ώρες οι πελάτες επιστρέφουν στο σημείο από το οποίο τους παρέλαβε η επιχείρηση με τον ίδιο τρόπο.
1.Κατά την άποψη σας τι παραστατικά ή δελτία πρέπει να εκδοθούν για τις παραπάνω πράξεις έτσι ώστε να μην υπάρχει πρόβλημα σε περίπτωση ελέγχου.
2.Μπορεί το παραπάνω λεωφορείο να εκμισθωθεί και να μεταφέρει άτομα τρίτης επιχείρησης από το αεροδρόμιο στις εγκαταστάσεις της και τι παραστατικά πρέπει να εκδοθούν.
Ευχαριστώ

Κατηγορία: 

Αποσβέσεις βελτιώσεων σε ακίνητο

Ερώτηση 1461
27.03.19
ΑΕ αγόρασε το 2017 δυο ακίνητα (οριζόντιες ιδιοκτησίες) με αξία αγοράς 500.000,00 και αντικειμενική αξία 551.500,00. Το έτος 2018 πραγματοποίησε βελτιώσεις στα παραπάνω ακίνητα ποσού 400.00,00 ευρώ για να καταστούν λειτουργικά και από τον Σεπτέμβριο 2018 τα ιδιοχρησιμοποιεί.
Για τις ανάγκες υπολογισμού των αποσβέσεων των κτιρίων έγινε διαχωρισμός της αξίας του οικοπέδου και των κτιριακών εγκαταστάσεων (υπολογισμός ποσοστών με βάση τις αντικειμενικές αξίας). Έτσι από την αρχική αξία αγορές των 500.000,00 το 40% ποσό (200.000,00) αντιστοιχεί στο οικόπεδο και το 60% ποσό (300.000,00) αντιστοιχεί στα ακίνητα ποσό στον οποίο θα εφαρμόζεται ο προβλεπόμενος συντελεστής απόσβεσης (4%). Το ερώτημά μου είναι αν για το ποσό της βελτίωσης των ακινήτων (400.00,00) θα πρέπει να ακολουθηθεί η ίδια διαδικασία επιμερισμού τις αξίας σε αναλογία οικοπέδου και κτηρίων ή μπορεί να αποσβεστεί ολόκληρο με 4% κάθε έτος.

Κατηγορία: 

Εκχώρηση ακίνητης περιουσίας στο Ελληνικό Δημόσιο για την εξόφληση οφειλόμενων φόρων

Ερώτηση 1460
19.03.19
Το έτος περίπου 2011 υπήρχε ένα άρθρο νόμου το οποίο επέτρεπε την μεταβίβαση ακίνητου στο δημόσιο έναντι οφειλής του φορολογουμένου.
1) Είναι εν ισχύ ακόμα;
2) Εκδόθηκε ποτέ εγκύκλιος που δίνει οδηγίες (γνωρίζουμε μέχρι πριν λίγο καιρό δεν είχε εκδοθεί);
3) Υπήρξε άρθρο άλλου νόμου που να το καταργεί αυτό το άρθρο και αν ναι ποιο είναι;

Κατηγορία: 

Παρακράτηση φόρου δικαιωμάτων που καταβάλλονται στον Καναδά

Ερώτηση 1459
19.03.19
Ερωτάται αν η πληρωμή δικαιωμάτων από ελληνική εταιρεία με μορφή ΙΚΕ απαλλάσσεται του φόρου δικαιωμάτων ή όχι και αν όχι, ποια είναι η διαδικασία που θα πρέπει να ακολουθηθεί.

Κατηγορία: 

Σελίδες